企业税务筹划风险:度量、成因与防范

任何纳税人都期望减轻税负,因为以最小的投入获取最大的产出从而实现企业价值最大化的目标,是税务筹划的需求动机和经济基础。近年来,大多数企业虽然已经认识到税务筹划的重要性,但是对税务筹划风险估计不够,造成了纳税人经济、时间等成本的浪费,甚至陷入偷税、骗税的深渊。本文主要阐述企业税务筹划风险的界定、表现、度量和成因,并提出防范企业税务筹划风险的相关建议措施。     

L公司筹资活动中的税务筹划研究

企业筹资活动中的税务筹划能使企业在合法条件下实现税负最低的目的,有助于企业进行正确的筹资决策和财务管理活动,以实现所有者税后收益最大化的财务管理目标。文章在阐述税务筹划内涵的基础上,分析了L公司筹资活动税务筹划的必要性,进而通过L公司的实证研究了不同筹资方式下的税务筹划,最后,探讨了我国企业筹资活动税务筹划的风险防范。     

税务筹划:目标、原则与原理

税务筹划理论研究明显滞后于税务筹划实务,致使税务筹划实务存在较大风险。税务筹划目标、原则和原理是税务筹划理论的基本内容;将税务筹划目标分为基本目标与具体目标,可以避免单一化的顾此失彼;遵循守法、成本效益、风险收益均衡等七项税务筹划原则,从收益效应、筹划着力点两方面阐明税务筹划原理,有助于推动税务筹划理论建设,指导税务筹划实务。     

税务筹划的风险与规避

首先定义了税务筹划风险内涵,并从政策风险、经营风险和执法风险三方面对其进行了论述.在此基础上提出了应对风险的四种对策:合理确定税务筹划目标;努力降低税务筹划成本;正确理解税收法规政策和努力提高税务筹划人员素质.     

企业税务筹划的理性认识

本文阐述了税务筹划的涵义及其常用方法,分析了当前企业所陷入的税务筹划误区,并对企业如何进行税务筹划提出了几点建设性的意见。     

农业企业资产转让的税务筹划

随着市场经济的日益发展,税务制度的不断完善,企业作为理性经济人选择在合法、合理的前提下减轻税负,即进行税务筹划。采用案例分析法,结合合肥丰乐种业股份有限公司实际情况,针对农业企业具体的资产转让业务进行税务筹划分析。从理论上和实践上探讨筹划的可能性和可操作性,有利于丰富农业企业的税务筹划理论,指导其在资产转让业务中的科学筹划。     

论税务会计在税务筹划中的作用

市场经济条件下,税务筹划是企业在财税工作中对税收负担的必然选择行为。税收制度及征收规则决 定了企业具有合法筹划的权利,但由于企业在经营活动中所涉及的税种不同,税务筹划的方法也不一样。本文从税 务会计的设立等方面入手,探讨企业在生产经营过程中针对不同税种的基于税务会计的税务筹划方法。     

企业财务管理中的税务筹划问题研究

税务筹划是市场经济的必然产物 ,已成为企业财务管理的一项重要内容。论述了税务筹划含义、特征及意义 ,探讨了企业开展税务筹划应考虑的因素及采用的方法 ,研究了企业财务管理活动中税务筹划的应用问题。     

论企业财务决策中的税务筹划

文章首先分析了税务筹划的本质内涵及其与偷税的区别,然后就如何在企业筹资、投资和营 运活动中开展所得税的税务筹划进行了系统论述,最后提出了企业开展税务筹划应注意的一些事项。     

试析关联企业转让定价的税务筹划

该文论述了关联企业转让定价进行税务筹划的国际及国内现状 ,分析了利用转让定价进行税务筹划的动机和应遵循的原则 ,并且理论与实践相结合 ,进一步揭示了关联企业利用转让定价进行税务筹划的具体操作方式、方法     

非营利组织企业所得税税务筹划研究

为了研究非营利组织所得税税务筹划的思路和方法,对企业进行所得税税务筹划的理论与实践以及非营利组织与企业的区别进行了探讨。分析认为：非营利组织应根据所得税一般计税机理和相关法律法规,从纳税主体身份、收入、税率3个方面进行所得税税务筹划。     

税务筹划在财务管理中的应用

税务筹划是企业理财的一个重要领域,企业通过成功的税务筹划可以为企业带来不少"节税"效果,从而更好地实现财务管理的目标.     

企业税务筹划的理论假设、理性选择和实务解析

企业税务筹划的理论假设是在总结业务实践经验的基础上 ,通过逻辑推理得出的判断 ;通过对纳税人行为的成本——收益分析 ,得出税务筹划是企业理性选择的结论。而要进行税务筹划 ,仅有良好的愿望还是不够的 ,它还需要借助一定的条件 ,运用相应的方法才能得以实现。     

中小企业税务筹划探析

税收作为国家宏观经济调控的手段,调控作用愈来愈明显,为企业税务筹划提供了施展的空间,尽管中小企业税务筹划的主观愿望是为减轻税负,客观上却促进了中小企业在国家税收杠杆引导下,走优化产业的道路,反过来,对完善税法又起到了促进作用。使中小企业正视税务筹划、区分偷税、漏税以正确选择合法的税务筹划方法。     

中国税务筹划发展的激励与约束机制研究

我国的税务筹划事业与国外相比发展较为缓慢，其主要原因在于尚未建立科学有效的激励与约束机制，存在明显的弱激励弱约束效应。而实际上，税收制度、税收行政、纳税环境、企业财务等因素客观上影响着企业开展税务筹划的主动性和积极性。因此，从管理角度出发，探讨社会不同层面促进税务筹划发展的具体操作，建立健全税务筹划发展的激励与约束机制，将有利于科学促进我国税务筹划事业的健康发展，维护纳税人的合法权益。     

大型煤炭企业整体税务筹划

税务筹划的根本目的是在遵守国家财税法规的前提下,减轻税负以实现企业税后收益的最大化。就大型煤炭企业改制后如何进行整体税务筹划,以矿业集团公司几项涉税问题为例,分税种逐一进行详细阐述,为改制后的大型煤炭企业减轻税负,实施整体税务筹划提供参考。     

非居民企业纳税筹划：框架设计与案例分析

近年来中国非居民企业税收规模越来越大,对财政业绩贡献显著。但非居民企业大多在中国持续时间短,变化快,业务类型多而复杂,且对中国税务环境不熟悉,纳税意识不强。这对中国的税收管理带来难题,也加重了其自身的税务风险和税收负担。而相关研究相对较少,文章力争构建非居民企业在我国税收环境下的有效税收筹划框架：从纳税人身份和常设机构、组织形式、所得税、税收优惠及其它税种五个方面进行筹划,并结合案例,分析该框架的有用性。     

企业税务筹划的效应分析

企业的财务管理在追求股东权益最大化的过程中 ,税收负担的轻重直接关系到企业实得利益的多寡 ,税务筹划是企业理财的重点。税务筹划利导了企业税收引起的收入效应、替代效应与金融效应。一方面完成企业本身价值最大化的目标 ,另一方面通过它使国家宏观税收政策调控经济的目标得以实现     

浅论政府与企业税务筹划

面对企业日益强烈的税务筹划动机和行为,我国政府扮演着"越位"和"缺位"双重角色,由此带来一些问题.笔者从界定政府治税权力、贯彻税收法律主义、转变政府职能及强化对企业税务筹划的宏观和日常管理等方面提出了解决问题的思路.     

“营改增”后融资租赁企业税负分析及涉税风险规避

融资租赁是具有融资与融物双重功能的一种特殊金融交易,我国营业税改征增值税对融资租赁业的发展产生了很大影响。营业税改征增值税后,融资租赁业整体税负下降,但是由于政策不断变更,融资租赁企业难以准确掌握税收政策的变化。同时由于营业税改征增值税相关政策在细节上存在诸多不确定性,融资租赁企业在进行纳税筹划时容易产生涉税风险。针对融资租赁业如何结合最新的税收政策,做好税务方面的筹划与风险防范以促进融资租赁业健康发展进行研究,具有重要的现实意义。