宪政视角下的税收政策制定

宪政是防止公共权力侵犯公民个人利益的最高制度设计,是一切规则中的元规则。财产权是公民除生命权之外最重要的权力之一,现代文明国家都把对公民财产权的保护纳入宪法之中。税收作为一种社会财富再分配的公共政策行为,必须纳入宪法之中,并依照宪法的规定,在与公民参与的对话平台上实现税收政策的合宪性、合理性和合法性,从而有效地保护公民的财产权。     

关于我国税收饶让政策的探究

税收饶让作为一种税收优惠政策,以避免重复课征为基础,对发展中国家吸引外资有着非常重要的意义。基于税收饶让政策本身积极和消极效应,我国应适度扩大税收饶让所覆盖的国家范围,建立合理评估税收饶让体系,合理限制税收饶让的使用范围,灵活合理规定税收饶让的比率及使用年限。     

提高我国纳税遵从度

纳税遵从，又称税收遵从，是指纳税人依照税法的规定履行纳税义务，包括及时申报、准确申报、按时缴纳三个基本要求。纳税遵从度是指纳税义务人纳税遵从的程度。较高的纳税遵从度表现为纳税人依法及时准确地缴纳税款，缴纳的税款近于法定的应缴税款，税收违法行为降到最低限度，有利于提高税收征管的质量和效率，确保国家财政收入，实现税法的公平正义和国家宏观政策。     

新时期企业税收筹划之我见

通过研究和探讨企业税收筹划的原则、目标和应注重的有关问题,以实现企业在不违反国家税法规定的情况下,合理、有效、持续的节约应缴税费,达到企业收益最大化的目的。本文中,笔者将就新时期企业税收筹划的目标,税收筹划中的问题及税收筹划的应用进行简要阐述。     

高新技术企业的税收筹划

高新技术企业作为国家产业重点扶持对象,在国家税收法律政策规定上也得到明显的体现。充分利用国家的各种税收优惠政策,以企业利益最大化为目的,对企业各项业务活动进行事前安排的税收筹划,越来越成为企业经营决策的重要内容。文章对现代高新技术企业的税收筹划政策及其他相关方面,作了较为深入的研究,对实际生活中高新技术企业的税收筹划具有一定的指导意义。     

基于新会计准则和新税法的不同点分析企业税收筹划的干预

税收筹划是企业通过合法途径实现的节税行为,是纳税企业的重要税收权利,随着新会计准则以及新税法条例的实施,企业税收筹划也面临着新的问题和政策,成为企业财务管理研究与关注的一个重点。本文将结合新会计准则以及新税法条例中的要求规定,对于企业的税收筹划干预措施进行分析研究,以在维护国家税法制度的前提下,保障企业的税收权益。     

税收自由裁量权的滥用及对策研究

自由裁量权是现代行政权的核心。它能有效调动管理者的工作积极性、责任感和创新精神,也有利于提高管理决策的民主化程度和效率。尤其在我国税收法治化水平较低的今天,税收自由裁量权的有效行使,还可以弥补目前税收法制原则性规定偏多、不够严密而导致可行性不强、灵活性不足的缺点。同样,如果对它不加以控制,随心所欲地行使,则会对纳税人合法权益构成严重威胁,给国家、给社会带来严重损害。本文从分析税收自由裁量权的内涵及表现入手,深入研究其运行过程中可能出现的滥用现象并分析其原因,试图从行政合理性原则的基础上,设计了若干救济制度,以期提高税务行政执法的透明度,保障纳税人的合法权益。     

公民受教育权性质和国家角色定位

受教育权是一个国家宪法规定的公民的基本权利,它是一项基本人权,是公民所享有的并由国家保障实现的接受教育的权利．而国家则是保障公民受教育权实现的主要义务主体,为更好的保障公民受教育权的实现,国家必须承担相应的作为义务和不作为义务,而我国宪法对于公民受教育权的权利义务复合论的规定在语义、逻辑、立法精神上均存在其缺陷与不足,同时必须完善公民受教育权的救济途径与手段,不仅从物质保障的层面,更要从制度层面来保障公民的受教育权利能够得到更好的实现。     

试论税收法定主义

一、税收法定主义的历史发展及其意义 税收法定主义初始于英国。在近代以前的奴隶社会和封建社会，奴隶主阶级和封建领主以及国王君主为了满足其奢侈生活或筹集战争费用的需要，巧立名目，肆意剥削劳动人民。西方国家也都或早或晚地将税收法定主义作为其宪法原则加以确认，尤其是倡导并实行法治的国家，多注重在其宪法中有关财税制度的部分，或在有关国家机构、权力分配、公民权利和义务的规定中，对税收法定主义予以明确规定。     

浅议税收筹划在企业中的应用

企业在税收筹划时要正确认识税收筹划与避税、偷漏税的关系。生产经营活动在符合国家产业政策允许的范围内进行的同时充分考虑税法的相关规定，加强自身的经营管理和财务管理，从而达到税收筹划的最终目的。     

浅谈关于民营企业的税收筹划

税收筹划在我国起步较晚,目前并没有被我国企业所普遍接受,许多企业不理解税收筹划的真正意义,对税收筹划的认识还存有一些误解,企业常常把税收筹划同避税、逃税混为一谈。其实税收筹划是一种高层次、高智力型的财务治理活动。企业应根据自身的情况选择适当的会计政策并进行相应的会计处理,在国家规定政策允许的前提下,采用适当的税收筹划方法来减轻税负,从而实现企业税后收益的最大化。     

税收大数据应用研究

财税是国家治理的基础和重要支柱,税收是国家治理体系的重要组成部分。如何利用税收大数据深挖税收数据价值,强化税收数据分析,提升税收治理效能,推进税收现代化,成为值得深入研究的重要课题。为此,文章从税收大数据入手,阐述税收大数据的内涵、范围,分析税收大数据应用过程中存在的优势和不足,从大数据治理、运行机制、服务决策和人才队伍建设等方面提出应用建议,以供参考。     

论完善税收征管法制建设

在近年税收的增长中，大约50%的增长与当年经济增长有直接关系，另外50%的税收增长是税收征管制度的内生变量造成的，也就是说，由于征管制度的变迁，提高了征管效率。1这一结果同样符合新制度经济学的观点。税收征管作为一项具有强制性的政府活动，完善的法律体系、健全的制度规范，是其得以顺利推行的有力保障和坚实后盾。     

试析企业税收筹划风险及其防范控制

税收筹划是游走在税法规定边缘的操作，其目的是企业实现税后利益最大化，这就使得企业在发展过程中，存在着各种税收筹划风险。本文阐述了税收筹划风险的定义，分析了税收筹划风险的成因及特点，提出相应的防范措施，从而预防并减少风险，实现税收筹划的目的。     

中西方税收文化差异解读

税收文化的涵义 税收,在现代市场经济条件下。一般被认为是公民为获取社会公共产品而向该产品的提供者一社会公共权力部门（国家）支付的价格（或成本补偿）。     

规范我国税收宏观调控决策程序的建议

众所周知、权力分配法定化、合理化,权力行使程序规范化,责任追究机制法治化,这是保障国家权力法治化运行的三个关键环节。本文为此具体探讨了我国税收宏观调控决策程序的现状,探讨了规范我国税收宏观调控决策程序的建议。     

关于影响企业税收筹划的思考

随着全球经济一体化的形成，全球竞争日益激烈，正值全球金融海啸的环境下，企业要想在这样的环境中生存、发展，必须拥有自己独特的竞争优势，而竞争优势的形成主要靠降低成本和细分市场等来获得，各种税金作为企业成本费用的一项主要来源，如何在合法的前提下减轻企业的税负，对企业的财务目标和企业经营目标的实现，有着重要的影响，因此，税收筹划作为一项重要的课题，逐渐摆上企业议事日程。但是，目前税收筹划却未能有效地在企业中开展，究其原因有四，其一、税收环境不稳定是企业实施税收筹划的障碍；其二、税收征管不严是祸害根源；其三、企业第一把手的筹划意识是关键；其四、税收筹划人员的素质是保障。那么，除了国家在完善税制改革及提高全民纳税意识之外，企业可以对存在的问题进行改进：第一，提高税收筹划意识；第二，完善税收筹划的基础工作；第三、提高筹划人员的素质。     

金融危机背景下小型微利企业的税收政策

小型微利企业由于其自身的特点,世界各国通常给予其一系列税收优惠。根据我国《企业所得税法》的规定,我国对小型微利企业适用比一般企业更低的所得税税率。金融危机的爆发给全球范围的小型企业造成巨大的冲击,许多国家针对小企业出台临时性的税收优惠政策,面对同样的经济环境,我国也应给小型微利企业提供更多税收优惠。     

如何做好税收宣传

税收宣传是指为进一步方便纳税人办税、提高纳税人对税收法律法规的知晓度和遵从度,对税务机关的外在形象、业务流程、办税措施、税收政策等内容开展的宣传告知活动。1992年2月24日,国家税务局发出《关于开展税收宣传月活动的通知》,规定从1992年起每年的4月为税收宣传月。回眸20多年,税收宣传从蹒跚起步到日益强盛。但是目前我国税收宣传仍然存在着诸多的问题需要解决。     

新形势下税务工作重心刍议

按照我国现行法律规定，税务机关是国家的税务行政管理机关，专门负责国家税收的征收管理工作，即依照法律法规或国务院依法作出的决定、命令等，实施税收的开征、停征以及减税、免税、退税和补税等征收管理工作。随着我国现代市场经济的逐步建立和法制体系的不断完善，