浅谈企业在新所得税优惠政策下的节税筹划

企业所得税优惠政策,是新企业所得税法改革的重点,并直接关系着企业的收入效益。本文将新税法中的税收优惠政策划分为税基式优惠、税额式优惠、税率式优惠三种类型,并以此进行企业节税筹划分析。     

现行涉外税收优惠政策的负效应及改革取向

改革开放以来,我国将对外开放、引进外资确定为一项基本国策,在涉外税收制度上采取了分地区、有重点、多层次的税收优惠措施。但随着社会主义市场经济不断向深层次发展和对外开放力度的加大,现行涉外税收优惠政策中的某些负效应已逐渐显现出来。 一、现行涉外税收优惠政策中存在的问题 问题之一：税收优惠导致内外资企业税负不平 首先从所得税看：一是名义税率与实际税负存在差异。目前,内资企业所得税法定税率为 ３３％,外资企业也为 ３３％,但设在经济特区和经济技术开发区、经济开发区等特定地区的外资企业,实际税负远低于内资企…     

基于新企业所得税法税收优惠政策下的纳税筹划

新企业所得税法于2008年1月1日起执行,新税法对原税收优惠政策进行适当调整,将企业所得税以区域优惠为主的格局,调整为以产业优惠为主、区域优惠为辅的新的优惠格局.企业应潜心钻研新的企业所得税法,用好用足政策给予的优惠条件,对企业进行纳税筹划,在筹划中创造经济效益.     

两税合一对我国经济的影响

根据新税法,外商投资企业所享受的一些税收优惠政策将有所调整或取消,内外资企业所得税将统一为25％。自此长期在各方面的有关两税合一是否应该的争论尘埃落定,焦点开始集中于两税合一对我国经济的影响上来。     

新企业所得税法下的税务筹划之我见——对辉煌公司的税务筹划

随着市场竞争的加剧,税务筹划在企业的生存与发展中日益重要.新企业所得税法(以下简称"新税法")与旧企业所得税法(以下简称"旧税法")在纳税人,税率,税前扣除,税收优惠和征收管理等方面有很大的差别.本文以辉煌公司为例,对新税法下企业在筹资、投资、生产经营环节的税务筹划进行了深入的分析和探讨,希望能为类似企业的税务筹划提供借鉴.     

“两税合一”定为政协第1号提案

民建中央提出的《尽快统一内外资企业所得税制度》,被全国政协提案组定为今年第1号提案。列席全国政协十届四次会议开幕会的财政部部长金人庆在回答记者提问时明确表示,解决内外资企业两套税制的问题“我们早就有了成熟思路”,同时也一直在研究推动尽早统一。对外界担心两税合一以及增值税改革给财政带来压力的担忧,金人庆表示,“肯定会减收”,但由此减少的财政收入将通过其他方面的增收来解决。当记者问及解决这个问题的进程安排时,金人庆则表示,“目前没有时间表”。目前中国施行的是内外资企业差别税率制。对外资企业实行税收优惠的初衷…     

新税法的新意与亮点浅析

新税法标志着我国将建立一个基于所得税税收公平的市场环境,标志着我国重新调整税收优惠导向,标志着我国税制进一步与国际规则接轨。在新税法8章、60条的内容中,既体现了确立统一、规范和体系化的税制的宏观意图,又体现了统一税率为25%以实现各方利益平衡、新的汇总纳税模式等内容以顺应新形势的发展以及调整税收优惠政策以推动产业调整等具体实施性的亮点举措。     

我国新旧企业所得税法主要差异辨析

2008年起施行的《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例结束了我国内外资企业所得税“双轨”模式的历史,统一并调整了企业所得税适用税率、税前扣除、税收优惠政策及税收征管要求等等,本文将在介绍新企业所得税法及其实施条例的同时对新旧所得税制主要差异进行辨析。     

内外资企业所得税负严重不公——与两法合并的若干问题

<正> 企业所得税是我国税收的第二大税种,是国家参与企业利润分配的重要手段。但是,大量的调查研究表明,内资企业税负重,税率优惠少;外资企业实际税负轻,税率优惠多。相关数据显示,2001年平均税负(按法律规定的优惠税率的税     

新《企业所得税法》变化之解析

2007年3月16日,第十届全国人民代表大会第五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》自2008年1月1日起开始施行。从而宣告了持续多年的中国内外资企业所得税"两法合并"工作己大功告成。建立统一、规范、透明的企业所得税新体系,是中国经济制度走向成熟、规范的标志性进程之一,对于促进我国经济结构优化、协调区域发展、创造公平竞争的税收政策环境有着深远的意义。新税法规定了经过多次讨论的、统一适用于内资企业和外商投资企业的税率,改变了免税期、优惠税收政策,确定了过渡期条款等内容。具体要点总结如下:     

基于新会计准则和新税法的不同点分析企业税收筹划的干预

税收筹划是企业通过合法途径实现的节税行为,是纳税企业的重要税收权利,随着新会计准则以及新税法条例的实施,企业税收筹划也面临着新的问题和政策,成为企业财务管理研究与关注的一个重点。本文将结合新会计准则以及新税法条例中的要求规定,对于企业的税收筹划干预措施进行分析研究,以在维护国家税法制度的前提下,保障企业的税收权益。     

对内外资企业所得税合并的设想

我国目前实行的内外资企业两套所得税制,严重影响了内外资企业的公平竞争。无论是我国市场经济发展的要求,还是解除对国内企业的非公平税收因素,以及适应加入WTO的外在压力,都要求尽快合并内外资企业所得税。     

“两税合一”对内外资企业影响的比较分析

统一内外资企业所得税,即"两税合一",可改变过去两套税制产生的弊端,在国内形成一个公正、公平的税收制度,体现内、外资企业平等原则。本文就统一内外资企业所得税前两套税制下的弊端,以及"两税合一"后对内外资企业的影响进行了全面的比较分析。     

统一内、外资企业所得税的思考

我国内、外资企业实行两套不同税法,税收优惠和税前列支标准有很大差异,导致内、外资企业税负差别很大,也造成税款的大量流失,高级人才的偏向流动,严重挫伤内资企业的积极性, 时至今日,两税统一迫在眉睫,本文简述了现行内、外资企业所得税法的政策差异、引发的问题、改革的设想。     

统一内、外资企业所得税的思考

我国内、外资企业实行两套不同税法,税收优惠和税前列支标准有很大差异,导致内、外资企业税负差别很大,也造成税款的大量流失,高级人才的偏向流动,严重挫伤内资企业的积极性,时至今日,两税统一迫在眉睫,本文简述了现行内、外资企业所得税法的政策差异、引发的问题、改革的设想.     

趋势

外企超国民待遇走进历史 国务院决定,我国统一内外资企业城市维护建设税和教育费附加制度,对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加。至此,内外资企业税制实现了全面统一,外资企业在税收政策上享受的“超国民待遇”被彻底终结。（《中华工商时报》）     

做好纳税筹划缓解财务困难

2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税法》，与原来的内外资企业两套所得税法相比，一方面实现了与新《企业会计准则》的部分协调；另一方面，仍存在着诸多差异，在某些业务上的差异甚至扩大了。深入研究分析这些差异对企业税前会计利润和应纳税所得额的影响，并主动、合理地运用这些差异做好纳税筹划，有助于企业节约纳税成本、降低税收风险，获得更多的税收资金支持。在目前美国金融风暴影响全球、我国企业遭受冲击的形势下，用好税务筹划取得的节税资金，能够在一定程度上缓解企业的财务困难。     

小议企业年金税收优惠政策

随着我国人口老龄化的不断加深,企业年金作为补充养老保险的重要作用日益突出,被称为企业年金发展"引擎"的税收优惠政策逐渐受到重视。本文首先介绍了企业年金税收优惠模式,并分析了企业年金税收优惠模式经济效应,最后重点比较了TEE与EET模式。     

新企业所得税的税务筹划

税务筹划是纳税人在符合国家法律法规和规章的前提下,为了实现企业价值最大化或股东财富最大化而对涉税事项预先进行设计和策划的经济行为。我国2008年实施的新企业所得税法,在纳税人身份认定、税收优惠政策、税前扣除项目和资产税务处理等方面进行了修订。在新的税法环境下,企业应充分认识并利用新税法的特点,进行所得税税务筹划。     

税收优惠能否激励风险投资：基于准自然实验的证据

风险投资支持初创科技型企业的过程中容易出现市场失灵,如何进行政策引导成为关键问题。以投资抵扣税收优惠政策(财税〔2017〕38号文)的实施为准自然实验,采用双重差分方法评估政策效果。结果显示,投资抵扣税收优惠增加风险投资基金对初创科技型企业的投资,且对有限合伙制基金、投资本地基金、经验丰富基金以及非国有基金的正向作用更大。排除投资价格竞争、新基金设立、新企业创建以及税收套利等替代性解释后,证实投资抵扣税收优惠的影响渠道是提高基金的风险承担。风险投资基金策略更多转向初创科技型企业,说明结构性减税政策具有显著的定向引导效果。以西部大开发税收优惠(财税〔2011〕58号文)为对照,检验不同形式税收优惠的影响,发现整体性直接降低风险投资基金企业所得税率造成基金的初创科技型投资和风险承担下降。研究表明,相对于降低企业所得税率,投资抵扣税收优惠更有利于激励风险投资支持创新创业。