新企业所得税法反避税条款解读

2008年正式实施的《企业所得税法》（以下简称《新法》）增设一章“特别纳税调整”的内容，明确有关的反避税规定。《新法》较之以往的反避税法律，主要有以下特点：     

新《企业所得税法》对企业的影响方面

作为公共政策的重要组成部分，新《企业所得税法》改革必将产生一系列的影响与经济效应。对于企业的资本结构来讲，企业的债务效应减少，企业借债的利益减少，从而负债动机和积极性就会下降，资产负债率将会下降。对投资来讲，区域经济发展的差异性将得到有效校正，产业结构将会得到优化，长期投资将会得到进一步的重视，利用外资的质量将会得到进一步加强。     

新《企业所得税法》环境下纺织企业的应对措施与战略调整

本文分析了新<企业所得税法>的重大变化,介绍了新<企业所得税法>的主要内容,分析了新<企业所得税法>对纺织企业的影响,提出了应对措施和建议.     

新《企业所得税法》出台后产生的问题及对策

新《企业所得税法》的出台,企业所得税的改革,是顺应我国经济发展和世界经济脚步而产生的,是适应我国社会主义市场经济发展新阶段的一项制度创新,同时我们也应该看到其对我国的税收制度产生了一定的影响。     

新企业会计准则和新《企业所得税法》的主要差异浅析

本文就新的企业会计准则和新的《企业所得税法》之间的主要差异进行了分析。只有认清这些差异,才能进行正确的会计核算和税务处理,使财务会计提供客观、真实的财务信息。     

新企业所得税法对外资企业影响与税务筹划

2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过《中华人民共和国企业所得税法》,于2008年1月1日起生效。不过新企业所得税法实施时间较短,所以关于外资企业受新企业所得税法影响的细致研究还较少。本文为此系统的对比了新旧企业所得税法的差异进而分析了新企业所得税法对外资企业的影响。     

企业所得税法凸显五大信号

今年人大通过的企业所得税法清晰地传递出五大信号。     

浅谈新企业所得税法对期间费用税前扣除的影响

本文从新企业所得税法的几个突出变化入手,以某单位2012第一季度的利润表和费用明细表(简表)为例,探寻该单位在新企业所得税法下的主要变化,并分析这些变化对该单位期间费用的税前扣除的影响。通过比较分析新旧企业所得税法下企业期间费用税前扣除的异同,可以清楚看出新企业所得税法的实施对企业产生的积极影响。     

资本弱化税制与外资企业税收规避行为研究

资本弱化是跨国公司避税的常用手段,我国的资本弱化税制于2008年建立起来,但目前却鲜有我国资本弱化税制对外资企业影响的研究.本文以中国工业企业数据库2004年~2011年制造业企业为样本,采用双重差分模型检验了我国资本弱化税制对外资企业资本弱化避税行为的影响.研究结果表明:我国的资本弱化税制有效地降低了部分外资企业,尤其是负债权益比高于2的企业的资本弱化程度,一定程度上抑制了外资企业的资本弱化避税行为;在实际税负方面,由于外资企业较强的税收规避动机,其实际税负远远低于法定税率,而资本弱化税制确实有效提高了外资企业的实际税负,但资本弱化程度高的外资企业税负提升程度小于资本弱化程度低的外资企业.同时本文也发现了资本弱化税制作为明线监管对于未达监管要求的外资企业具有学习效应:负债权益比率未超过了法定标准的外资企业则会提升其资本弱化程度.     

论新所得税法下的企业税收筹划

近几年来，随着我国市场经济的发展与成熟，税收筹划在我国越来越引起人们的普遍关注，并在企业中得到实际运用。通过税收筹划，在国家税法允许的范围内，合理减轻企业的税收负担，增加企业的经营利润，不失为增强食业竞争力的有效手段。     

资本弱化税制与外资企业税收规避行为研究北大核心CSCDCSSCI

资本弱化是跨国公司避税的常用手段,我国的资本弱化税制于2008年建立起来,但目前却鲜有我国资本弱化税制对外资企业影响的研究.本文以中国工业企业数据库2004年~2011年制造业企业为样本,采用双重差分模型检验了我国资本弱化税制对外资企业资本弱化避税行为的影响.研究结果表明:我国的资本弱化税制有效地降低了部分外资企业,尤其是负债权益比高于2的企业的资本弱化程度,一定程度上抑制了外资企业的资本弱化避税行为;在实际税负方面,由于外资企业较强的税收规避动机,其实际税负远远低于法定税率,而资本弱化税制确实有效提高了外资企业的实际税负,但资本弱化程度高的外资企业税负提升程度小于资本弱化程度低的外资企业.同时本文也发现了资本弱化税制作为明线监管对于未达监管要求的外资企业具有学习效应:负债权益比率未超过了法定标准的外资企业则会提升其资本弱化程度.     

新企业所得税法有利于民营企业进一步发展

2008年1月1日起施行的新企业所得税法,在纳税人、税率、税前扣除项目、税收优惠和征收管理五个方面统一了企业所得税制度,为各类企业创造了一个公平竞争的税制环境,同样也优化了民营企业的生存环境,有利于促进民营经济进一步发展。     

浅议新企业所得税法关于纳税人的细化规定——中盐枣阳盐化有限公司

新企业所得税法统一了有关纳税人的规定，为进一步增强新企业所得税法的可操作性，新企业所得税法实施条例界定了纳税人的具体范围，细化了纳税人的具体规定，有利于税务机关和纳税人更好地理解和执行，使纳税人能够更好地依法保护自己的合法权益。     

新《企业所得税法》对内资企业的影响

本文介绍了新的企业所得税法的主要的变化以及对内资企业的影响,分析了在新的企业所得税法下,内资企业收入和支出的变化,对内资企业的主要影响,提出了可提高员工工薪标准、增强激励机制、加大力度提升企业形象等针对性建议。     

反资本弱化与企业财务结构安排

资本弱化特指关联企业基于避税目的,利用债权投资方式向成员企业注入债务资金,从而抽取利息收入,从而转移利润的一种资结构安排。本文根据《企业所得税法》精神,对这一现象进行了剖析,并从反避税角度对企业如何合理安排财务结构,规避涉税风险提出了相应的建议。     

经济全球化背景下我国企业所得税法改革的发展方向

本文浅析新企业所得税法的重大变革及存在的问题，探讨我国新企业所得税法在全球经济一体化背景下的改革发展方向。     

浅议新企业所得税法下的纳税筹划

随着国家经济的发展和市场环境的变化,企业如何做好纳税统筹工作越来越得到社会的关注。本文从分析纳税统筹工作对企业的积极作用入手,进而从纳税统筹工作应坚持的原则、面临的新特点和做好纳税统筹工作应把握的关键环节三个方面进行了论述。     

新企业所得税重点变化剖析

备受关注的《中华人民共和国企业所得税法》在2007年3月16日十届全国人大五次会议获得通过。与原来的"两税"相比,新的企业所得税法体现了许多重要变化。本文拟对这些重大变化进行解析。     

新《企业所得税法》变化之解析

2007年3月16日,第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》自2008年1月1日起开始施行。从而宣告了持续多年的中国内外资企业所得税"两法合并"工作己大功告成。建立统一、规范、透明的企业所得税新体系,是中国经济制度走向成熟、规范的标志性进程之一,对于促进我国经济结构优化、协调区域发展、创造公平竞争的税收政策环境有着深远的意义。新税法规定了经过多次讨论的、统一适用于内资企业和外商投资企业的税率,改变了免税期、优惠税收政策,确定了过渡期条款等内容。具体要点总结如下:     

资本弱化税制相关问题研究

资本弱化作为一种国际避税方式,许多国家都有相应法规对其进行制约,在我国以资本弱化方式进行避税已成为外资企业避税的新动向,我国有必要根据国情,借鉴各国的经验,建立起完备的防止资本弱化的法律法规体系,以维护国家的税收利益。