处理税收调控中的公平与效率的关系

税收调控中的公平与效率是矛盾统一体 ,只有处理好公平与效率关系的税制才是最好的税制。而只能是在动态中不断完善和不断协调公平与效率 ,把两者的矛盾减少到最低限度 ,以实现公平与效率的统一。     

深化税制改革应正确处理的几个关系

笔者认为 ,进一步深化我国税制改革 ,构建新的税收体系 ,应该正确处理好税源与税基、公平与效率、税收中性与税收调控几方面的关系。     

西方税收原则理论演变评析

效率原则和公平原则是当代西方税收理论界备受推崇的两大税收原则，但其发展演变却经历了３００多年的历史。各个不同时期的西方学者从不同的角度对发展和完善税收原则作出了不同的贡献。本文在介绍历代西方税收原则内容及其演变的基础上，系统地评析西方税收效率原则与公平原则的发展及其内容。     

试论实现公平与效率税收调节机制的演进

公平与效率是现代西方福利经济学的两大准则 ,作为税收原则 ,已得到经济学界的一致认可。在市场经济条件下 ,税收分配活动必须遵循公平与效率两大原则 ,而这两大原则是通过税收(作为经济杠杆 )调节经济运行与社会产品分配得以具体贯彻的。本文通过全面分析公平、效率两大税收原则及体现这两大原则的税收调节机制 ,探求实现公平与效率税收调节机制的演进规律 ,为社会主义市场经济建设服务     

“效率优先、兼顾公平”的税收影响

在税收的效率、公平两原则中,我国强调的是前者,效率优先、兼顾公平。1994年的税制改革选择增值税为主体税种,体现了效率优先;而税收调节收入功能的弱化则说明对税收公平原则的背离;我国宏观税负呈下降趋势和强调效率原则有关,因此宏观税负的下降是经济增长付出的代价。     

效率与公平的辩证关系和现实选择

本文从哲学的角度，探讨了效率与公平之间在实践基础上的对立统一的辩证关系；揭示了社会主义社会解决效率与公平关系问题的基本原则；论证了＂效率优先、兼顾公平＂是当前社会主义市场经济条件下．处理效率与公平关系的现实选择。     

税制公平目标内涵的重构:以可持续发展为途径

传统的公平理论注重税收的受益公平和结果公平,科学的发展观要求税收的公平原则发生重心上的转移和内涵上的改变,即在注重税收的机会公平的同时,税收的公平原则必须引入代际公平理论.我国现行的税收制度,虽然在效率、筹集财政资金方面向税制优化迈出了一大步,但在公平目标尤其是机会公平与代际公平目标实现方面的表现却难遂人愿.为此,如何符合科学发展观的要求,在减少对经济扭曲的前提下,实现税收分配的新的公平目标,是新一轮税制改革应着力解决的问题.     

坚持效率与公平兼顾，实现快速与健康并存──兼论公平与效率的辩证关系

公平与效率的关系问题，不仅是一个重大的理论问题，而且是一个重大的实践问题。近些年来，理论界对该问题的讨论较多，分歧也较大。产生分歧的主要原因在于人们对公平概念本身的认识存在着明显的差异，将起点的公平与结果的公平混为一谈，将结果公平在微观领域与效率的关系和结果公平在宏观领域与效率的关系混为一谈。本文试图运用辩证唯物主义的分析方法，对具体问题进行具体分析，从微观与客观的结合上阐明公平与效率的具体关系，并寻求处理公平与效率之间关系的有效途径。     

我国税收调节:公平、效率目标的选择

税收具有调节经济的职能,是一国政府社会经济目标实现的有效手段.税收调节职能偏重资源配置,还是财富分配,在很大程度上取决于政府对税收调节公平、效率目标的选择.我国近期的经济发展水平及收入分配状况决定了我国政府的社会经济目标应注重公平,同时兼顾效率,作为国家或政府实施资源配置、缩小收入分配差距重要调节手段的税收的调节目标,也应是注重公平兼顾效率.     

社会发展的双重理想——正义的效率与公平

社会发展的双重理想是对单向度的效率观点或公平观点的否定与克服。抽象地把效率或公平当作社会发展的理想目标，势必造成理想的偏失和人性的失落。正义的效率与公平是社会发展的双重价值、双重理想。效率与公平各自的特殊内涵使它们不仅有着内在的统一性，而且存在着差别和对立。效率与公平的双重关系使它们彼此相互规定、相互转化，全面地满足人性实现的要求。人类对效率与公平的正义追求，意义在于“以全面的方式完整地占有人的本质”。在人与社会的发展过程中，效率与公平的关系往往会产生冲突与矛盾，人们往往“优先”解决效率或公平问题，形成效率优先或公平优先的看法与观点。因此，我们应该把正义精神贯彻到效率与公平的关系中去，以正义准则确立公平与效率的双重理想，推动人与社会的全面发展     

效率与公平关系的理性反思与和谐分配机制的构建

目前理论界对效率与公平关系的探讨存在着种种含混与曲解，亟需理论上予以澄清。对漠视“兼顾公平”、非难“效率优先”的倾向需要从认识论上揭示其根源；当前“兼顾公平”具有更大的紧迫性，但“效率优先”仍然具有时效性；建设社会主义和谐社会必须科学处理好效率与公平关系：在加速经济发展的同时，综合运用经济、法律、行政、文化等多种手段构建效率与公平关系的和谐机制，努力实现社会公平。     

论社会主义市场经济体制中的公平与效率

如何正确处理公平与效率的关系？这是经济理论界一直争论不休的难点。本文在分析公平与效率基本含义的前提下，论述了我国现阶段公平与效率之问的种种矛盾（即种种不协调关系），并探讨了解决这些矛盾的具体对策．     

税制结构的性质与税制转型:一个分析框架

税收理论从公平和效率的角度入手发展出了逻辑严密最优税制理论体系。但现实中税收扭曲效应不可避免,往往需要通过这一效应实现经济社会的某种调节。因此,需要从税制结构的性质入手探讨税制改革的方向。从整体上看,税制结构的性质可分为收入型税制、增长型税制和发展型税制。从税制发展史上看,税制改革主要侧重于收入型和增长型税制结构的构建,而发展型税制必须从税制结构整体出发,综合考虑税制要素组合,将税收中性理念对经济效率的追求与税收调节作用对税收社会收益的追求结合起来,将税收中性理念对经济公平的追求与可持续发展对社会效率和社会公平的追求结合起来。     

从公平和效率的角度论所得税的目标选择

税收的公平标准有三种:受益公平、条件公平、结果公平,对效率的影响也各不相同,有的公平标准有利于效率目标的实现,而有的公平标准与效率相矛盾,处理所得税的公平与效率必须注意所得税内部不同税种的功能和职责的差异,必须注意各税种的分工和协调,这样才有利于所得税调节目标的选择和实现。     

论邓小平权衡公平与效率的方法论特色

本文论述了邓小平对公平与效率这一难题的辩证探索中所体现的方法论特色。首先，邓小平用发展的观点论述了公平与效率的动态平衡；其次，邓小平用矛盾分析法论述了公平与效率的对立统一关系；再次，邓小平用“两点论”与“重点论”的统一确立了“效率优先，兼顾公平”的发展战略。     

现行个人所得税政策面临的困境与出路

现行的个人所得税法是于2011年6月30日进行调整,调整后,个税免征额上调为3500元,由原来的九级超额累进税率变为七级超额累进税率,这引起个税政策效率与公平平衡的改变,因此本文试图阐述个税效率与公平两者之间的关系,并寻求一个平衡点,使得个税政策实现效率与公平的兼顾,最后提出一系列改进个税政策的对策和建议,如:加强税收征管与用税监督、在条件适当时推行综合税制、继续推行低税率政策。     

完善小规模纳税人增值税政策的几点建议

我国小规模纳税人增值税实行简易办法征税，这种政策背离了增值税的税收中性原则，违背税收的公平原则和税收的效率原则，不利于小规模企业的发展壮大，造成偷漏税现象普遍。本文针对该政策存在的问题，提出完善小规模纳税人增值税政策的几点建议。     

正确认识和处理社会主义市场经济条件下公平与效率的关系

本文阐述了三种不同含义的公平及其与效率的关系．指出在市场经济条件下，作为构成与效率相对应的矛盾统一体的一方，公平应只具有一种确定的含义，即社会成员收入分配结果的平等，也只有在这一确定的概念上才有可能正确地认识和处理公平与效率的关系。     

论公平与效率在社会主义条件下的统一

正确认识和处理公平与效率的关系问题，在目前有其重要的现实意义。公平与效率在社会主义条件下是互为条件、互相促进、相辅相成的辩证统一关系，按劳分配是公平与效率统一的载体。在现阶段要实现公平与效率的统一，必须做好以下三方面的工作：1、坚持按劳分配为主体的分配原则，调动劳动者的积极性，促进效率的提高。2、加强国家收入分配的宏观调控，缩小或控制收入差距，处理好公平与效率的关系。3、坚决制止不合理的收入和取缔非法收入，建立和完善社会主义市场经济体制和公平竞争规则，为劳动者创造均等的就业机会，促进公平竞争。     

试析毛泽东税收思想的主要内容

税收思想是毛泽东经济思想的重要组成部分。毛泽东认为,税收工作必须坚持政治、公平与效率相统一、生产决定税收、减轻民负、手续简化等原则。深入研究毛泽东税收思想有着重要的理论与现实意义。