创新驱动四大机制 高效履职有所作为——溧水县国税局全面推进税收工作社会化管理

推进国税部门税收社会化管理．是切实强化税收征管的重要措施．也是推进税源专业化管理、推进信息管税和完善税源管理运行机制的重要保证。溧水县国税局始终围绕提高税收工作质量和效率这一税收发展主线．本着创新驱动机制．履职有所作为的工作思路．全面推进税收社会化管理进程。经过各级各部门的共同努力．通过建构外协内管、信息沟通、内外服务和外部监督机制四大机制．     

分类管理带来的转变

近年来．南京市国税局积极推行大企业分类管理．于2003年专门成立了专业分类管理机构大企业管理局．根据管户的特点，划分了20个税务管理责任区。在责任区管理工作中．紧紧抓住行业的特点、热点与难点．以点带面，突出连锁效应，查寻薄弱环节。消除税收隐患，促进了税务责任区管理水平的整体提升．提高了税源管理、征管业务、税收服务等各项丁作的管理质垦与效率。     

如何完善税源监控体系

随着社会主义市场经济体制的发展和经济全球化的来临，各项税收收入都有明显增长，但税源分布的领域越来越广，税源的流动性和隐蔽性也越来越强，税收“跑、冒、滴、漏”现象时有发生。如何加强和完善税源监控体系，减少和避免税收流失，成为各级税务管理部门亟待解决的首要问题。     

抓牢税收征管的“牛鼻子”

随着税收征管改革的不断深入，人们对征管模式有了更深的认识。当前税收系统存在管理弱化、衔接不力的状况。推行责任区管理，实行管事与管户相结合，强化税源监控，规范税源、税基建设是强化管理的有益尝试。但笔者认为建设高素质的管理员队伍就是抓牢责任区管理的“牛鼻子”，培养、建立一支善于管理、能打硬仗的专门管理人才队伍会取得事半功倍的效果。     

引入风险理念 提高税法遵从 全力构建地方税源专业化管理新模式

税源是税收的基础,税源管理是税收征管的核心。为进一步规范管理流程,防范税收风险,提高纳税遵从度,促进税收持续稳定协调发展,徐州地税局借鉴风险管理理念,在全省率先构建起税源专业化管理新模式,初步实现了税务管理由经验判断型向数据分析型、由粗放型向集约型、由业务驱动型向流程驱动型的转变,对纳税人进行科学、专业、系统的服务与管理,有效提升了税收管理效率。     

对建立税源风险管理科学体系的探索

税源管理是税收管理的基础,国家税务总局在2002年提出在税收征管中引入风险管理的理念。税源风险管理是税收风险管理的核心,通过对税源风险管理流程的分析,发现税源风险管理指标的科学设定和风险评估模型的建立是税源风险管理体系的重点,并且各地区、各行业风险指标存在差异。为建立科学、有效的税源风险管理体系,需要制定完善的风险指标评估机制和风险管理实施效果反馈机制,并且要加大涉税信息的共享。     

“夕阳红”为全市大型税源企业服务

[背景]近几年，南京市国税部门不断改进机关作风，优化税收服务，先后推出了一系列税收服务举措，服务全市大型税源企业发展。该局直属税务分局专门负责全市大型税源企业的管理，在推进国税服务专业化的实践中进行了有益的探索，他们专门成立了“夕阳红”大企业税收服务组，由专人为全市百余户特大型企业（集团）提供专业化、个性化和针对性的税收服务，这在南京市税收史上还是第一次，在全省税收系统也没有先例，更为南京地区大型企业的健康发展和“全面达小康，建设机关报南京”宏伟目标的实现作出税务部门应有的贡献。     

如何强化对重点税源企业的监管

重点税源企业是指在一个地区内占整个税收收入比重较大、达到一定生产经营和纳税规模的企业。它是一个地区经济发展的主要支柱，也是当地财政收入的主要来源。资料表明，许多地方的重点税源户占其全部纳税户的比重不到10％，但其税收收入却占全地区税收收入的70％以上。重点税源企业的税收变化重点税源企业是指在一个地区内占整个税收收入比重较大、达到一定生产经营和纳税规模的企业。它是一个地区经济发展的主要支柱，也是当地财政收入的主要来源。资料表明，许多地方的重点税源户占其全部纳税户的比重不到10％，但其税收收入却占全地区税收收入的70％以上。重点税源企业的税收变化和结构特征综合反映了该地区国民经济的运行状况，不仅能反映出当地税收发展状况和征管水平，而且能折射出其经济发展的程度和走向，因此，强化重点税源企业的监控与管理，对促进区域经济的良性发展就显得尤为重要和必要。     

税源监管的国际经验与借鉴

税源监管制度是税收征管制度的重要内容,税收征管能力集中体现在对税源监管的能力上,税源监管是税收征管的关键.随着社会主义市场经济的发展,我国的税收流失问题十分严重,而且税源监管制度建设严重滞后,不利于国民经济和社会的可持续发展.文章主要通过对发达国家税源监管制度的比较研究,得出可以借鉴的经验,并在此基础上提出改革和完善我国税源监管制度的对策和建议.     

进一步完善税收管理员制度的思考

税收管理员制度施行以来,税收管理员在税源管理和纳税服务工作中的作用得以强化,有力地推进了依法治税工作,税收征管的质量、效率、税源控管力度得到进一步提升。然而,在税收管理员制度发挥积极作用的同时,受诸多因素的影响,现行税收管理员制度还存在分类不够细化、管理幅度过大、缺乏奖优惩劣机制等问题。本文结合对吉林省国税局税收管理员制度执行的实证分析,就进一步完善税收管理员制度的构想和手段做了一些有益的思考。     

高净值人群个人所得税跨境税源监管研究——基于税收遵从视角

高净值人群个人所得税跨境税源监管是税收治理现代化的重要举措，也是税务透明化的必然要求。基于税收遵从视角，以个人所得税相关规定和共同申报准则对应程序为背景，结合实践剖析高净值人群跨境税源监管制度、程序、技术的不足；同时借鉴美国个人所得税相关制度和《海外账户税收遵从法案》双边规则联合监管经验，从纳税人税源收集、第三方信息共享以及税务机关数据利用层面提出优化思路，以期促进高净值人群法规遵从、程序遵从和监管遵从，提高跨境税源监管效率。     

税收横向转移:内涵、成因及对区域宏观税负的影响

税收横向转移是指某地区税收与该地区税源的背离,表现为税收相对于税源的跨地区的移入或移出.非法人营业机构的汇总纳税、税收制度和税收政策因素、企业的关联交易和税收筹划、资源性产品的价格扭曲以及区域间的税收竞争是造成我国税收横向转移的主要原因.税收横向转移对区域宏观税负的影响是明显的,对于税收横向正转移地区,税收转移会提高其区域宏现税负;对于税收横向负转移地区,税收转移会降低其区域宏观税负.     

以重点税源监控为契机加强广西地方小税种管理

2007年以来,广西壮族自治区地方税务局按照国家税务总局关于税源监控工作要求,从广西地税工作实际出发,将年缴纳地税收入30万元以上的企业列为重点税源监控对象,安排综合素质较高的税收管理员实施扁平化式管理。从实践来看,重点税源企业税收增幅明显高于同期全区地税收入增幅,重点税源监控工作达到了预期的目的。就地方小税种（注：本文所称地方小税种,是指资源税、城镇土地使用税、印花税、房产税、城市房地产税、土地增值税、车船税、烟叶税等税种）而言,2007年以来保持了良好的增长态势,与重点税源监控工作相得益彰。本文从地方小税种的特性和管理实践出发,结合重点税源监控工作这一平台,对重点税源企业的地方小税种管理现状进行剖析,并对今后如何加强重点税源企业地方小税种的管理工作做一些有益的探讨。     

“党员议事会”备受欢迎

南京市国税局机关党委积极探索实现党内民主的有效途径．率先在市级机关推行“党员议事会”制度．议事会制度的建立。受到党员的普遍欢迎，不仅增强了基层党组织工作的活力。又有力地促进了中心工作．今年前五个月全局组织税收达218．8亿元．实现了税收增收与涵养税源的“双赢”目标，为保增长、促转型发挥了重要作用。     

信息管税和过程控制的新税收征管模式初探

以现代信息为依托,以涉税信息的采集、分析、应用为主线,优化资源配置,完善税源管理体系,加强业务与技术融合,着力解决征纳双方信息不对称问题,不断提高税法遵从度和税收征收率的信息管税税收管理方法,对于税务部门强化税源管理、防范税收风险、提高税法遵从度具有十分重要的作用。     

结合实际加强税收管理与宣传

今年以来,南宁市兴宁区地税局结合实际,积极探索税收管理的新路子,采取了系列切实有效的措施,税收工作取得了良好的成效,也受到了纳税人的广泛好评。加强税源管理与监控南宁市兴宁区地税局今年把加强税源管理与监控作为一项重要工作来抓,对全局管辖的近2万个纳税     

加强“零星税收”征管之对策

加强“零星税收”征管之对策卢茂生“零星税收”俗称“芝麻税”。它是相对重点税源和大笔税款而言，指那些税源分散、税款数额一次性交纳相对较少的税收。它主要集中在未办理营业执照和税务登记证的商业、加工业、交通运输业、建筑安装业和“假国营、假集体、假校办、假民...     

宁海路街道实现“双丰收”

2005年，宁海路街道采取有力措施，针对区政府下达的税源经济工作任务和考核办法，在巩固基础，挖掘新的增长点上做文章。截至2005年9月底，完成税收22187万元．同比增长15％、到2005年10月底，完成合同利用外资3041万美元，实际利用外资100万元美元。全年新增企业160家．其中街道直接引进的大项目14家：辖区内企业安全生产无事故。预计全年完成固定资产投资904万元，完成税收32700万元。同比增长16．7％。     

加强税源监控 提高税收征管的效率和质量

税源监控是税收管理的核心,是税收征管工作的基础,税源监控的能力体现税收管理能力,也是防止税款流失的基本途径。通过研究影响基层税收征管效率和质量的诸多因素的主要表现进行分析,提出整治工作的几点思路,为基层税收征管工作的效率和质量的提高提供解决之道。     

税收属地征管改革后税源管理问题探讨——以西安市为例

内资企业的税收实施属地征管改革后,打破了原有的条块管理模式,加大了税收征管的执法力度,有效遏制了国家税收的流失.改革后,税务机关管理模式及其承担的税收任务都发生了较大变化,根据目前财政体制和税务机关在税源管理中的多样性,只有改革税收计划编制方式,在提高税务管理水平方面下功夫,才能使改革后的税收事业有长足发展.