现代内部审计职能定位分析

对内部审计职能进行定位,是现代企业经营和管理中较为重要的工作之一。文中对现代企业内部审计职能形成的理论基础进行简单介绍,指出了当前现代内部审计职能定位过程中存在的主要问题,并在此基础上,通过总结分析,有针对性的提出了相应的解决措施。     

基于战略管理视角的内部审计定位研究

基于战略管理的视角,对内部审计的现状和存在问题、面临的发展机遇和趋势进行了梳理,阐释了战略管理和战略管理审计的概念与关系,提出内部审计应基于企业战略管理视角进行定位的命题.在对内部审计在企业战略管理中的定位认识基础上,就其合理性和职能定位进行了探索,认为在企业战略管理决策与实施中要正确定位和实施内部审计,实现向战略管理审计转型符合现代内部审计的发展方向.     

基于EVA的内部审计业绩评价研究

内部审计作为一个监督评价机构,它的运作效率的高低对公司的业绩会产生重大的影响。对内部审计建立业绩评价制度对提高内部审计的工作效率有重要意义。本文通过采用EVA的评价逻辑,来构建内部审计的业绩评价机构体系。     

企业内部控制审计的简要分析

在企业内部要想提高整体经营效果,就要利用内部控制手段积极开展内部控制与内部审计工作,对企业的经营管理流程和经营管理手段进行评估和审计,满足企业经营管理的实际要求。从目前企业实际经营过程来看,内部控制和内部审计是企业管理的重要手段,对企业具有重要的现实意义。基于这一认识,我们应对企业内部控制和内部审计的概念和手段有全面正确的了解,并认真分析内部控制与内部审计的关系,做到正确运用内部控制与内部审计手段,提高企业整体管理质量。     

企业内部审计职能定位不当的体现及对策研究

我国2013《中国内部审计准则》指出内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,它通过运用系统、规范的方法,审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性,以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。从企业角度看,内部审计是独立客观地监督和评价企业经营活动及内部控制适当、真实、合法和效益的行为,是为企业改进经营管理和实现经营目标服务的,因而也是企业监督评价机制与公司内部治理结构的重要组成部分。所以本文就内部审计职能定位不当的具体体体现进行了深入研究,分析了我国内部审计职能定位不当的原因,在此基础上,提出了合理定位内部审计职能的对策,服务主导型是未来门内部审计发展的必然趋势。     

内部控制环境评价亟待企业内部审计关注

近年来,内控评价已经成为现代企业内部审计转型的重大发展。但实务中内控评价工作往往只侧重于业务流程层面,对内部控制环境的评价较为薄弱。本文深入剖析上市公司整体和个别公司内控评价工作中存在的问题及原因,提出企业内部审计应重点关注内部控制环境评价,实现内控评价"标本兼治",促进企业持续健康发展。     

基于企业战略的内部审计绩效评分方法

研究了基于企业战略的内部审计绩效评分方法。阐述了内部审计绩效评价指标赋值权重的影响因素和内部审计绩效综合评分方法。     

浅议如何建立健全企业内部控制审计评价标准体系

建立健全企业内部控制审计评价标准体系和制度,防范企业经营及财务风险,提高经营管理水平,为国民经济健康发展提供有利保障,已经成为现代企业内部审计工作适应企业发展的必然要求。本文通过论述建立健全企业内部控制审计评价标准体系的必要性及应采用的相应措施等方面,结合工作实际,论述企业内部审计在建立健全企业内部控制审计评价标准体系方面的工作思路。     

现代企业制度下的企业内部审计

随着我国社会主义市场经济的发展,现代企业制度逐步建立和完善,企业成为独立经营、自负盈亏的法人实体。内部审计日益成为企业管理体系中的重要组成部分,越来越成为企业进行内部有效控制和监督的重要方式。由于我国内部审计制度脱胎于计划经济体制,从内部审计的理论、组织、方法等方面已不能适应现代企业制度的要求,使内部审计面临巨大的挑战。一、我国内部审计的现状及存在的主要问题1.内部审计机构的独立性地位薄弱。事实上有很多因素制约了审计独立性的发挥:①一般来说,内部审计机构的设置和所隶属的领导层次越高,独立性就越强,审计工作也就最有效。但实际中一些内部审计机构只是挂靠或隶属某个部门,即使单独设置,其地位也与单位里     

新时期施工企业内部审计研究

在施工企业当中推行内部审计已成为必然趋势。但是通过现实资料显示,在推行内部审计的过程中还存在很多问题,比如得不到高管层的重视、审计人员素质较低等,这些问题的存在阻碍了内部审计为施工企业带来价值提升。本文在分析内部审计定义以及内部审计在施工企业推行的必要性后,发现内部审计推行中遇到的问题,并在最后提出了相应的解决建议,期望通过本文的研究,为施工单位内审计提供意见和建议。     

基于熵权的电力公司绩效模糊综合评价研究

本文以电力公司发展战略目标为依据,借鉴KPI方法构建了电力公司绩效评价指标体系.运用熵权和模糊综合评价相结舍的方法,采用科学的主观权重与客观权重相结合的赋权方法,构建了电力公司绩效评价体系,并验证了此缋效评价体系的有效性和科学性,以期为我国电力公司绩效评价提供一种适合的思路和方法,从而更好地提升电力公司的管理水平.     

A Cascaded Inference Model for Evaluation of the Internal Audit Report*

This paper provides a normative framework for how external auditors should evaluate internal audit (IA) work, with a view to assessing the risk of material misstatement. The central issue facing the external auditor when evaluating IA work is the reliability of IA work. Reliability assessments are structured using the cascaded inference framework from behavioral decision theory, in which attributes of source reliability are explicitly modeled and combined using Bayes' rule in order to determine the inferential value of IA work. Results suggest that the inferential value of an IA report is highly sensitive to internal auditor reporting bias, but relatively insensitive to reporting veracity. Veracity refers to internal auditors' propensity to report truthfully, whereas bias refers to the propensity to misreport findings. Results also indicate that this sensitivity to reporting bias is conditional on the level of internal auditor competence, thus suggesting significant interaction effects between the objectivity and competence factors. Collectively, these findings suggest that the impact of source reliability attributes may be more complex than portrayed in the auditing standards and that recognizing these subtleties may lead to greater efficiency and effectiveness.     

基于效率视角的上市公司股权激励工具选择研究

本文运用2011-2016年发布股权激励计划的我国A股上市公司数据,从激励效率的角度,探讨公司规模、成长性及产权性质等异质性要素如何影响公司股权激励工具的选择。研究发现,公司规模能够显著影响股权激励工具的效率,大型上市公司更适合使用股票期权,而小型上市公司更适合使用限制性股票;且公司成长性越高,上述匹配关系对股权激励效率的影响越显著。对于国有上市公司,选择股票期权作为股权激励工具比限制性股票更具有激励效率。     

基于模糊数学方法的上市公司财务报表分析及决策

财务报表分析对于企业发展是至关重要的.本文从财务报表数据的模糊性与传统分析方法的主观性出发,利用模糊预测模型,进行财务报表的趋势分析和综合分析以及实证研究.该方法对于企业财务报表分析有一定的实用价值.     

上市公司内部控制报告的可靠性评价——基于2008-2010年沪市公司年报重述的分析

内部控制报告质量是内部控制规范实现预期目标的基础.本文通过2008-2010年沪市公司内部控制自评和鉴证报告的数据分析,发现上市公司内部控制报告的披露时间较为随意、披露内容缺乏信息含量.结合年报重述原因和重述内容的归类分析,得出上市公司内部控制报告可靠性较低的结论.这一研究结果的发现,为强化内部控制的执行和监督提供了证据,为内部控制的研究提供了新的思路.     

基于理论发展的管理研究范式选择与中国管理学者定位

在“中西理(论)实(践)”交叉的十字路口,中国管理学者面临着路线选择的挑战.从理论发展的目的出发,在明确理论的内涵和管理理论的衡量标准,梳理西方管理研究的多元范式、不同方法论特点及理论生产类型之后,以波特等西方著名学者的实践为例,对管理学者的差异定位进行了说明.研究认为,中国的管理学者应该根据自身的特点,批判性吸收西方管理学研究的多元范式和方法论,从有利于开展自己感兴趣的研究问题出发,确定学者个人的主导研究范式和理论类型定位;有志于管理理论发展的本土学者,应在研究范式和方法论提升的基础上,发展有世界水平的“中国学问”;中国管理学术共同体的健康发展依赖于不同学者的合理定位和学术共同体内部的多样化发展.     

上市公司内部控制核心点分析

随着上市公司竞争的加剧,我国上市公司要想在国际竞争中立于不败之地,当务之急是要进行从管理观念、管理模式到具体管理方法的创新,以创新的模式建立和实施内部控制,因为管理创新是上市公司创新的一条生命线.近年来,许多国内外上市公司频频出现财务丑闻,表明那些内部控制无力或失效的公司,一般都在公司管理上比较薄弱,缺乏有效的公司治理.为此,只有将公司治理结构与内部控制体系有效交融,才能通过内部控制的有效运行,达到完善公司治理,提高公司经营管理效率与效益的双重目的.     

基于公司治理角度的内部审计问题研究

公司治理是现代企业制度建设中最重要的内容.内部审计作为实现公司内部控制的关键因素,是公司治理结构的有机组成部分.本文提出,应重视内部审计在公司治理中的重要作用,针对目前内部审计工作存在的问题,提出解决问题的对策,改进和完善内部审计,以促进内部审计与公司治理的良性互动.     

内部控制评价在经济责任审计中的应用实务

本文基于审计理论并结合经济责任审计的特殊情形,采用以下程序来研究内部控制评价在经济责任审计中的应用实务:计划阶段对内部控制的初步评价;实施阶段对内部控制的进一步评价;报告阶段对内部控制的最终评价.     

内部控制鉴证报告的信号失灵和甄别——一个本土化的实证研究

本文从内部控制的三个关键点——内部控制实施、评价和审计师鉴证——分析了内部控制鉴证报告的信号失灵原因和甄别工具,采用我国上市公司数据进行检验并发现,公司披露鉴证报告与否和会计信息质量无关,但披露高质量(声誉)审计师签署的鉴证报告,公司的操控性应计更低,会计信息质量更高。研究结果表明,内部控制鉴证报告作为传递内部控制信息的二次信号是失灵的,而审计师质量具有信号甄别的作用。本文结论不仅有助于公司制定有效的内部控制信息披露策略,还为内部控制信息市场的监管导向决策提供依据。