电子商务对税收征管法律制度的影响

电子商务促进了全球化贸易的发展,产生了新的广大的税源,但是也对我国税法尤其是税收征管法律制度带来了一系列挑战。现行税收征管法律制度多数是在传统贸易环境背景下建立的,在电子商务环境中有许多税收征管问题亟待解决。为此可以从税收征管法、关税法和其他现行税法等法律制度方面进一步完善电子商务税收征管措施。     

现行税收如何直面电子商务

电子商务的迅猛发展使对其征税成为必然。电子商务使传统税收征管和国际税收面临严峻挑战。为迎接挑战,必须建立符合电子商务要求的税收征管体系:积极推行电子商务税收登记制度,建立网上身份认证系统;加强税务机关网络信息技术的开发和运用,强化税收征管和监控;建立税务机关与银行的固定联系制度,实现税银联网。在国际税收领域:强化居民税收管辖权;重新认识常设机构;加强国际间的税收合作与协调,共筑国际税收新体系。     

比较法视野下我国电子商务税收立法的实现路径

电子商务的迅猛发展及不健全的电子商务税收制度引发了我国税收征管困难、税源流失日益严重的问题。通过对各国电子商务税收立法制度的比较和借鉴,提出我国应当结合国情,批判和吸收各国的经验,应当在坚持税收中性原则的基础上进一步修改税收法律制度,在纳税税种及资金流监管等各方面进一步完善和构建电子商务税收立法体系。     

电子商务大潮下的税收应对

论述了电子商务对我国现行税制的影响 :动摇了税制要素 ,影响了中性原则 ,降低了效率违背了公平原则。列举了电子商务给税收征管工作带来的困难 :税收流失风险加大 ,征收对象性质和数量难以明确 ,管辖范围难以确定 ,税收征管失去了数据基础。讨论了电子商务的税收原则 :中性原则 ,财政收入原则 ,公平原则。最后探讨了电子商务的税收政策     

适应电子商务发展,改革我国现行税制

随着信息技术与信息产业的迅猛发展 ,电子商务在全球逐渐展开并迅速发展。它的出现 ,对我国现行税收制度提出了新的挑战 ,怎样确认纳税主体、确定税收管辖权、实行税收征管监管等都是值得研究的重要问题。我们应该通过明确电子商务中的税收原则、加强国际合作、改革我国现行的税收制度来加强我国的电子商务税收征管     

浅谈电子商务对税收的影响及对策

网络技术的进一步发展 ,使电子商务成为现代企业经营的一种大趋势 ,与此同时 ,电子商务对传统的税收征管体系带来巨大的冲击。本文分析电子商务对税收的影响 ,电子商务的征税原则以及适应电子商务环境的税收对策。     

浅谈电子商务对我国税收的影响及对策

通过分析电子商务对我国税收制度、税收政策、税收征管、国际税收规则带来的冲击 ,提出了以现行税制为基础、税收中性和税负公平、居民税收管辖权和地域管辖权并重的电子商务的征税原则以及适应电子商务环境征税的对策。     

我国数字化虚拟产品在线交易税收立法比较研究

电子商务交易包括数字化虚拟产品在线交易与一般电子商务离线交易,数字化虚拟产品在线交易量的上涨已经对实体经济产生了不良影响。通过对各国数字化虚拟产品在线交易的比较和借鉴,揭示我国应当在"营改增"政策下、坚持税收中性原则的基础上,构建电子商务税收立法体系并提出相应的措施和建议,以解决税收征管困难、税源流失日益严重的问题。     

电子商务对税收的影响及对策

电子商务的交易无国界性、交易虚拟化、交易对象的不确定性和交易效率高成本低等特性,引发了征管稽查难度增大、国际税收问题加剧、政府税款大量流失等税收中的一系列新问题。对此,我国应高度重视对相关的税收法律法规的制订和完善,加强对电子商务活动的监管力度,在积极开展税收国际合作的同时,坚持国家税收主权原则,并注意加强税收工作的软硬件建设,促进我国的税收征管工作走向现代化、国际化。     

电子商务环境下的我国税收征管

电子商务广泛深入地渗透到社会经济的各个领域,使传统经营管理模式和生产组织形态发生了改变,不仅有力地推动了资源配置效率的提高、国民经济发展活力的增强以及经济增长方式的转变,还有效地助跑中小企业发展,带动了创新就业。但是也为税收征管带来了一定的难题和冲击,具体表现在:税务登记很难正常实施;税收管辖权区分和定位难度加大;税种性质定位难度增加;税收征管难以有效进行;税收公平原则受到冲击;税务信息收集能力受到削弱。为此,应深入研究,积极探索,借鉴国际先进经验,制定应对对策:建立专门的电子商务税收登记制度;强化居民税收管辖权;健全和完善税收法律法规体系;大力推进税收信息化建设;制定积极、稳妥的税收政策;加强国际间税收协调与磋商;提高税收征管人员的素质水平,以充分适应和促进电子商务的快速发展。     

电子商务对中国税收的影响及对策初探

电子商务的迅猛发展,在推动世界经济和贸易发展的同时,对中国传统的税收的概念和原则提出了挑战,也极大地冲击和影响着税务征收及其管理.为此,中国应借鉴国外经验,结合实际,确定适合中国国情的电子商务税收原则、税收政策和管理措施.     

关于“先征后退”会计处理问题的探讨

国家对外商投资企业出口货物税收征收管理办法已开始全部实行出口退税。对出口退税中的“先征后退”管理办法的实际优势以及实行过程中存在的会计处理、税务管理问题进行阐述 ,提出了较合理的会计处理方法和税务管理建议     

中国非居民企业间接股权转让反避税规则的反思与完善

中国已初步建立了针对非居民企业间接股权转让的反避税调整机制,以预防和处置可能出现的税务欺诈或避税行为.然而,税收管辖权的不完备性、认定标准的模糊性,以及税收征管模式等方面的制度性缺陷,已经成为实现特别税收调整意图的障碍.结合中国反避税实践以及深化财税体制改革的整体部署,应在坚持税收法定主义的前提下,健全立法、完善规则,以实现国际税收协作与正义.     

基于生态补偿效应的我国环境税改革方向

在分析环境税的生态补偿效应基础上,梳理我国的环境税费制度实践情况。结果发现,目前我国的环境税制体系不完善,融入式环境税制影响了税收中性原则,缺少独立的环境税种,导致生态补偿导向缺失,"双重红利"效应难以实现;征管体系不健全,弱化了生态补偿效果。鉴于此,我国应明确环境税改革方向,立足国情、循序渐进地建立具备"生态补偿"理念的环境税制模式,完善环境税收征管体系,提高环境税效应,促进生态文明建设。     

电子商务增值税的征管问题研究

电子商务在促进全球经济贸易发展的同时,由于其具有交易虚拟化、产品数字化、凭证无纸化、流通无界化等特点,与传统的贸易方式截然不同,对现行增值税的纳税主体、课税对象、专用发票管理、进出口政策均提出了新的挑战,使增值税征收管理面临新的难题。建议通过完善现行税制,建立电子商务税务登记备案制度,扩大电子商务增值税征税范围,推进增值税征管电子化进程,普遍提高税务人员素质等措施,制订适应电子商务发展需要的增值税征管新体系。     

电子商务间接税法律制度的国际比较及其对我国的启示

通过对世界各国对电子商务间接税立法态度与实践的分析,进行了电子商务间接税法律制度的国际比较,从而得出了对我国电子商务税收法律制度构建的启示.     

论我国税务机关以人为本优化纳税服务意义及措施

从经济学的角度阐述了“以纳税人为本，优化纳税服务”的理论依据、意义，以及中国当前在纳税服务方面存在的问题，并针对存在的服务意识淡薄、税收服务考核机制尚未健全完善和纳税服务法律机制还不完备等问题，结合中国的实际提出优化纳税服务的政策建议：改革现行征管模式，切实转变观念，进一步加强征管中的服务意识，并且优化纳税服务要与法制建设的完善同步进行，从而更好地保护纳税人的合法权益，提高纳税人的纳税遵从度，营造诚信纳税的社会氛围。