浅谈税收筹划在财务管理中的应用

企业税收筹划与财务管理是相互联系、相互影响的关系。科学合理的税收筹划能增加企业收入,提高资金利润率是实现财务管理目标的主要途径。现代企业财务管理目标的实现要求企业最大化的降低成本包括税金负担。税收负担的降低,只有通过经营投资,理财活动的事先筹划和安排,进行科学合理的税收筹划。选择最佳方案来降低税收负担,才符合现代企业财务管理的要求。企业税收筹划是现代财务决策的主要内容。现代企业财务决策的主要内容包括筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策。这些决策都是直接或间接的受税金的影响。不考虑税务的决策…     

从财务管理的角度看税收筹划

我国加入WTO以后 ,企业必须提高竞争能力以迎接来自国内、国际市场两方面的挑战。企业进行税收筹划活动对提高财务管理水平、提高市场竞争力具有现实的意义。税收筹划是一种理财行为 ,属于纳税人的财务管理活动 ,又为财务管理赋予了新的内容 ;税收筹划是一种前期策划行为 ;税收筹划是一种合法行为。纳税人在实施税收筹划时 ,应注意以下几个问题 :企业的财务利益最优化 ;税收筹划的不确定性 ;税收筹划的关联性和经济性。     

浅析企业所得税税收筹划

税收筹划在企业所得税中的作用非常重要,企业合理应用税收筹划可为企业带来税收的减免。本文在参考了大量文献的基础上,对税收筹划的概念、我国税收筹划的现状及企业如何在企业所得税中合理运用税收筹划等几个方面进行了介绍,并针对其中某些方面提出了应注意的问题及相应的改进措施。     

浅谈企业税收筹划的作用与方法

本文旨在阐释税收筹划概念 ,论述企业税收筹划的作用并指出税收筹划的三种方法。     

浅谈税收筹划的基本思路和方法

税收筹划是一门综合性学科 ,是为企业减少税负的一种财务管理活动 ,本文就企业组建方式、企业注册地点、企业筹资过程、企业成本费用及收入等几个方面的税收筹划进行了论述。     

基于博弈视角的我国税收筹划研究

税收筹划是纳税人在税法许可的范围内,通过合理方式达到税负最小化,实现企业价值最大化.与发达国家相比,我国税收筹划发展缓慢,人们往往把税收筹划与偷逃税联系起来,在税收筹划的实务中,借税收筹划之名,行漏税、偷逃税之实也大有人在.本文从博弈论角度,通过博弈模型,分析纳税人税收筹划与偷、逃税取舍中征纳双方的成本收益,分析影响税收筹划在我国发展缓慢的因素,提出税收筹划完善与改进的相关对策建议.     

税收筹划与中国企业理财之我见

税收筹划是当今世界上许多企业的重要理财手段之一,正被越来越多的跨国公司所采用。但是在我国它的出现还是近年的事,许多人对它的概念、作用还不十分清楚,甚至存在一些偏见。鉴于我国已经成为WTO的正式成员,经济全球化将不可避免地促进税收国际化,税收筹划无疑对企业的全球化经营有十分重要的意义。税收筹划不是偷税,它不仅是企业的理财手段,而且还是企业拥有的一项权利。研究税收筹划有利于我国企业加快融入国际经济社会的进程,实现企业追求财富最大化的目标。     

论企业财务管理中的税收筹划

企业财务管理中进行税收筹划的目的是实现税负的最小化或递延纳税,但却忽视了企业整体利益的最大化;忽视了税收筹划的成本;忽视了税收筹划的风险。同时,由于税收筹划具有超前性的特点,势必造成税收筹划方案不能及时的适应新的税法和税收政策的变化,甚至使一个最佳的纳税方案变成了一个最差方案,影响了企业财务管理目标的实现。     

企业税务筹划行为的经济学分析

政府以税收契约嵌入到企业“契约网”,并以税款征收参与企业收益分配,从而影响企业财务决策.企业税务筹划是企业在遵从税法前提下,利用税收契约的不完备性对税收契约剩余控制权的一种攫取,是企业财务利益与政府财政利益之间的博弈.尽管企业税务筹划有其主观动因和客观必然性,但实践中企业税务筹划行为的“合法性”有赖于税务机关行政执法的确认.因此,分析企业和税务机关的税收博弈关系和博弈策略,根据策略组合寻求博弈过程的均衡解,有助于企业重新审视其税务筹划行为.     

税收筹划问题浅论

税收筹划问题浅论□严俊一、税收筹划的涵义及相关分析税收筹划指企业在法律规定的范围内，通过对经营、投资、理财等财务活动的事先筹划和安排而进行的纳税方案优化选择，旨在尽可能减轻税收负担，获得正当的税收利益。众所周知，国家税收政策的目标是充裕财政收入，优化...     

税收筹划技术在建筑企业中的应用

建筑企业投资规模大、资金回收期长、税负重,税收筹划技术的运用可使建筑企业节约纳税成本,增加现金流量,降低涉税风险。组织方式、经营方式以及会计政策的多样性使税收筹划技术在建筑企业的应用具备了内部条件;税制要素的差异及税务机关职权的多样性则为其创造了外部条件。借鉴霍尔三维结构框架图建立税收制度、经济活动、会计核算三维一体的税收筹划技术三维分析图,可分析税收筹划技术应用的综合条件,显示出建筑企业可以通过合作建房、进行增值税和营业税的互换以及选择合理的材料供应方式等来节税。     

企业开展税收筹划行为的意义

周夏飞在《浙江大学学报》(人文社会科学版 ) 2 0 0 2年第 5期撰文《论税收筹划的形成机制与实现手段》指出 ,真正意义上的税收筹划行为 ,是一个企业不断走向成熟、理性的标志 ,是一个企业纳税意识不断增强的表现 ,它说明企业的有关利益主体将会采取合法的手段来追求减税利益的实现 ;引导企业开展税收筹划行为是充分发挥税收杠杆作用的重要途径 ,而企业税收筹划行为的普及需要有一个良好的环境与氛围。在当前税法松弛、征管不力、处罚软化的税收分配秩序下 ,公民纳税意识淡薄 ,纳税人为了减轻税负 ,获得尽可能多的税收利益 ,往往并不刻意区…     

企业所得税筹划：帮您节税

企业所得税的筹划与企业的经济利益息息相关 ,当今的经济社会 ,为税收筹划提供了广阔的空间。所得税筹划关键是降低应税收入 ,合理扩大准予扣除项目的金额 ,降低应纳税所得额     

论公司投融资活动中的税收筹划

对于追求企业价值最大化的现代公司来说,如何使企业在税收的许可下实现税负最适宜或最低,对企业的利益和发展有着重大的意义。因此,税收筹划理所当然地成为公司企业经营管理尤其是日常投资、融资运作的一个重要组成部分。做好资本运作中的税收筹划工作,才能实现财务利益最大化和优化资源配置。     

税收筹划思路

税收筹划思路是连接税收筹划理念与实务的桥梁 ,是连接税收筹划目标与方法、技术的纽带。税收筹划的总体思路是 :悉心研究税法 ,精心安排经济活动 ,并将两者有机结合起来 ,最终实现税收筹划目标。税收筹划的具体思路是 :税种筹划应根据不同税种的特点 ,采用不同的筹划方法 ;税收要素筹划应针对不同的税收要素 ,运用不同的筹划技术 ;经济活动筹划应全面考虑不同方案的税负差异 ,并对经济活动进行巧妙安排 ;地域筹划应充分利用国内不同地域、不同国家 (或地区 )的税负差别 ,统筹安排国内或跨国经济活动     

税收筹划应正确运用加速折旧

加速折旧是企业税收筹划中值得考虑的一种重要方法,但是,任何筹划方案都有利有弊的,因此,只有深刻理解加速折旧的节税原理,认真分析其限制条件,才能根据企业自身实际情况,正确加以运用。本文通过分析折旧扣除对企业税后现金流的影响,说明了加速折旧提高节税效果的原理,并进一步讨论了企业在税收筹划中运用加速折旧的限制条件。     

关于税收筹划的法律思考

税收筹划即合理避税。要在明确税收筹划的法律特征及其存在合法性的基础上,认识税收筹划制度在我国建立的必要性。针对我国税收筹划中存在的问题,建议国家尽快出台对税收筹划方面的法律法规,以维护纳税人的合法利益。     

浅析税收筹划与合法避税

通过企业税收筹划进行合法避税,不仅有助于实现企业利润最大化,还有利于提高企业的经营管理水平和财务管理水平,并在一定意义上有助于国家宏观经济政策导向的实现。税收筹划除了应遵守国家的各项法律、法规外,还应具备税法知识、会计知识和其他法律知识。     

税收筹划是否为权利——从富人税争议谈起

税收筹划常被视为富人的特权,但其实际上为纳税人私法行为的选择自由,属于纳税人权利,不违反税收公平原则.富人税课征目的在维护税收公平,具有节制税收筹划滥用的效果.基于财产权保障理念,应承认税收筹划权具有基本权利属性,纳税人所选择的私法行为若合法有效,国家即应尊重税收筹划行为的效力.     

税收筹划是否为权利

税收筹划常被视为富人的特权，但其实际上为纳税人私法行为的选择自由，属于纳税人权利，不违反税收公平原则。富人税课征目的在维护税收公平，具有节制税收筹划滥用的效果。基于财产权保障理念，应承认税收筹划权具有基本权利属性，纳税人所选择的私法行为若合法有效，国家即应尊重税收筹划行为的效力。