地方税收反避税初探

在经济全球化环境下国际避税问题日益复杂.我国目前反避税工作主要针对企业所得税,有关地方税收反避税的理论、政策和实践均较为匮乏.本文在调查研究的基础上总结了地方税收国际避税的主要方式,认为应借鉴国际经验,加快地方税收反避税的立法和政策建设,建立全国性的价格工资信息库,加强反避税工作的国际合作,完善纳税申报制度,明确举证责任,使地方税收反避税工作有一个良好的开端.     

构建我国公务员财产申报制度的思考

财产申报制度被称为反腐的终端武器,是许多国家预防公职人员腐败行为的一种常用手段。世界上很多国家都建立了完善的财产申报制度,相比之下我国的财产申报制度起步较晚,发展滞后,还存在诸多不完善之处。新形势要求我们必须加快财产申报制度的立法进程,建立具有中国特色的财产申报制度。本文介绍了财产申报制度的一般理论,分析了我国目前财产申报相关规定的不足,在此基础上提出了几点完善我国公务员财产申报制度的建议。     

跨国公司转让定价分析及对策研究

随着我国对外资的不断引入,跨国公司的转让定价问题也逐渐受到关注.转让定价起源于国际税收分配问题,是跨国公司实现全球战略和国际避税的重要手段.文章在阐述转让定价的相关概念与动机的基础上,通过对葛兰素史克公司案例的具体分析,总结了转让定价对我国经济的负面影响,并对完善转让定价的治理问题提出了完善转让定价相关法律法规,完善预约定价协议制度,扩大国际合作,强化相关人员业务素质等政策建议.     

日本政府如何防止涉外企业的国际避税

日本政府如何防止涉外企业的国际避税河北大学日本研究所裴桂芬随着企业经营活动的国际化，税收问题也走向国际化。由于各国的征税原则和税率高低存在差异，涉外企业可以利用国际间收入和费用的转移达到减少纳税的目的。这就是国际避税问题。具体他说，国际避税是以合法手...     

OECD国家环境税制的分析与启示

环境税收制度作为一种经济手段,肇始于福利经济学派为治愈环境外部不经济性行为所做的理论假设.随着我国政府确定将开征环境税作为2008年重点推进的税收政策并于近期开始征收具有环境税性质的燃油税,如何将这种被西方经济学公认的环境公共物品有效配置手段引入我国已成为政府和学界共同关注的课题.近年来,OECD国家在完善环境税制方面逐渐确立了诸如税种多元化、税率差别化、税收中性化、税负人性化等一系列理念和实施机制.为解决我国环境税收领域所存在的税费关系混乱、收费界限不明、税制结构复杂、税权划分不清等制度缺陷,我们应在分析和借鉴前述OECD国家诸项制度创新的基础上,从完善环境税种、理顺税源支配、强化税收中性、落实属地管理等方面做出制度革新.     

出口退税税收管理体制设计

出口退税机制改革必须从制度和体制入手,建立科学严密的出口退税税收征管体制。在常规管理上,应当加强出口退税的专用税票管理,加快自动化程度;完善分类管理、重点管理;实行出口退税时间保证制度和"滞退金"制度;提高税务人员素质,加强出口退税稽核管理。在税制结构上,应当围绕中心退税率采取有差别的实际出口退税率;将增值税由生产型改为消费型;遵循税收法定和税收公平原则进行增值税、消费税的税收优惠与减免制度改革。     

论跨国经营避税与反避税

随着我国对外开放的不断发展,来华投资的跨国企业越来越多,由于不同国家对税收管辖权、税收构成要素、税源等税收经济活动所作的制度及法律的不同规定,跨国经营企业利用其特有的组织形式和经营方式,发现和利用这些差异,以达到避税的目的。跨国经营企业的避税行为对东道国的税收收入产生了不利的影响,因此各国对跨国经营企业的避税行为采取了积极的方法进行监督和管理,以保证税收的征缴,以维护东道国的经济利益。     

论个税调节作用中的公平性

个人收入所得税从性质上来说是一种收入调节税。在实践中,个税调节作用的公平性还存在不少问题,如贫富倒挂、税收流失和税负不均等。产生这些问题的主要原因是现有的分类所得税制度存在弊端、收入多样化难以监控以及家庭税负不均。应当采用分类综合的征管模式,加强税源监控,严格执法制度,并借鉴国外的申报方法,从而实现个税调节的公平性。     

完善依法治税新探

依法治税作为依法治国的组成部分,是社会主义民主政治的产物,其实质是实现税收的制度化和法律化。因此,依法治税的核心思想是税收法治,这是我们理解和认识依法治税的理论基础。目前我国税收分配的现实状况,离依法治税的要求还有一定差距,在税收法律制度、税收执法、法治观念、税收司法保障体系、地方税务以及税务干部队伍建设等方面尚存在一些问题。为完善我国依法治税,应当科学的实施税收征管、建立司法保障体系、强化税务代理、加强税收法律监督、尊重纳税人的权利。以推进和完善我国税收法制的进程。     

避税成因初探

随着改革的深入。开放的扩大和商品经济的迅速发展,税收建设以及与税收建设密切相关的避税活动日益成为人们关注的问题.避税实践也必然随着人们法制观念和纳税意识的加强成为重要的社会经济现象.因为纳税人常常发现,在逃避政府纳税要求及躲避各种纳税义务的过程中,往往会出现这样的一种结果:有些逃避纳税义务的人受到了政府的严励制裁,而有些人则十分坦然轻松地面对政府的各项税收检查,最终顺利过关,而不受任何损失和惩罚,这种殊途同归的结果,究其原因,无外乎他们在的避税.那么,什么是避税?避税与偷、漏税有何区别?避税产生的原因及法律依据是什么?如何加强税收建设等问题也就是自然成了人们关注的热门话题.     

关于加强核定企业的所得税征管的几点思考

核定征收企业所得税会出现税收调控功能弱化、税负不公平、监管不到位、企业逃避税空间加大、企业难以享受税收优惠等弊端。这就需要通过合理制定和调整行业的应税所得率，尽量减少核定征收企业的数量，实行集体核定制度，建立从核定征收方式到查账征收方式的过渡机制等措施予以克服。     

论环境行政执法存在的问题及对策

当前,我国的环境行政执法在执法环境、环评的执行、"三同时"的后期监督、排污许可证的发放和排污收费等多方面存在诸多问题,市场机制的不健全,执法主体的不规范和立法的不完善是产生这些问题的主要原因,有必要从加快环境法律制度的改革和完善现行环境保护法规入手,改善我国环境行政执法的现状.     

谈社会主义市场经济下的税收征管工作

新税制运行四年来的实践证明,我国1994年的税制改革已取得了初步的成功,基本上形成了一套制度合理、法规健全的税收制度征管体系。征收、管理、检查三分离或征管、检查两分离的新的征管模式及纳税人主动申报纳税的制度已经确立。征管机构得到加强,征管手段不断改善,协税护税网络逐步建立、健全,征管工作在保证税收政策法规的贯彻执行、组织税收、加强经济调控等方面都发挥了重要的作用。但同时我们也应清醒地看到,新税制仅仅是建立了一个适应社会主义市场经济发展的基本框架,还有不尽完善的地方,特别是税收征管方面的工作漏洞较多,这是目前…     

引导基金促进战略性新兴产业发展的机制和政策研究

以政府出资成立引导基金,旨在通过引导基金吸引更多的民间资本向科技型中小企业提供创业支持,促进战略性新兴产业的发展。目前,我们应通过厘清创业投资引导基金及其促进战略性新兴产业发展的机制,为制定扶持政策体系提供理论依据,并针对我国政策体系现状中存在的问题,围绕完善税收优惠制度、解决委托代理问题、建立完善的绩效考核制度、完善引导基金退出机制等几个方面进行政策体系调整,以实现引导基金的"引导"功能。     

深化增值税改革方案的设计

增值税作为先进的税种对促进我国社会经济发展发挥了较大的作用 ,但是与目前国际和国内经济的形势发展变化相比 ,现行增值税存在着征收范围过窄、小规模纳税人税率过高、税收负担失衡等问题 ;在征收管理方面 ,内在制约机制作用减弱。为充分发挥增值税的优越性和先进性 ,应扩大征收范围 ,将交通运输业、建筑安装和其他第三产业纳入征收范围 ;重新设定小规模纳税人税率 ;将生产型增值税改为消费型增值税 ;全面实施纳税评估。     

我国刑事辩护制度存在的问题及对策

我国刑事辩护制度存在的问题及对策徐志杰刑事辩护制度是我国社会主义法律制度中的一个重要组成部分，但是，我国刑事辩护制度中存在着一些带有普遍性的问题，其中最突出的是刑事辩护制度没有充分发挥其应有的作用。由于控、辩双方在法庭上实际地位不平等，审判制度上的先...     

我国境外投资的税收对策研究

我国目前的境外投资缺乏系统的税收促进法律体系,政策导向不明确,支持力度不够,税收征管不规范;在与其他国家签定税收协定时,往往从我国作为吸引外资的国家,更多考虑收入来源地的税收利益,而对居住地国家和企业的税收利益保障机制则相对忽视.借鉴国际上对本国企业境外投资税收政策的成功经验,本文认为要通过完善跨国投资的税收抵免办法、税收饶让制度,建立境外投资储备金制度,健全境外所得的纳税申报办法等途径,促进我国对外投资的发展.     

构建我国财产申报制度中的受理机关之选择

在构建我国财产申报制度的过程中,针对哪个机关适宜成为我国财产申报制度的受理机关的问题,结合我国的国情,认为人大常委会、党的纪检机关和人民法院不适宜成为受理机关,而检察机关、监察机关或预防腐败机关适宜成为受理机关的选项,决策部门可以从三者之中选择其一作为受理机关。为了加强党对财产申报工作的领导,加大财产申报工作的开展力度,建议实行财产申报的＂垂直受理＂制度。     

可持续发展与绿色税收制度的优化

随着我国经济的快速发展,可持续发展与环境保护问题日益显著,以绿色税收为主要手段的环境政策措施,在可持续发展中的作用越来越受到人们的关注。绿色税收不仅限制负外部性,通过补贴或税收优惠鼓励正外部性,起到保护生态环境的作用。而且绿色税收制度的优化助力可持续发展。而现阶段在协调环境与可持续发展关系方面,我国的环境政策、环境税收措施仍然滞后,尚未对资源浪费、环境污染、生态破坏起到应有的抑制作用。因此完善绿色税收制度,增强绿色税收的环境保护功能,在环境问题尤为严峻的今天,对促进我国经济的可持续发展尤为重要。     

我国财产申报内容的反思、重构及其精细化设计——全面申报原则的坚持及其实现

公职人员财产申报制度是国际公认的反腐防腐的优良制度,申报内容是财产申报制度的核心构成,但我国现行规定存在诸多问题和不足,尚未从收入申报完全过渡到财产申报,反腐防腐效果亟待进一步提高。关于申报内容的设计,应坚持全面申报原则,倘有遗漏,则反腐效果大打折扣。应当精细化设计申报内容,着力做到以下几点:有形财产和无形财产并重,着眼于非正常收入和隐性财富值的增加,财产现状与财产异动共同申报,财产数额与相关信息一并申报。