政府税收激励主导下的创新成功扩散——杭州市高新技术企业税收优惠调查

自主创新是提升企业竞争力和国家竞争力的关键,国家对高新技术企业的税收优惠是推动自主创新所支付的代价之一,那么,高新技术企业享受的税式支出规模究竟有多大、效果如何就是衡量政府推动自主创新的公共政策之实际效率所必不可少的评判标准。关于税收优惠促进企业R&D的效果,程华借鉴国外的实证分析指出,短期来看税收优惠的价格弹性小于1,长期弹性接近1,肯定了税收优惠政策对企业研发的促进作用(程华,2006);浙江省科学技术协会在专题研究中也证实税收优惠政策对浙江省企业研发支出有激励作用,但2003年税收科技减免的幅度偏小(浙江省科协,20…     

中国企业年金税收优惠政策建模及分析

在前人对企业年金中的税收优惠政策宏观定性研究的基础上，采用精算建模的方法，在考虑到死亡率、工资增长率、通货膨胀率等因素的条件下，设计出合理的税收优惠政策精算模型；同时，考虑到不同地区经济的差异，用聚类分析、回归分析的方法对模型进行修正和调整，使其符合各地经济和年金发展的需要。根据现实数据分析结果，提出应根据各地的经济发展及养老保障的差异，在中央的统筹下实行地方差异化的税收优惠政策，而对参与企业年金计划的企业其优惠税率应由现有的4％提高至9．9％～14．0％，以最大限度地实现资源的合理有效配置，最终促进企业年金快速稳步发展。     

吸收能力、生命周期及研发财税支持绩效关系研究

文章引入吸收能力和企业生命周期作为研发财税支持影响创新绩效的调节变量,采用问卷调查方法获取102家高新技术企业的数据,利用验证性因子分析方法检验测量量表信度和效度,采用层级线性回归分析方法验证各项研究假设.研究结果表明:(1)研发财税支持与生命周期匹配,显著影响创新绩效;其中,政府补贴对初创期和成长期企业的创新绩效(效率)的激励效应最显著;研发投入税收优惠政策(研发加计扣除优惠)对生命周期各阶段企业的创新效率和创新效果的激励效应都显著,并且对成熟期企业的创新绩效影响更显著;(2)吸收能力与研发收益税收优惠(所得税率优惠)匹配后,显著提高了企业创新效率和效果.     

我国税收优惠规模的测算及治理

文章以1994～2009年相关数据为基础,采用收入放弃法测算了1994年来我国税收优惠规模的情况。研究表明,从税收优惠的绝对规模来看,税收优惠规模总体上呈上升趋势,但增长并不具有稳定性。较发展中国家税收优惠的相对规模来看,显得较为庞大,应适当缩减。此外,结合税收优惠规模与税收优惠效益关系的理论分析,提出了治理我国税收优惠规模的建议。     

经济转轨中我国地方政府税收竞争行为的悖论

在我国经济转轨过程中,地方政府之间存在大量关于吸引FDI的税收竞争,但在现有的理论研究中,对地方政府税收竞争基本沿用国家之间竞争的模型,没有引入地方竞争的特殊激励。本文首先分析我国地方政府税收竞争的形式及其原因,然后尝试通过建立一个考虑地方政府特殊激励的税收竞争理论模型分析,以此对我国地方政府参与税收竞争的行为进行分析,并得出结论:地方政府过度税收减免是一种双输的政策,惟一获利的只是外国资本;中央政府应采取干预措施限制和消除地方政府之间的税收竞争;官员政绩考核机制是我国地方政府税收竞争的深层激励等。     

税收逃逸影响因素的博弈分析

文章介绍了税收机关与纳税人的静态和动态博弈模型,得出纳税人逃税和税收机关检查的最优概率及相关影响因素;同时分析了税收机关与政府的博弈模型,得出政府的检查和税收机关违规的最优概率及其影响因素.最后,针对税收逃逸的影响因素,提出有效治理税收逃逸的前瞻性对策.     

绿色税收:解决环境问题的有效途径

分析了我国环境税制中存在的问题,并借鉴国外成功的经验,提出建立我国绿色税制应该改革和完善资源税;在排污领域实行费改税;扩大消费税征收范围以及完善税收优惠政策.     

支持中小企业发展的企业所得税政策的国际借鉴研究

一、支持中小企业发展的企业所得税政策的国际比较 (一)鼓励中小企业创建的税收优惠政策为了减轻中小企业的税收负担,世界上许多国家都对中小企业实行低公司所得税率政策,并对中小企业的所得税实施一定期间的税收减免,以减轻企业在创立初期的税收负担,引导纳税人投资和创办中小企业.     

中国企业年金税收优惠政策的成本研究——我国企业年金税收支出的精算统计分析

一、文献综述和问题的提出由于企业年金在激励机制设计和养老保险制度等领域有着重要的作用,许多国家都通过税收优惠政策来促进企业年金的发展。如今企业年金与基本养老保险和个人储蓄性养老保险共同构成了我国的“三支柱”养老保险模式,并成为养老保险体系的“第二支柱”。2 0 0 0年,国务院在《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》中规定:企业缴费在工资总额4 %以内的部分,可从成本列支。但对于一项政策,不仅要注重它对经济和社会发展的促进作用,而且还要看到实施这项政策所付出的成本,后者直接影响到政策的运行效率和实际成效。税收优惠…     

2018年上半年四川减免税收超千亿

2018年上半年,四川不折不扣落实国家各项税收优惠政策,并积极保证上半年新出台的20余项税收优惠政策有效落地,累计减免税规模超千亿,达1018.5亿元,同比增长11.1%,较上年同期增加101.5亿元,享受减免税户数350万户,比去年同期增加了40万户次,减免税额和惠及面逐年扩大,助力四川供给侧改革、三大攻坚战和经济结构转型升级顺利推进。     

我国税收负担对经济增长的影响问题探讨

国家进行宏观调控最主要的方法是财政以及货币政策,其中税收是最主要的手段之一。在财税学中,税收负担影响经济增长的研究是核心内容。税收改革建立的税收体系经过多年的实际运行,展现出了很多不合理的方面．给税收负担的研究增添了很多困难。本文从多方面、多层次,本着先理论、后实际．最后形成政策建议的路线,分析了税负对经济增长多方面的影响。最终得到了一些建设性意见。     

税收激励与资源错配：基于固定资产加速折旧政策的检验

优化资源配置是中国转变经济发展方式的重要路径之一，探讨税收激励政策对资源配置的影响，对于促进中国经济高质量发展具有重要的现实意义。文章以中国A股上市公司为研究样本，采用双重差分法实证检验固定资产加速折旧税收优惠政策对制造业资源错配的影响及其作用机制。研究结果显示：加速折旧政策可以显著缓解制造业资源错配情况，这一结论在一系列稳健性检验之后依然成立。进一步机制分析表明，加速折旧政策对异质性生产率企业产生非对称性影响，通过融资约束机制和资本深化机制，提高低生产率企业的全要素生产率来降低行业内企业生产率离散度，进而缓解资源错配。此外，上述资源错配影响在非国有企业、中小规模企业、东中部区域以及资本密集型企业中更为显著。本研究为进一步评估加速折旧政策效果、完善税收优惠政策、促进经济的转型和升级提供参考。     

独一代的创业春天在哪里？

受2009年国际金融危机影响，我国就业市场一路走低，国家试图通过扶持、鼓励政策以创业带动就业，尤其是在鼓励大学生创业方面，国家的重视程度一直很高。近日，我国首次对大学生自主创业出台了税收优惠政策，自2011年1月1日起，高校毕业生从毕业年起3年内自主创业可享受税收减免的优惠政策，每年能享受8000元的税收减免。作为大学生主要组成部分的第一代独生子女,80、90后的创业形势如何，国家在创业方面的支持政策真的带动了他们的创业吗？他们创业难吗？影响他们创业决策的原因是什么？     

中国区域税收转移的统计分析

受现实因素制约,税收与税源存在背离现象,地区间会发生税收转移.1997-2006年中国存在较为严重的区域税收转移现象,税收从中、西部地区移入东部地区,而且转移力度逐步加大.从主要税种看,企业所得税是由中西部地区流向东部地区,但其转移力度更强.区域税收分配存在"劫贫济富"现象,税收没有起到缩小区域差距的作用.     

税收调控与其限制性因素分析

税收对消费、投资、净出口和微观市场主体的经济行为能够产生强有力的影响,是政府调控经济的重要手段。文章在分析税收调控基本原理的基础上,对限制税收调控作用发挥的主要因素进行了探讨,以充分了解税收调控的局限性,为制定有效的税收调控政策提供参考。     

鸡西市GDP与税收相关程度分析

本文通过对鸡西市GDP与税收收入相关数据的分析,得出了GDP增速和税收收入增速之间相关性,提出了调整优化经济结构,不断壮大税源;继续鼓励非公有制经济发展,加速培育新的经济和税收增长点;遵循经济税收发展规律,促进经济与税收的适应性增长三个方面来促进经济持续、协调、健康发展,实现使经济发展与税收增长相适应。     

国税系统征管效率及影响因素实证研究

文章利用DEA-Malmquist指数分析方法和受限Tobit回归模型建立两阶段分析框架,对湖北国税系统2010～2013年税收征管效率及影响因素进行实证研究,结果显示:该省国税征管效率呈现出较快的上升趋势,征管技术创新是征管效率提升的主因;进一步分析发现,提升税收征管组织水平和加强大企业税收管理是持续提升征管效率的有效途径.     

中小企业融资租赁模式创新问题研究

加强和规范中小企业融资租赁创新模式管理,防范潜在的融资租赁风险.必须创新融资租赁租金偿还模式;建立企业信用评估体系,加强承租企业租金偿还的监管,对其偿还信用进行分类;建立健全融资租赁法律规范建设;健全国家对中小企业融资租赁扶持政策;建立融资租赁业务的补偿机制和税收优惠机制.     

试论《企业所得税法》对福建外企的影响

随着我国经济社会的发展,原有的税则已经不能适应现实需要。原有税则在纳税人认定、税率、应纳税所得额确定、优惠政策等方面的差异,既容易造成内、外资纳税人税负不公、苦乐不均,也容易导致税收宏观调控无力,不利于我国建立公平、规范的市场环境。     

湖南对FDI的利用质量状况和对策研究

评价利用FDI质量主要根据引资者从FDI获得的收益角度考虑。利用FDI质量可以从引进FDI的质量和对引进FDI的利用质量两个层面分析。本文选择FDI对经济发展、技术进步和管理水平提高、就业、出口、产业结构优化、税收的影响和FDI企业经营的本地化程度等指标实证研究了湖南对引进FDI的利用质量,并提出了改善利用FDI质量的对策。