个人所得税税率的数学确定

我国个人所得税的税率设计应主要考虑公平原则和征管方便原则。如果将税率看作应纳税所得额的函数，它的图象与正态分布函数的图象有惊人的相似。据此本文找出了一个理想税率函数，对理想税率进行修正：规定基本税率线。规定最高税率等，使理想税率不但在理论上是科学的，在实践中也易于操作。     

物业税税率优化设计的国际比较与启示

物业税税率的高低决定了政府税收收入的多少和纳税人税负水平的轻重,不仅直接关系到国家和纳税人之间的经济利益,而且也反映出国家一定时期的财政政策导向。物业税税率的优化设计是物业税制设计的核心所在。笔者从物业税税率设计模式、税率决定主体和税率决定机制三方面对国际上开征物业税的国家进行了综合分析与比较,为我国物业税税率优化设计方案提供了翔实丰富的经验借鉴与启示;并在此基础上,结合国情提出我国物业税税率优化设计的政策建议。     

税收-税率结构对企业部门税负的影响研究

税收-税率结构对企业部门税负的影响,可以通过如下的理论框架来认识,即在收入结构给定的情况下,为了维持税收总额不变,必须使各税率之间满足一定的数量关系,这种税率结构会影响企业部门的税负。从理论上说,政府无论是提高还是降低生产税税率,都有可能使企业部门的税负下降。1992-2007年,我国的实际情况是:生产税税率趋于提高,企业所得税税率趋于下降,个人所得税税率趋于提高,企业部门税负趋于下降。通过相关性的检验,理论"提高生产税税率、降低企业所得税税率、个人所得税税率提高,可以使企业部门的税负下降"基本上得到验证。降低企业部门税负,不仅有生产税税率提高带来的调整问题,还有生产税税率下降带来的调整问题。     

有效税率结构的动态效应研究——基于DSGE的实证分析

有效税率结构决定着要素流动的方向并影响经济发展水平。不同地区消费支出、资本收入、劳动收入税率的高低及结构调整将成为税收政策供给的关键。文章运用新古典DSGE模型对全国及东部、中部、西部地区有效税率结构动态效应进行观测,结果显示:降低税率能够促进产出增加并维持在新的稳态;目前税率下,中部地区产出水平对三种税率的变动均最为敏感,东部次之,西部最小;短期内,劳动税率变动对产出产生的冲击最高,而资本税率在中长期会使新的产出稳态最大。税收政策供给应着眼于结构性调整,强调税制的内部优化。     

汉代关税小考

本文从探讨汉代关禁制度入手，对汉代关税产生时间、税率作了考释。认为关税是货物税而非人头税，汉关税率在１０％—５０％之间。高税率是由于重复设关的累进税制造成的，可能与汉中叶抑商政策有关。     

对我国电子商务税率政策的思考

通过我国与日美关税税率与电子商务税率的比较研究,我们找出了一般规律,即:发达国家与发展中国家平均关税税率之比为3.8/14(5年内达到3.5/10)。因此,我国的电子商务税率可以参照关税税率比值来制定,即:如果美国等发达国家采取零关税政策,则我国的电子商务平均税率应该制定为0/11.5(5年内达到0/6.5)。只有参照这一比例制定我国电子商务税收平均税率才是合理的。     

论轻税重罚

高税率的危害甚大,为偷税、漏税提供了经济环境,阻碍巨型大公司前来投资,因此财政收入未必会多.降低税率鼓励投资,从长远来看,增加了税源.低税率与对偷税、漏税的重罚、重办结合在一起,可以基本上杜绝偷税、漏税,既保证了眼下的财政收入不减少,又实现了税收公平,还有利于廉政建设.     

我国房地产税税率水平的合理确定与实证检验

房地产税税率水平的合理确定是房地产税税率设计的关键。地方财政支出规模、纳税人负担能力、中央政府对税率的限制以及成本——收益的约束等因素对房地产税税率水平的高低起着决定性作用。本文在借鉴国际经验的基础上,结合我国的实际情况,以满足地方政府财政支出需求和不增加纳税人的税收负担为出发点,运用规范分析、逻辑推理和实证检验等基本研究方法,得出了我国房地产税税率水平适用的合理范围。     

别了，特税

广受关注的企业所得税法草案，3月8日提交十届全国人大五次会议审议。针对外资企业所得税调整的五年过渡期不久之后即将开始。如果一切顺利，不同类型企业所得税差别税率制度将划上句号。内资、外资企业将统一实行25％的企业所得税率。而由此开启的，将是各类型企业在中国享有更趋公平的竞争条件。     

边际税率与我国区域经济发展的相关性分析

在使用平均税率控制税收与经济的逆因果关系下 ,由截面回归分析边际税率与经济发展水平和增长率之间的关系 ,发现边际税率与各地区的经济增长和人均GDP水平均呈显著的负相关性。它说明在维持平均税率不变时 ,地方的边际税率越高 ,越不利于该地区经济增长和人均GDP的提高 ;地方降低边际税率 ,则可促进本地区经济增长和提高人均GDP水平     

拉弗曲线右半部可实现性研究

供给学派代表人物拉弗于1974年提出了著名的拉弗曲线,用于描述税率与税收收入和经济增长的关系。拉弗曲线的含义概括起来就是高税率不一定能带来高效率和高税收收入,一定数额的税收收入可通过选择高低两种税率来取得,而选择较低的税率更有好处。通过回顾拉弗曲线提出的历史背景及主要观点,分析了拉弗曲线存在的问题。在假定供给曲线和需求曲线弹性相等且都为1的情况下,证明了拉弗曲线极值点在这种特定情况下是不存在的,由此证明拉弗曲线的右半部也是难以实现的。     

日本个人所得税制及其对我国的启示

政府对社会不同阶层、不同征税对象采取不同的税收政策征收个人所得税,限制了贫富差距.我国个人所得税从1994年改革以来,税前扣除一成不变,税率设计不尽合理,税收歧视仍然存在,改革势在必行.     

可再生资源的最优开采期

由于可再生资源具有生命周期,因此从经济收益的角度来讲必然存在一个最优开采期。在产权私有的前提下,本文研究了在无税收、线性税率和非线性税率这三种情况下的最优开采期,认为线性税率影响到可再生资源的最优开采期,因而不可能是中性的,但是非线性税率可以通过累进(退)性特点保证税收的中性,即可再生资源的最优开采期与没有税收时一样。     

云南省再次扩增减免税范围

记者近日从云南省政府获悉，继对88个国家和省级扶贫开发工作重点县及边境县(市、区)实行免征农业税试点后，今年下半年，该省对其他41个县(市、区)实行降低农业税税率的政策，其农业税税率降至2％。     

论我国个人所得税改革

个人所得税改革是现阶段中国税制改革中的热点问题.众多文献分别从不同层次、不同角度对目前中国个人所得税改革的原因和存在的问题进行剖析并提出改革建议.我国个人所得税改革具有重要意义,但现行个人所得税制存在诸多问题,调整税率结构,完善税收优惠,优化税收服务,实行综合个人所得税制等改革措施,才能完善个人所得税制.     

太平天国苏福省海关初探

苏福省海关设立至少应包括政治基础、经济发展和地理优势三个方面条件。苏福省海关根据太平天国的官职特点，设立郡县两级制海关机构，在税制及税率方面都有它的合理性。但从税关制度上讲，苏福省海关还处于初级层次。     

基于企业治污行为的环境税率动态调整机制

在排污费改为环境税的背景下,为研究环境税率的最优设计,从组织行为的视角,利用演化博弈理论,建立地方政府和排污企业的演化博弈模型;在静态环境税率的基础上提出环境税率动态调整机制,并验证该调整机制抑制演化过程中波动的有效性。结果表明:环境税率动态调整是必要的;适当降低经济指标权重并提高环境指标权重、提高环境税征收强度、降低政府监测成本均能有效提高排污企业采取完全治污策略的概率,生产规模较小以及初始治污力度较高的排污企业最终采取完全治污策略的概率较低。认为应改善上级政府对地方政府的政绩考核指标;加强税收部门和环保部门之间的协作配合;适当提高环境税征收强度;加强对小生产规模排污企业的监管。     

企业所得税两档照顾性税率的改进思考

考虑到许多小型企业利润水平比较低 ,我国的企业所得税法规定了两档照顾性税率。但是两档照顾性税率由于制度上的缺陷 ,导致出现了“鞭打快牛”现象。为此 ,本文提出改进企业所得税法 ,将比例税率和超额累进税率结合使用 ,使税后利润表现为一个连续的、递增的分段函数。     

实证分析我国上市公司企业规模与税收负担

人们通常都是通过有效税率来衡量一个企业的税收负担。运用Structural Equation Model进行分析就可发现,我国上市公司企业规模与有效税率之间没有任何关系,但营业亏损影响企业的有效税率。这一结果与我国现行的所得税税率是根据年应纳税所得额制定有关。     

城镇职工基本养老保险税预测研究——以浙江省为例

在当前经济形势下,逐步开征基本养老保险税是实现缓解各省养老保险基金缺口、减轻企业负担以及推进养老保险全国统筹三者协调发展的重要决策。本文以浙江省为例,基于2005-2016年的历史数据,对有关参数进行线性拟合分析并加以合理设定,对税率和养老金替代率分别按高中低和高低进行假设,形成六种方案进行测算。研究发现当养老金替代率为35%,税率为14%（方案五）时,基础养老金收支平衡比较稳定;进一步研究发现浙江省未来30年内养老保险社会统筹基金的平均税率为1256%,同时基本养老保险税率降低可为正在试点中的长期护理保险制度留出发展空间。进而本文对我国养老保险税制提出相应的配套政策建议。