试论审计风险的成因及其防范

通过对审计风险概念、特点、以及形成的原因等因素分析,认为审计风险普遍客观地存在于审计工作中,并具有全过程、潜在的、多因素性的特点,但它具有可控制性。为此提出了防范审计风险全过程、全方位的控制管理措施,以期对审计组织和审计人员进行管理、控制和防范审计风险提供参考。     

工程建设项目跟进审计实施探析

在拉动内需的经济刺激计划背景下,全国各地政府投资基建项目呈现递增趋势,对审计工作提出了新要求,即"财政资金运用到哪里,审计就必须跟进到哪里",就是通常所说的"全过程跟踪审计"和"实时监督"。在认真分析跟进审计应把握的重点环节的基础上,对工程建设的三个程序跟踪审计进行了重点论述,同时,对审计机关实施跟进审计的风险防范提出了要求。     

新审计准则对审计教学的影响及对策

新审计准则的颁布施行,对于规范和指导审计机关和审计人员执行审计业务的行为、保证审计质量、防范审计风险等具有重要意义,也对审计教学过程中的教学理念、教学内容、教学目标提出了新要求。     

助残社会组织参与政府购买公共服务的路径选择——基于福建省晋江市的分析

推进助残社会组织参与政府购买公共服务,成为创新助残服务供给方式、实现助残资源优化配置、提升残疾人生活质量的重要途径。通过对福建省晋江市的实践进行剖析,从政府购买公共服务的法律保障体系不健全、助残社会组织总体发育不足、助残社会组织服务能力有待加强、政府购买助残服务缺乏长效性支持机制、政府购买助残服务的监管评估机制有待完善等5个方面分析现阶段助残社会组织参与政府购买公共服务所面临的问题,提出健全政府购买公共服务的法律保障体系、优化助残社会组织培育机制、强化助残社会组织服务能力建设、建立政府购买助残服务的长效性支持机制、完善政府购买助残服务的监管评估机制等对策,以促进政府行政效率和助残服务效益的双提升。     

内部审计的风险及控制

针对内部审计风险产生的原因进行了分析,从内部审计组织形式、审计人员素质、单位内部控制制度等方面论述了内部审计风险的防范和控制措施。     

审计犯罪及其预防研究

审计犯罪是犯罪学概念,指政府审计机关工作人员在政府审计过程中所实施的具有严重社会危害性的行为。审计犯罪的主体具有特定性,危害行为主要表现为审计报告上的不作为,这种犯罪具有一定的技术含量,隐蔽性强,危害严重,必须严加防范。审计犯罪的原因主要在于审计工作人员道德责任缺失、法律责任不明、权责失衡及监督机制不完善,等等。要防范审计犯罪,需要加强思想教育,完善制度、明确责任、强化监督。     

“阳光作业”下财务规范化管理——六合区公安分局创新内部审计风险防范机制

公安审计风险是指在审计业务过程中，由于各种难以或无法预料、无法控制的审计缺陷，使审计结论与实际状况相偏离，以致公安审计部门有蒙受丧失信誉、承担审计责任和相应损失的可能性。六合区公安分局积极采取有效的防范和控制审计风险的措施，充分发挥审计部门监督、服务、评价、保障职能，有效提高了分局资金管理效益，促进了机关党风廉政建设。     

我国上市公司审计风险分析

文章就审计风险防范的重要性、上市公司审计风险的成因以及如何防范审计风险进行了阐述,认为审计风险形成的原因既有外部环境和上市公司因素,也有审计部门和审计师、注册会计师方面的因素,而加强审计风险的防范必须改善审计的外部环境和加强执业规范,加强对上市公司的规范与治理,提高审计主体的质量和审计人员的素质。     

政府购买服务:一项社会治理机制创新

进入21世纪以来,随着我国政府购买服务的不断探索实践,政府购买服务不仅是政府职能转变的重要体现,更重要的是一项社会治理机制创新。政府购买服务中涉及的公共服务、社会组织、社会工作、社会本位等内涵,标志着政府购买服务是一项创新的社会治理机制。这项机制的形成表现在培育社会组织、引入社会工作、推动社会倡导、公众受益、公众参与社会治理的若干层面和方面。同时认识和分析制约政府购买服务发展的因素.有利于做好政府购买服务近期和长期健康可持续发展的工作。     

政府购买社会服务：风险及其合理分担机制构建

合理分担风险是政府购买社会服务成功的关键因素之一,直接影响着社会服务购买项目合作的运行效率和质量。文章从政府购买社会服务的风险定义和类型入手,深入分析了风险分担与社会服务购买成本效率之间的逻辑关联,在此基础上尝试性地提出了政府购买社会服务中风险合理分担的策略。     

公司业绩与审计需求分析

基于独立审计需求的信号传递理论,在中国证券市场上,是否存在着对高质量审计的需求呢?是否越是业绩好的上市公司越趋向于选择高质量的审计服务呢?本着这一问题,本文在引用"审计规模与审计质量"理论、"审计费用与审计质量"理论的基础上,分析了证券市场对高质量审计的需求。本文首先定义了业绩好的公司与业绩差的公司,再基于2003年度上市公司数据,从1222家上市公司中筛选出94家业绩好的公司、93家业绩差的公司,再从审计规模、审计费用两个方面对比这两类公司相应的会计师事务所,得出业绩好的公司比业绩差的公司更趋向于选择高质量的审计服务的结论,并分析说明我国证券市场存在对高质量审计的需求,但目前整体上对高质量审计的需求不足,仍然有待提高。     

英国公共部门人力资源审计及其对我国的启示

简单回顾了英国政府人力资源审计的发展历程,重点分析了英国国家审计署所采用的审计程序及其优缺点。结合中国实际,指出开展人力资源审计已成为中国政府效能建设和绩效审计发展的必然要求,并籍此提出了以合法性审计为基础、绩效审计为重心的中国政府人力资源审计发展模式以及必要的人力资源管理和审计制度创新。     

审计环境对审计工作的影响及对策

审计的产生、存在与发展离不开审计环境的影响。通过对审计内在环境与外在环境因素的系统分析,从不同角度探讨了审计环境对审计实践活动的影响。最后从构建立法型审计模式,增强审计的独立性;更新审计理念,科学定位审计目标;完善审计法制建设,充分发挥审计职能;不断进行审计技术方法的创新,提高审计质量与水平;加强审计队伍建设,提升审计队伍综合素质;认真推进审计结果的运用和整改,强化审计工作效果等六个方面,提出了优化审计环境,进一步搞好审计实践工作的对策。     

论我国经济责任审计的现状及未来发展

经济责任审计是我国国家审计的一种重要形式,在近年里,经济责任审计工作得到了社会各阶层的大力支持,也得到了国家政府的重新认识,其自身也有了一定的发展。通过对我国经济责任审计现状的分析,认为经济责任审计存在滞后性、审计质量不高、审计力量和审计经费严重不足、领导干部经济责任评价难等问题,提出了完善我国经济责任审计工作的几点措施,即认清形势,进一步统一思想;以人为本,坚持实事求是;不断学习,努力提高审计队伍素质。     

论社会审计为企业改制服务的必要性及其方式

社会审计作为市场经济的产物,在我国经济生活中尚属新生事物;但作为市场经济健康发展的重要因素,我国的社会审计工作如何适应新形势的客观要求,卓有成效地开展工作,真正无愧于“经济卫士”的社会期望,给我们每个执业人员提出了智力和操作方面的考验。在以后的很长一段时间里,以社会审计为代表的中介组织将逐渐成为社会经济生活监督体系中的中间力量。因此,社会审计必须不断拓展服务领域,从原来的主要从事外商投资企业的验资和审计,发展到为各类市场主体提供包括验资、资产评估、独立审计、管理咨询、税务服务在内的全方位服务。     

金融审计的视角下国家审计的协同发展研究

从作为国家审计组成部分的金融审计协同审计的发展历程看，发展初期的协同主要是纵向协同，体现在对行业性审计项目的统一指挥和上下联动方面。近年来的协同则是一条纵横结合的十字形发展路径，纵向有金融审计内部机构审计与业务审计的协同，业务审计与政策审计的协同，以及实体审计与虚拟审计的协同；横向是以金融领域为立足点的与其他专业审计的协同。在协同的趋势下，国家审计的协同应采取网络化的发展对策，不仅仅是业务部门之间的协同，而是包括发展战略、审计计划、项目组织、审计与大数据技术、审计与专业研究的整体协同。     

以科学发展观指导公共投资项目效益审计

“以人为本,全面、协调、可持续发展”的科学发展观,是经济和社会各项事业发展必须长期坚持的重要指导思想,也是审计工作必须遵循的基本原则。科学发展观对于开展公共投资项目效益审计,提高公共资金使用效益、促进经济持续发展具有重要意义。本文阐述了对公共投资项目进行效益审计的意义,以及在科学发展观的指导下所确定的审计目标．并简要介绍了开展效益审计的标准、内容及评价体系。     

审计委员会参与公司治理的有效性研究--基于审计报告及时性的视角

审查和监督年度财务报告的编制及披露是审计委员会的重要职责。但到底什么样的审计委员会能有效地发挥治理效应是一个值得深入研究的问题。以2011年沪深A股上市公司为样本,研究了审计委员会特征对上市公司审计报告及时性的影响。研究发现,审计委员会规模越大,审计报告时滞越短,审计报告越及时;但审计委员会的独立性、审计委员会中会计专家董事的比例,以及会议次数与审计报告及时性之间不存在显著的相关性。     

对我国独立审计民事责任认定与追究机制的探讨

随着我国经济体制改革步伐加快和加入世界贸易组织后独立审计职业发展空间的扩展,中国审计市场也正经历着前所未有的改革和发展。但是近年来国内审计市场曝光了一系列重大的审计失败案例,暴露出现行的独立审计民事责任认定和追究机制不适应中国独立审计事业的发展现状。针对中国独立审计民事责任认定与追究机制的特点进行分析,指出适应独立审计国际化的发展趋势,中国应借鉴美国审计市场机制的成熟经验,进一步完善该机制,使得未来的审计责任追究机制呈现出较高的独立性和惩戒的严厉性等特征。