既有建筑节能改造的经济激励政策分析

为了制定科学合理的既有建筑节能改造经济激励政策,本文运用财务评价理论和风险效用理论,通过公式推导得出财政补贴政策和税收优惠政策在理论上具有相同的经济激励作用,但应根据建筑节能市场发展阶段合理选择经济激励政策类型。本文提出了＂三个阶段＂经济激励政策模式,即：在建筑节能市场起步阶段,应制定以财政补贴政策为核心、税收优惠政策为补充的经济激励政策;在建筑节能市场发展阶段,应制定以财政补贴政策和税收优惠政策并重的经济激励政策;在建筑节能市场成熟阶段,应制定以税收优惠政策为核心、财政补贴政策为补充的经济激励政策。     

论我国西部大开发的税收激励及政策取向

为缩小区域间的差距,国家实施西部大开发战略,加快中西部地区的发展。税收政策作为宏观经济调节的杠杆工具,对西部区域经济振兴具有引导、激励示范效应。现行税收政策在国家西部大开发中发挥了积极作用,但西部大开发税收的优惠政策方式单一,激励内容不完善;税收执行期限太短,缺乏长久激励与扶持的政策措施,扶持的限制性政策多,政策准入门槛过高,影响了西部大开发的实际成效。因此,完善西部大开发税收政策应优化和完善现行税收优惠政策,构建充分体现西部区域开发特点的税收激励政策;继续加大扶持西部大开发,税收优惠政策执行期应进一步延长;降低政策门槛,减少西部支柱产业开发范围的政策限制。     

税收激励对中国服务业生产率的作用机制及其实证效果研究

文章首先分析了税收激励对服务业生产率的作用机制,然后利用2001-2008年的全国跨省面板数据测算了我国服务业全要素生产率(TFP)的变化,并实证检验了税收激励政策对服务业TFP变化的影响。研究结果发现:第一,2001-2008年我国服务业TFP变化很小;第二,税收激励能显著促进中国服务业TFP和技术效率的提高;第三,现阶段,税收激励对我国服务业技术进步作用不显著,创新投入的税收激励政策效果不佳,加大对服务业技术投入和创新投入的支持力度应该是今后的税收政策重点。      

什么样的税收优惠能够激励高新技术企业创新——来自优惠强度与具体优惠政策的经验证据

创新是驱动一国经济发展的核心与灵魂,税收优惠因具有良好的杠杆传导作用,是政府鼓励企业创新的常用政策工具,其对创新的激励效果一直备受学术界关注。以2012—2017中国沪深A股上市高新技术企业为样本,围绕税收优惠强度和具体优惠政策对企业创新产出的激励效应展开实证研究,结果发现:(1)税收优惠强度对企业的创新产出存在正向激励作用,相对于创新效果而言,对创新质量的激励作用更为明显。(2)研发费用加计扣除政策的创新激励效果优于优惠税率政策,且两者之间存在互补效应。(3)基于异质性视角分析,税收优惠强度和具体税收优惠政策的激励效应在政府干预市场程度更高或法制环境更完善地区的企业以及规模较大企业、非国有企业中更加明显。研究结论表明,有关部门应继续加大税收优惠政策对企业创新的扶持力度,不断调整和优化税收优惠政策体系结构,提高政策的导向性、协同性、精准性,从而更加有效地激发企业创新创造活力,推动创新成果的大量涌现。     

税收优惠:国内外中小企业发展的助推器

为持续推进中小企业的发展,发达国家在税收优惠政策方面采取了许多卓有成效的措施.作者在分类归纳的基础上,分析了美、德、法、日四国税收优惠范围广、针对性强、形式多样等特点,立足本国税收优惠政策的缺陷与不足,指出我国应积极借鉴国外的成功经验,调整和完善企业流转税、所得税等征收政策,并积极运用R&D费用扣除、加速折旧、盈亏相抵等方法,对企业科研开发与高新技术中小企业给予特殊优惠,从而为中小企业的发展营造良好的税收环境.     

小微企业税收优惠政策实施效应研究——基于福州市小微企业的问卷调查

以问卷调查和实地调研所得数据为基础,以政策及政策受惠者需求的契合性为视角,运用灰色关联分析法和因子分析法考察小微企业税收优惠政策实施的效应。研究认为,增强小微企业税收优惠政策实施的效应要从增强政策设计的科学性和针对性、优化税务部门服务质量、提高运用税收优惠政策能力等方面入手。     

环境容量约束下旅游税收优惠政策的经济学分析

旅游税收优惠政策为旅游业的发展引进资金创造了良好的条件。当考虑景区的旅游环境容量约束时,税收优惠政策可能会导致旅游投资激励不足或过度激励。向旅游消费者征收生态税或消费税,鼓励旅游企业改善投资结构是旅游税收政策改进的重要方向。     

终身教育发展：财税激励及政策取向

为研究现行税收政策对我国终身教育发展的激励作用,采用文献法和比较分析法对现行税收政策扶持与促进终身教育发展进行定性研究,对现行税收激励政策在促进和鼓励终身教育发展中取得的积极作用以及存在的问题与不足进行评析。由此说明,财税政策对支持终身教育有促进与激励作用。同时,运用财税政策调控工具激励我国终身教育的持续发展,进而针对性提出支持我国终身教育发展的财税激励政策建议。     

促进高校创业教育实行税收优惠政策探索

税收优惠政策对于大学生就业有着显著的导向和激励作用,但若是简单的促进就业并不能显著地改变社会对大学生人才消费的结构性不足,也不能加速高等教育的教育理念转型。由此,从税收政策刺激大学生创业的角度考虑,应系统地制定和完善促进大学生创业的长期税收优惠政策;利用税收优惠政策,引导大学生进行专业型创业,并向高科技、高质量方向转化;利用税收优惠政策刺激、促进创业的金融扶持;加大对大学生专业培训教育机构的税收优惠力度。     

中国高新技术产业税收优惠政策实证研究

税收优惠政策是各国税制中不可或缺的重要组成部分,也是政府调控经济的重要手段。中国高新技术企业的税收和费用负担水平、高新技术企业上缴的税外费用和税收的比例、高新技术企业在投产前八年的盈亏状况、现行的税收优惠政策实际功效、发展高新技术产业的税收与收费政策障碍等问题的实证研究表明,中国现行的税收优惠政策有些已不再适用,有些激励作用已明显减弱,有些已成为高新技术产业发展的障碍因素。因此,继续推进中国高新技术产业发展,必须有新的税收政策和具体的政策措施与改革思路。     

民族地区税收优惠政策的分析与调整

民族地区现行的税收优惠政策存在着优惠手段单一、优惠效益低、税款流失等问题,民族地区内各地方政府税收优惠政策竞争的同时存在着负面影响。因此,民族地区税收优惠政策的调整方向要与民族区域自治政策相协调,与区域经济政策相协调,以及与WTO规则相协调。     

供需视角下的养老服务业发展研究

中国养老服务业发展大致经历了三阶段。基于现实压力的加快发展养老服务业理论假设,起到统一思想、凝聚共识作用的同时,存在理论与现实不尽契合问题。养老服务业现实发展中结构性供需失衡问题存在的主要原因是养老服务责任主体认识错位。养老需求中的物质需求影响和制约着服务需求。年轻老龄化、健康状况、具备消费条件的老人数量及有效需求不足都是影响和制约养老服务业发展的需求因素。养老服务供给不足和需求不足同时并存。应对老龄化应该家庭的归家庭,市场的归企业,其他的归政府和社会组织。推动养老服务业发展应供给推动和需求拉动并重。     

财税优惠政策对新能源企业经营绩效的影响研究

能源战略是国家发展战略的重要支柱,构建清洁低碳、安全高效的能源体系,是建设社会主义生态文明和绿色发展的战略选择。本文选取166家在沪深上市的新能源企业2016—2020年数据作为研究样本,建立双向固定效应模型,运用因子分析法测算企业经营绩效,探究税收优惠政策与财政补贴对新能源企业经营绩效的影响效果,并进一步考虑了财税政策滞后性对新能源企业经营绩效的影响。研究发现：(1)财政补贴与税收优惠政策都能对新能源企业产生显著性的影响,相比较而言,财政补贴的激励作用更为显著;(2)税收优惠政策具有滞后性。随着滞后期的增加,税收优惠和企业经营绩效之间呈现由负转正的滞后影响,滞后两期的效果更加显著,而财税政策滞后效应不显著,并基于以上结论为我国新能源企业发展提出了政策建议。     

税收政策赋能企业技术创新路径与完善对策——基于企业生命周期视角

企业的技术创新活动离不开良好的政策支持,处于生命周期不同阶段的企业,其创新活动所需的政策支持不尽相同,由此产生政策需求与政策供给的适配性问题。研究表明,当前的企业技术创新税收支持政策在税收优惠的倾斜程度、税收激励的普惠广度、创新人才的扶持力度等方面存在不足。为便于不同生命周期阶段的企业积极有效地开展技术创新活动,需要采取健全初创企业的创新税收体系、扩充创新税收适用主体的范围、强化创新人力资本积累的税收激励等措施。     

承租人融资租赁税收激励问题分析

在影响融资租赁的众多因素中,税收激励一直备受推崇,被称为促进融资租赁业发展的关键因素。借鉴发达国家的经验,实行适当的税收优惠政策,有利于国内租赁业的快速发展。文章从税收的角度出发,结合案例分析融资租入固定资产的所得税会计处理与税法处理的差异,及其对当期应交所得税的影响,指出税法在融资租赁方面值得改进的地方,并在此基础上提出税收激励的相关政策建议。     

高新技术企业税收优惠政策实施效应及影响因素研究

采用问卷调查和实地调研相结合方法,对高新技术企业税收优惠政策实施效应和影响因素进行了实证研究。得出结论:现行高新技术企业税收优惠政策对企业自主创新能力没有激励效应,不同税收优惠政策对同一行业持续成长能力作用效应各不相同;企业对税收政策的满意度、税务部门服务满意度、企业规模、已认定高新技术企业时间都会影响优惠政策的实施效果。     

残疾人公民权利的保障性研究——关于中国社会福利企业税收优惠政策的思考

社会福利企业是中国的残疾人就业的主要平台,国家通过组织集中就业的福利企业模式来保障残疾人的就业。社会福利企业由于先天的不足,其发展壮大依赖于国家的支持和鼓励政策,尤其是税收优惠方面的政策。文章试图以中国建国以来的几次重大税制改革为主线,对社会福利企业所享受的税收优惠政策进行梳理,并对新的税收优惠政策下福利企业发展所存在的问题进行分析。      

税收激励与企业技术创新——基于河南省企业问卷调查的实证分析

利用对河南省有关企业的调查数据,就我国税收激励政策对企业技术创新的影响进行实证分析,发现：现行政策具有一定的激励效应,但其显著性程度随行业不同而有差异;不同政策的激励效应也不同;税额和税基式激励方式所发挥的作用开始显现;＂实行生产型增值税＂、＂加速折旧、研发费用加计扣除等政策限制条件较多＂及＂对中小企业税收激励不足＂已成为影响激励效应的主要因素。因此,我国现行的实行生产型增值税等政策需要调整,设备投资的税收抵免、增值税超税负退税等政策应进一步加强,研发投入的税前支持等政策应进一步完善,对中小型企业以及科技人员的税收激励等政策应予以重新审视和设计。     

高新技术企业R&D税收激励政策现状、问题与对策

运用税收激励政策促进企业加大研发投入,已成为各国政府普遍采用的策略。通过对高新技术企业R&D(Research and Development)税收激励政策现状与问题的分析和总结后,发现现有税收政策体系与高新技术企业R&D活动特点结合不够,是造成税收激励政策体系散乱、激励力度不够和研发税收实务操作难等问题的主要原因。结合R&D活动特点,本文提出了一种旨在减少企业R&D投资成本、分担企业R&D投资风险与促进R&D成果转化的税收激励体系。     

我国外资税收优惠的法律分析

对外资实行优惠一直是我国外资政策的重心之一。税收在经济政策和经济杠杆体系中有较强的连动作用,现行税收政策与WTO的投资规则存在较大差异。重新审视税收优惠与吸引外资的关联性,可以为我国外资税收优惠政策的定位提供理论参考。优惠政策的准确界定可以带动外资活动,合理规范优惠政策和建立必要的优惠机制是克服对外资普遍优惠的重要措施。