谈如何进一步完善税收征管工作

税制建设体现了社会主义市场经济的基本要求 ,在税制操作和运行过程中 ,必须进一步强化纳税人的纳税意识 ,搞好税收征收管理的基础工作 ,强化稽查力度 ,加快征管体制建设 ,提高税务机关的执法水平 ,以进一步完善税收征管机制及专项税收征管工作 ,使其适应我国税制改革的需要 ,并为完善现行税制提供大的运作空间     

“十二五”税收改革大幕将启

深化税制改革的目的在于构建有利于科学发展的税收制度,也就是按照社会主义市场经济体制的要求,在货物与劳务税和所得税双主体并重,其它税种辅助配合的税制结构基础上,建立一个能适应经济波动,并进行有效调节,体现国家产业政策、促进国民经济可持续发展和满足国家财政正常眭需求的税收制度体系。     

浅议税收公平

税收公平是税收制度中最重要的原则之一。在我国社会主义市场经济条件下,新税制的实施,已迈出了税收公平的坚实步伐。本文拟就税收公平这一命题,结合我国新税制运行几年来的情况,从税收公平的角度,对我国现行税制中的两大主体税种———增值税和所得税通过实证分析,从而对我国税收制度的走向提出一些构想和展望     

税收中性原则与税制改革

税收原则是一个国家制定税收政策,建立税收制度应遵循的理论标准和行为规范。从世界各国来看,税制建设选用何种税收原则,总要反映一定时期各个国家政治经济改革和社会经济发展的客观要求。江泽民总书记在党的十四大报告中明确指出,“我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。”随着我国社会主义市场经济的建构和发展,原来与有计划的商     

我国个人所得税制度改革的思考

随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,现行的个人所得税制度暴露出越来越多的弊端。近年来人们对所得税改革的呼声越来越高,政府已经将个人所得税改革列入近期工作计划。本文对现行个人所得制度存在的问题进行了深入分析,并从改变税制模式、合理确定费用扣除项目和扣除标准、调整税率结构、完善税收方法等方面提出了相应的对策。     

论我国农业税制改革

我国农业税制是特定的政治经济背景下的产物,对我国农业经济发展起了重要的作用.社会主义市场经济体制下,农业税所依托的条件也发生了根本变化,改革现行农业税制已是深化农村经济改革的当务之急.现行农业税制存在的主要缺陷有税种设置不合理、税收征管漏洞较多、税收调节功能不足等.农业税制改革的原则应当体现出公平、经济、轻税、简便.农业税制改革的步骤可分三步走.     

新税制与国有企业经营机制的转换

新税制为国有企业适应社会主义市场经济体制，转换经营机制创造了良好的外部环境。新税制公平了税负，为国有企业平等参与市场竞争，引导建立统一开放的市场体系，提高国有企业经济效益提供了外部条件；新税制作为政府的宏观调控手段，为国有企业成为“四有”的商品生产者提供了外部条件。新税制对国有企业转换经营机制尚有不完善之处，为了增强企业活力必须完善新税制。为了国有企业公平参与竞争，要进一步完善增值税制、所得税制和其他税制。为了国有企业增强自我发展能力，要控制税收优惠政策，建立现代企业制度；实现公共财政，建立社会保障税，使税收制度进一步完善     

分税制下中央和地方间税权配置研究——由资源税博弈引发的思考

中央和地方资源税博弈表明,地方在现行税权制度安排下处于相对劣势地位。目前,我国实行的是中央占主导地位的分税制税收配置体制。这种税制划分还存在一些问题,不能完全适应我国市场经济发展的要求。因而,应理顺中央和地方的事权关系,适当扩大地方税收权力,依法治税,不断完善中央和地方税权配置。     

税制优化的博弈分析

制度是社会博弈的规则,税收制度就是不同利益主体之间税收博弈的规则.税制变迁是税制非均衡的结果,它的本质是税制优化.本文把博弈论和税制优化结合起来,对税制优化进行了博弈分析,并由此出发,对税制改革中应注意的方面作了阐述.     

试论社会主义市场经济的税收中性

税收中性问题一直是税收学界研究的热点。税收中性与税收非中性作为一种税收理论和税收思想,有它的产生和发展过程;而其作为现代税收制度的重要原则,在我国的税制设置中,在社会主义市场经济下,应如何遵循这一对既矛盾又统一的税收原则,使税收更好地为社会主义市场经济服务?这是本文要讨论的问题。 税收中性原则,即税收的效率原则,是将次优原则理论(The second—best principle)运用于税制设置而赋予效率原则的一个崭新的含义。它的基本内涵是在明确政府用征税来获得必要财政收入的前提下,在明确绝大多数税收本身就是一种市场失效的前提下,确定税收所可能带来的效率损失的来源和大小,并尽可能使这些效率损失最小化,从而达到使税制有助于或较少干预市场机制的正常运转的目的。次优原则在税制设置中的这一应用,被称为“优化税收理论”(Optimal Tax Theory),也就是所谓的税收中性原则(TaxNeutrality)。     

完善我国地方税制体系问题研究

随着1994年分税制财政管理体制的确立，我国建立了相应的中央税收体系和地方税收体系。但由于税收立法权和管理权过于集中、地方税收收入规模较小、地方税制结构不合理等，现行的地方税收运行机制难以适应市场经济的发展需要。应科学合理地划分税收立法权、扩大地方税收收入规模、重构地方税的主体税种、加快税制改革步伐，以进一步完善我国的地方税收体系。     

消费税的功能定位与制度提升

中国现行消费税是在普遍征收增值税的基础上,仅选择部分消费品征收的一种特殊流转税。消费税应当保留组织财政收入的初始功能,注重发挥调节功能——调节收入分配、引导合理消费等,强化生态功能——促进资源的节约、环境保护。现行消费税的征税范围、适用税率、纳税环节等制度要素制约了其功能作用的有效发挥。适应新时代贯彻新发展理念,加快完善社会主义市场经济体制,深化税收制度改革的要求,消费税亟须制度提升和功能有效发挥,凸显其生态功能。完善消费税制度应落实税收法定原则,加快消费税立法;同时应注意与增值税、资源税和环境保护税的制度协调。     

加入WTO后我国税制改革的初步探讨

我国现行税收制度和法规在适应WTO规则以及税收管理方面存在很多问题。按照经济全球化、贸易自由化的要求，现行税制结构、税收优惠政策、内外资企业发展和税收管理等方面应当进行修改和调整。     

社会主义市场经济体制形成、发展与高水平构建

《中共中央 国务院关于新时代加快完善社会主义市场经济体制的意见》（以下简称《意见》）是继十四届三中全会和十六届三中全会之后又一次对市场经济体制问题的全面部署,对中国社会主义市场经济体制发展过程与《意见》进行分析。研究认为,中国经济体制改革的过程就是一个社会主义市场经济体制建立、发展与完善的过程,从引入市场机制开始进行计划经济体制改革,到正确处理计划和市场的关系,再到正确处理政府和市场的关系,是一个探索适应中国社会主义初级阶段基本国情的经济体制“定位”到制度化“定型”的过程,经济体制改革最根本的逻辑就是生产关系结构的调整要适应不同时期生产力发展水平的要求,两者是一个动态平衡的过程;《意见》是坚定不移构建高水平市场经济体制的纲领性文件,为新时代加快完善社会主义市场经济体制、实现中国经济高质量发展奠定了基础。     

完善我国地方税制度的思考及建议

我国新一轮的税制改革即将开始,这将是继1994年分税制改革以来,我国又一次大的税收制度的调整,其目标是使我国的分税制体制更加完善,更加与市场经济相适应。税制改革中地方税制度的改革是十分关键的一部分,文中分析了当前我国地方税制度中存在的问题,并提出了一些构思性的设想。     

加入WTO与我国的税制改革

我国现行的税收制度与WTO的规则还有较大的差距 ,只有抓住机遇 ,深化税制改革 ,完善税制 ,才能充分发挥税收的各种功能 ,促进我国国民经济的健康发展。     

西方税收中性理论评析及其经验借鉴

税收中性是从西方经济学、税收学引进的一个概念,可以说是一个纯粹的舶来品。近年来,随着我国税制改革的不断深入,经济和税收理论界对我国税制改革方向中性化还是非中性化的问题引起一些争论。下面我们对西方一些学者的税收中性理论作一点评析,并就我们的管见所及谈谈我们的税收中性观。     

关于我国企业所得税改革的思考

企业所得税是我国现行税制中的重要税种之一,担负着宏观调控职能,是国家组织财政收入、调整企业间收入的重要手段.当前,我国企业所得税存在的问题主要有税收优惠差别过大,税制确定不符合国际通行税制规范,税收收入划分不适应经济发展的需要.国家应该从统一税法税制、调整法定税率、税收优惠政策和企业所得税税前扣除标准、改革税收征管制度等方面对企业所得税改革的主要内容进行探索和思考.     

转型、绿色税制与可持续发展

中国经济的转型发展,面临资源环境的强大约束和转换经济增长方式实现可持续发展的重大挑战。理论分析认为,良好设计的绿色税制具有控制污染和改善资源利用的效率机制和破解税收制度设计的"诺斯悖论"的潜力。实证分析表明,与国际水平相比,中国目前的税制绿色度还比较低,绿色税制改革的一个合理目标是绿色税收占税收总额的9%~10%,或者占GDP的2.0%。我国税制绿化的主要措施在于提高和完善资源税、环境相关产品的消费税及排污收费体系改革。在我国新一轮税制改革中,基于绿色税收的税制优化改革组合可以弥补税制改革带来的税收收入的减少,使税制改革走向可持续发展的制度创新之路。     

我国内、外资企业所得税制的比较研究

改革开放后,企业所得税在我国得到了长足的发展,对促进经济建设和推动社会主义市场经济体制的建立发挥了重要作用。通过对内、外资企业所得税相关税制的比较研究,探讨目前所得税制的现实状况,对于完善我国税收制度,充分发挥税收的职能作用,提高国家对经济的宏观调控能力,促进现代化经济的持续、协调、健康发展具有重要意义。