公司公益捐赠税收优惠法律制度之完善

公司公益捐赠税收优惠法律制度是规范和引导公司公益捐赠的重要法律范畴。其理论机理,在内为税收公平价值;在外为市民社会与政治国家之协调程度。公司公益捐赠税收优惠法律制度之具体建构,要沿着分税、定税、征税、用税四个路径展开,将税收公平原则映射其中,并始终以市民社会与政治国家在当下的协调程度为外在约束。通过中央与地政税收结构性平衡,优惠幅度和受惠类型之调整,辅以效率化的扣减程序和透明化的用税机制,最终实现公司公益捐赠的可持续性发展。     

我国非营利组织税收优惠法律制度完善的研究

我国为鼓励非营利组织的发展,为捐赠人和非营利组织自身都制定了一系列税收优惠措施。但是现阶段的税收优惠制度存在的诸多不足不能满足我国非营利组织的发展要求。我国应从合理区分非营利组织性质,对非营利组织的营利收入予以合理免税、改进捐赠激励机制等方面完善非营利组织的税收优惠法律制度,以便实现非营利组织的可持续发展。     

我国非营利组织税收优惠制度研究

本文首先对非营利性组织的概念进行了立法定义,进而阐释了对非营利组织进行税收优惠的理论基础,接着梳理了我国现行税法关于非营利性组织税收优惠的有关规定,并分析了我国现行税法关于非营利性组织税收优惠方面存在的税收优惠的立法位阶较低、税收优惠的政策比较零散、没有明确非营利组织免税资格认证制度、营利性收入与非营利性收入划分不明确等四方面的问题,最后提出了相应的完善建议。     

“地震捐赠”如何享受税收优惠

汶川地震过去已1个月．人们向灾区捐款捐物也在不断增加。捐款后．企业和个人都可以在6月份的申报期内按有关规定享受相应的税收优惠。主要包括：     

浅谈我国非营利组织的所得税优惠制度——从《企业所得税法》的实体性规定谈起

随着非营利组织在我国的发展,它们的社会作用日益凸显,并逐渐引起了立法者的关注。《企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》及之后的配套规章显现了我国在这个领域的立法已初步形成,实体性规定也日臻体系化和规范化,但和国外的理论和实践相比还存在诸多有待完善之处。     

我国捐赠税收制度研究

我国现行税法关于捐赠税收制度还存在着一些缺陷和不足,严重影响了我国公益捐赠事业的发展.从我国关于捐赠的税收立法规定出发,分析了我国目前关于捐赠税收制度存在的问题,进而提出了完善捐赠税收制度的建议,以促进我国公益捐赠事业的发展.     

农民专业合作社税收优惠法律制度研究

对扶持农民专业合作社发展的主要法规、政策进行了梳理,并指出目前我国农民专业合作社税收法律制度存在的主要问题,通过借鉴他国的相关经验提出了扶持农民专业合作社发展的税收法律制度构想。     

非营利组织所得税优惠法律制度研究

通过形式与实质两个层面对我国非营利组织所得税优惠的现状进行分析,指出我国目前非营利组织所得税优惠法律制度存在立法层级低、立法体例混乱、税收抵扣政策不明晰以及监管缺位等问题。这些问题不仅仅是由我国立法水平的局限性所造成的,更是我国税收法律制度基本架构缺失的必然结果,在很大程度上限制了非营利组织的发展。通过结合世界发达国家的先进经验以及现有学术理论,从立法体系化、具体政策明晰化和监管全面化三个方面提出了策略和建议。     

营利性民办学校税收优惠制度的反思与完善

营利性民办学校因其运营模式和目标以提高教育质量、增加教育机会和解决社会问题为导向而具备公益属性,应当在一定程度上享受公益性税收优惠,但实践中其税收优惠制度存在一定程度的缺憾。具体而言,在立法层面,缺少明确与可操作性的法律规定,税收优惠制度依据效力位阶低下,税收法律体系内部协调性不够完善。在实践层面,存在税务机关执法时忽视营利性民办学校公益属性的现象;相关税收优惠规定笼统,且缺乏全方位的税收监管机制。为此,应制定有差别的税收优惠政策和有针对性的扶持措施,健全和规范民办教育税收体系,构建起全方位的税收监管机制,以促进营利性民办学校的健康发展。     

中国现行外商投资税收优惠制度重构

改革开放以来,中国的涉外税收优惠制度在吸引外资,促进经济发展等方面起到了积极的作用,随着中国经济战略的转变及世界经济一体化进程的加速,尤其是在我国加入WTO后,现行的涉外税收优惠制度逐渐显露其弊端,有待进一步改革和完善。文章对中国现行的外商投资企业税收优惠制度进行了分析评价,找出了中国外商投资企业税收优惠制度的问题所在,阐述了中国外商投资企业税收优惠制度的改革方向,提出了一系列改革和完善我国外商投资企业税收优惠制度的举措。     

我国非营利性组织所得税优惠制度问题探究

我国非营利性组织在社会主义市场经济条件下根据社会发展的需要应运而生,当前的税收政策特别是所得税优惠政策对其发展起到了很大的促进作用.但由于非营利性组织的资格认定条件不清晰、免税范围不合理等制度原因,使得非营利性组织所得税优惠在实行的过程中问题重重.为此,本文提出了一些建议以改善非营利性组织所得税优惠制度问题的现状,以期达到促进非营利性组织长期发展的目的.     

我国外资税收优惠的法律分析

对外资实行优惠一直是我国外资政策的重心之一。税收在经济政策和经济杠杆体系中有较强的连动作用,现行税收政策与WTO的投资规则存在较大差异。重新审视税收优惠与吸引外资的关联性,可以为我国外资税收优惠政策的定位提供理论参考。优惠政策的准确界定可以带动外资活动,合理规范优惠政策和建立必要的优惠机制是克服对外资普遍优惠的重要措施。     

公益性捐赠税收筹划研究

从事慈善活动是中华民族的一项传统美德,历史悠久。国家为了鼓励捐赠事业的发展,运用税收政策给予了支持和引导。纳税人在从事慈善活动的过程中,由于税收筹划效应的存在,有时反而会取得税后收入的增加。进行税收筹划,可从选择合理的捐赠方式,确定合适的捐赠金额,设立公益基金会等方面进行。     

论上海自贸区税收优惠法律制度的完善

规范、清理税收优惠是实现法治、实现公平竞争的必由之路。长期以来,在法律工具主义思潮下,税收优惠的异化破坏了公平竞争的环境。具体到上海自贸区内的税收优惠制度,在肯定其创新性、科学性的基础上,未来区内税收优惠制度还有很大的提升空间。首先需落实税收法定原则,在合理性证成的前提下,做到自贸区税收优惠的合法性证成;其次在立法的价值取向上,应以税收中立为导向,防止对竞争政策的破坏;最后在立法的事前事中事后评价上,要纳入比例原则作为考量税收优惠正当性的依据。通过上述手段才能维系税收优惠与竞争中立二者之间的协调,促进上海自贸区的进一步发展。     

企业年金税收优惠新政研究

2011年1月30日,国家税务总局发布《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》(以下简称《公告》),主要是对企业年金个人所得税的有关问题进行了必要的补充规定.最新政策的颁布,企业应该引起高度的重视,并结合有关企业年金税收优惠的最新政策对企业年金的缴费进行有针对性的调整,在新的税收优惠政策范围内最大限度的减轻企业的税收负担.     

企业公益捐赠行为的博弈分析

企业公益捐赠可以看成一个博弈问题,其参与人由企业和公益机构构成。运用博弈论的方法分析捐赠企业之间的捐赠行为博弈和捐赠额度博弈,分别求出完全信息动态条件下企业公益捐赠行为博弈和捐赠额度博弈的子博弈精炼纳什均衡解。     

新常态下企业所得税税收优惠制度的完善

我国进入了经济发展的新常态阶段,适应经济发展新常态的重点是要推进供给侧的结构性改革,而供给侧改革的首要任务在于企业的发展,这其中企业所得税税收优惠是解决企业发展困境的重要手段。分析税收优惠的正当性与重要价值,阐述税收优惠与税收法定、公平、效率等税法基本原则之间的关系,并进一步讨论我国目前企业所得税税收优惠的法律制度与实践,总结出企业所得税税收优惠制度在经济新常态下存在的主要问题,提出建立统一市场以适应新常态下的新消费结构需求,严格依法优惠应对新常态下形态更复杂的发展模式,扶持特定行业中小企业发展以推动新常态下供给侧结构性改革等建议。     

试评中国的外商投资企业税收优惠法律制度

本文分析了中国目前外商投资企业税收优惠制度的基本框架与特点,评价了我国税收优惠制度的功能与局限,并对中国即将加入WTO后的税收优惠制度改革提出了建议,认为中国应当适当集中税收优惠的立法权,进行税收优惠法规的整理,突出税收优惠的产业导向功能,取消外商投资企业的税收超国民待遇,实现内外资税收的无差别待遇.     

外资企业所得税税收优惠的负面效应

随着国际经济一体化进程的加速,为促进经济的发展,大力吸引外资和外国的先进技术,自1994年以来,我国先后出台了一系列的税收优惠政策,其中对外商投资企业和外国企业的税收优惠尤为突出．这些优惠措施在运行过程中,确实取得了良好的经济效益,同时,也不难发现其对经济健康发展带来了一定的负面效应．本文就外资企业所得税税收优惠措施在运行中存在的问题加以分析和阐述,并提出外企所得税税收优惠中应注意的几方面问题,旨在提高税收优惠的实效。     

企业公益捐赠的影响因素研究——以青岛市企业为例

公益捐赠是企业履行社会责任的重要方式,受到多种因素的影响.在对青岛市企业广泛调查的基础上,运用逻辑回归方法构建企业公益捐赠决策模型.分析发现,企业运利倾向、企业决策者受教育程度、企业慈善文化、企业资产负债率、政府态度、税收优惠政策、受赠机构社会影响力等7项因素是影响企业公益捐赠的主要因素.