试论税法在宏观经济调控中的作用——从个人所得税谈起简

个人所得税的基本功能表现为增加财政收入和调节收入分配。随着我国经济水平迅速发展，国民收入日益提升，然而伴随的收入差距也快速拉大。个人所得税的征收状况除了能加大国家财政收入外，宏观调控的功能也明显增强，它的调节功能受到越来越多的关注。     

纵向公平与个人所得税的改革

本文从纵向公平原则的角度出发,分析了我国个人所得税的现状,然后纵观各国的个人所得税制度,与我国相比较,结合我国国情提出若干可行性建议,以实现我国个人所得税的纵向公平。     

从税收公平的角度看我国个人所得税的完善

随着我国居民收入的增加和个人收入差距的加大,我国个人所得税调节收入的作用备受质疑,社会对个人所得税改革的呼声越来越高。本文将从税收公平的角度,对我国现行的个人所得税制度存在的问题进行分析,并提出完善的建议。     

试论税法在宏观经济调控中的作用——从个人所得税谈起

个人所得税的基本功能表现为增加财政收入和调节收入分配。随着我国经济水平迅速发展,国民收入日益提升,然而伴随的收入差距也快速拉大。个人所得税的征收状况除了能加大国家财政收入外,宏观调控的功能也明显增强,它的调节功能受到越来越多的关注。     

我国目前个税制度存在的问题及应策分析

目前，个人所得税已经成为与广大群众的切身利益密切相关的第四大税。但由于起步晚、不成熟，个人所得税在税制和征管等方面都存在一些弊端。本文从理论上就个人所得税存在的主要问题与发展趋势进行了系统的分析，并就今后如何在改革中进一步完善个人所得税问题提出了一些对策与建议。     

浅析个人所得税的现状及改革方向

随着我国市场经济的发展,个人所得税在增加财政收入、调节个人收入差距和实现社会财富分配公平等方面的作用日益凸显。但是由于我国个人所得税法律制度起步较晚,且大多是对西方的简单引进,虽经过多次的改革,但是在调节收入差距和实现分配公平上仍存在不足和缺陷,在很多方面仍然有较多的问题,最主要的问题包括:我国实现分类税制,个人所得税费用扣除标准问题,税率税级问题和征管制度的不完善等。针对这些问题,应当向西方发达国家借鉴一些先进经验,并同我国的国情相结合,提出一些具有建设性的意见,对个人所得税制度不断进行完善,探索我国个人所得税改革的发展方向,使其在增加财政收入、调节收入差距和实现分配公平等方面发挥应有的作用。     

浅析我国个人所得税法及其发展趋势

我国的个人所得税制度经历了一个从无到有、逐步完善的渐进过程。个人所得税既可以增加财政收入,也能在很大程度上促进社会公平。在实施个人所得税的过程中,我们应当注意正确对待效率和公平的关系,完善《个人所得税法》以及其他相关配套法律法规以及制度的建设。     

我国个人所得税以征收模式和征管水平为改革重点的研究

个人所得税是组织财政收入、调节收入差距的一个重要税种,关系到每个人的切身利益。面对着贫富差距的拉大、个人所得税收入占GDP、税收总收入的比重偏低的现状,我国必须对个人所得税进行改革,改革要分步骤推进,目前改革的重点就是要实行分类与综合相结合的征收模式和提升征管水平。     

关于我国个人所得税自行申报存在问题研究

个人所得税自行纳税申报实行的意义,不仅在于堵住个人所得税税款流失的漏洞,更在于提高纳税人自觉纳税的意识。但是,实施至今个税自行申报的进展不理想。本文从个税缴纳方式改革的现状及存在的问题出发,借鉴发达国家经验,初步提出完善我国个税自行申报制度的建议,以提高个人所得税的征管水平。     

如何完善我国个人所得税

我国的个人所得税开征于1980年.随着经济的不断发展,个人所得税的起征点发生了较大的变化,2006年10月由每月800元提高到每月1600元,2008年3月1日由1600元提高到2000元.     

我国个人所得税征管现状及改进对策

随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立,多种经济成分并存,个人收入呈现多元化,个人收入来源更加多样性和具有隐蔽性,现行的个人所得税征管已显得越来越不适应。在个人所得税占税收收入的比重日益提高的情况下,加强个人所得税征管已显得尤其重要。笔者从当前个人所得税征管现状进行剖析,提出改进建议和对策。目前个人所得税征管中存在的问题1.工资薪金所得申报项目不全,代扣代缴工作仍存在不足。主要表现在扣缴义务人应扣未扣或扣缴税款不实,计税收入不完整。(1)有的企业故意将发放的集资款利息以工资的名义分次支付,并控制在起征点以下偷…     

1月特别提醒

财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总局三部门联合发出通知，自2014年1月1日起，实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策，规定至个人达到国家规定的退休年龄领取年金时，方计征个人所得税．，     

在构建和谐社会背景下进行个人所得税改革的几点思考

新的<个人所得税自行纳税申报办法(试行)>的出台,使我国在个人所得税征收的方式、方向及强化其调节与平衡的作用上都向前迈出了一大步.此项规定,不但拓宽了税务机关获得纳税人取得收入的信息渠道,加强了对高收入群体的监管力度,同时也为我国的个人所得税法与国际相关税制的接轨打下了基础.     

在构建和谐社会背景下进行个人所得税改革的几点思考

新的《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的出台,使我国在个人所得税征收的方式、方向及强化其调节与平衡的作用上都向前迈出了一大步。此项规定,不但拓宽了税务机关获得纳税人取得收入的信息渠道,加强了对高收入群体的监管力度,同时也为我国的个人所得税法与国际相关税制的接轨打下了基础。     

单位不办保险或不按时发工资我可以解除合同吗？

问：我是一名外出务工的农民，从2007年初开始一直在一家私人建筑工程队打工，从事建筑作业。现在工地的包工头说，所有工人的工资要等到工程结束时结算，而且要扣5．8％的个人所得税。我想向律师咨询农民工是否需要缴纳个人所得税。     

中美两国减税退税的比较

美国的个人所得税制度有以下特点：第一，处于发展中国家阶段的美国，没有个人所得税；第二，税收增长缓慢渐进；第三，所得大部分用于社会福利开支；第四，正常时期，降低税负始终占据社会舆论与政治主流；第五，包含了诸多个性化和人性化的减免税内容。美国的很多经验，并非其专利，比如轻徭薄赋才能国泰民安，就是传统的中国智慧。     

从税法公平原则谈个人所得税法修改的得失

公平原则是税收的基本原则,能有效促进公平,而个人所得税在调节贫富差距、实现社会公平方面能够起到重要作用,最能体现税收公平原则,鉴于个税在调节收入分配、体现社会公平、增加财政收入方面的作用,个人所得税无论在立法理念还是实际执行中都离不开公平原则的引导,本文从个人所得税修改的得失和个人所得税中公平原则的体现浅析个人所得税的立法建议.     

浅析收入分配视角下我国税收政策的调整

税收是调节收入差距、促进社会公平的重要手段。本文从收入分配的角度分析了我国现行的税收政策,认为其在调节居民收入分配方面存在调节力度小、调节累退性等问题,在分析原因的基础上,本文认为我国应当深化税制改革、完善个人所得税制度、推进消费税和房产税改革、开征社会保障税和遗产赠与税等税种。     

一些职业易患大脑退化型疾病

南京地税部门日前重申，退伍老兵回乡自谋职业享受相关税收优惠政策。据介绍，对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧，氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税，城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。从事开发荒山、荒地、荒滩、荒水的，从有收入年度开始，3年内免征农业税。从事种植，养殖业的，其应缴纳的个人所得税按照国家有关种植、养殖业个人所得税的规定执行。从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜，水生动物的配种和疾病防治业务的，按现行营业税规定免征营业税。     

新税制模式下完善个人所得税征管的思考及建议

目前世界上个人所得税模式有分类所得税制、综合所得税制、分类综合所得税制三种类型。我国现行税制采取分类定率、分项扣除、分项征收的分类所得税制模式。分类所得税制在调节个人收入、缓解社会分配不公、增加财政收入方面起到了积极的作用,但这种模式不能体现量能负担原则,也很难做到公平税负,其调节力度还远远不够。根据我国目前对税源控管难度大、征管手段相对落后、公平纳税意识淡薄的实际情况,建议在未来个人所得税制的修改、制定中采用综合所得课税为主、分类所得课税为辅的混合所得税模式。目前,应加强和完善个人所得税征管,而具体应采取以下措施: