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<正>企业税收筹划既要符合国家产业政策的导向,又要能满足企业目标的需要。企业存在的目标与国家税收之间的博弈将永远伴随企业始终。而企业减少税负的方式很多:如偷税、漏税和避税,前两者是不合法的,避税也是国家不予以提倡的。因此既要符合国家政策的导向,又能实现企业目标,那就想到了税收筹划。企业在组建、并购、分离、合并与技改投资过程中,因组织形式的不同而给企业整体带来的税收负担存在很大的差异,企业进行税收筹划的方式也就很多。本文仅就企业组织形式的合理安排来谈企业如何进行税收筹划。 相似文献
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一、外资企业避税严重并且手段繁多 所谓避税是指企业为了实现利润最大化和税负最低化,研究各国税收法律之间的差异,策划个人或集团内部财务节税计划,以规避税收.虽然说避税违反了税收立法意图,有悖于政府的税收政策导向,不仅会使国家税基受损,导致税款流失,减少财政收入,而且会影响资本的正常流动,破坏公平竞争的经济环境,但因其并不违法,法律上存在合理避税之说.正因如此,很多外资企业采取各种花招,以达到其避税之目的. 相似文献
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跨国公司国际避税的运行机制 总被引:1,自引:0,他引:1
跨国经营者的最大目的就是提高经济效益,谋求税负最小化和税后利润最大化。为此,跨国公司常常采用精通合理的避税方法和技术,其成功经验对我国企业进行跨国经营影响颇深,我国企业对外投资中应该借鉴跨国公司的避税方法来保护我国跨国经营者的利益,增强跨国经营的适应能力。 相似文献
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国际避税一般是指跨国纳税人利用国与国之间的税制差异以及各国涉外税收法规和国际税法中的漏洞,通过各种合法手段规避或减小有关国家纳税义务的行为。在跨国经济活动中,利用关联企业之间的转让定价进行避税已成为一种常见的避税方法。 相似文献
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税收筹划与合理避税越来越受到关注,并在企业中得到实际运用.通过税收筹划与合理避税,在国家税法允许的范围内,合理减轻企业的税收负担,增加企业的经营利润,不失为增强企业竞争力的有效手段. 相似文献
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合理避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下,纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,减少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税,它是一种正常合法的活动,在税法规定的范围内,利用税收优惠条件,最大限度地保护当事人的合法权益。避税是合法的,是企业应有的经济权利。必须强调一点:合理避税与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。 相似文献
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在市场经济的背景下,企业为了追求经济利益最大化。在不触犯法律法规的前提下,通过合理避税的方法来减轻税收负担,在一定程度上减轻了企业的税负,这显然已成为当前中小企业所关心的头等大事之一。本文就针对我国中小企业税负过重这一现象,从原因、负面影响等方面进行了分析,提出中小企业该如何合理避税的一些建议。 相似文献
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资本弱化是跨国公司避税的常用手段,我国的资本弱化税制于2008年建立起来,但目前却鲜有我国资本弱化税制对外资企业影响的研究.本文以中国工业企业数据库2004年~2011年制造业企业为样本,采用双重差分模型检验了我国资本弱化税制对外资企业资本弱化避税行为的影响.研究结果表明:我国的资本弱化税制有效地降低了部分外资企业,尤其是负债权益比高于2的企业的资本弱化程度,一定程度上抑制了外资企业的资本弱化避税行为;在实际税负方面,由于外资企业较强的税收规避动机,其实际税负远远低于法定税率,而资本弱化税制确实有效提高了外资企业的实际税负,但资本弱化程度高的外资企业税负提升程度小于资本弱化程度低的外资企业.同时本文也发现了资本弱化税制作为明线监管对于未达监管要求的外资企业具有学习效应:负债权益比率未超过了法定标准的外资企业则会提升其资本弱化程度. 相似文献
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企业减轻税负,获取更多税后收益需要合法避税,即科学的税收筹划。营业税改征增值税,使得税法相关规定发生变化,为企业税收筹划提供了一定空间。本文试图根据营改增相关规定,为营改增企业税收筹划提供一些思路。通过按现行税法设计的案例,得出营改增企业可以通过以下方式进行税收筹划,即准确判断纳税人身份、对税率不同涉税事项分别核算、转变不同税率涉税事项以获得低税率。 相似文献
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资本弱化是跨国公司避税的常用手段,我国的资本弱化税制于2008年建立起来,但目前却鲜有我国资本弱化税制对外资企业影响的研究.本文以中国工业企业数据库2004年~2011年制造业企业为样本,采用双重差分模型检验了我国资本弱化税制对外资企业资本弱化避税行为的影响.研究结果表明:我国的资本弱化税制有效地降低了部分外资企业,尤其是负债权益比高于2的企业的资本弱化程度,一定程度上抑制了外资企业的资本弱化避税行为;在实际税负方面,由于外资企业较强的税收规避动机,其实际税负远远低于法定税率,而资本弱化税制确实有效提高了外资企业的实际税负,但资本弱化程度高的外资企业税负提升程度小于资本弱化程度低的外资企业.同时本文也发现了资本弱化税制作为明线监管对于未达监管要求的外资企业具有学习效应:负债权益比率未超过了法定标准的外资企业则会提升其资本弱化程度. 相似文献
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企业避税行为经济后果一直是学术界和实务界共同关注的焦点话题。围绕企业避税行为经济后果的研究结论也不尽相同,基于温和避税行为视角的研究认为企业避税程度的增强有助于提升企业价值,而基于激进避税行为视角的研究认为企业避税程度的上升会破坏企业价值。由于企业避税程度强弱可能会带来不同的经济后果,基于系统风险视角和企业避税行为整体性层面,探讨避税行为对投资者系统风险估算的影响以及二者之间是否存在曲线关系具有重要意义。
企业避税程度强弱导致投资者系统风险估算存在差异。选取2008年至2014年沪深两市上市公司为样本,基于单因素模型和去杠杆贝塔模型计量系统风险;采用会计实际税率及其变体度量企业避税程度的方法,基于公司系统风险视角,采用普通最小二乘法多元回归方法实证检验企业避税行为与投资者系统风险估算的内在联系。
研究结果表明,企业避税程度与系统风险的平方项显著正相关,在控制可能的自选择偏误后结论不变。对温和避税的企业,随着避税程度的增强,公司系统风险显著下降;对激进避税的企业,伴随避税程度的增强,公司系统风险显著上升。因而,企业避税行为与系统风险呈U形曲线关系。企业避税程度不同对投资者风险估算带来不同的影响,市场上投资者将降低选择温和避税企业的系统风险,而提高选择激进避税企业的系统风险。
基于企业避税行为和投资者系统风险估算的研究结果表明,投资者和监管者应一分为二地看待企业避税行为。一方面,监管者应当鼓励企业采用合法手段适度避税,允许企业和投资者享受适度避税带来的好处;另一方面,应加大对企业激进避税行为的监管力度,防止激进避税行为对政府、企业和投资者带来负面影响。
研究结论从系统风险这一视角,明晰了企业避税行为与投资者系统风险估算的关系,丰富了企业避税和系统风险研究。 相似文献
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在遵守国家税收法规的前提下,采用适当合法的理财手段,在企业生产经营的各环节开展税收理财,以达到正确计量应纳税额,合理节税和避税,实现企业价值最大化。 相似文献
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在市场竞争日趋激烈的情况下,减轻企业税负是降低企业成本,提高企业竞争力的一个重要手段,如何合法合理筹划企业的各种税金,使企业税负最轻,已成为企业财务管理的一个重点,本文主要阐述了纳税筹划对企业发展的现实意义,企业纳税筹划的应用及应注意的相关问题。 相似文献
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合理的税务筹划是建立在税法允许的范围之内,在具体的筹划过程中,还要满足可操作性、可行性、双方的利益要求。搞好纳税筹划工作是每个房地产开发企业的必修课,房地产企业可以通过合理、合法的手段,减轻企业税负,增加企业收益,从而使企业得到稳步、健康的发展。 相似文献
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逆向避税是我国外商投资企业采用的主要避税方式。外商投资企业把利润逆向转移到境外高税区,追求的是资本转移及逃避预期风险等非税收目标。这给国家和中方投资者带来了双重的经济利益损失,扰乱了我国的经济秩序,应通过完善法规等,有效防范外商投资企业的逆向避税问题,维护我国的经济权益。 相似文献
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税收是国家为了实现其经济职能、凭借政治权力参与社会产品分配,强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。由于其无偿性的特点,对纳税人来说,税款的征收无论怎样公平、公正、合理,它都是纳税人直接经济利益的一定损失。因此,偷税、漏税、逃税和避税的行为是履禁不止,而且由于避税行为的隐藏性,越来越多的纳税人该种措施以减轻或免除税负。本文试图从避税的主要表现以及反避税的措施,讨论避税与反避税的一些相关问题。 相似文献