试论中国房产税的功能发挥与立法改革

中国房产税目前应着重发挥其调控经济和控制房价的功能,即通过税收立法手段改变投资者及投机者的经济预期,以稳定房价并使房屋还原居住属性的真实面目。通过执行超额累进税率并充分扩大税基,来保护正常购房者的合理住房需求并抑制投资投机需求。同时,根据政策需要逐步由超额累进税率转变为较低的比例税率。     

对个人所得税政策改革的思考

本文主要从个人所得税费用扣除标准和超额累进税率两方面来分析个人所得税调整之后所带来的影响,并分析了今后个人所得税改革的策略选择。     

论我国房产税的功能与改革

在住宅房产的范围内,从征收范围与税率制度两个角度来看,不同的税制设置对房产税功能的影响各不相同。房产税改革的目标应是促进税负公平,适度控制过度需求和调节社会财富差距,所以应适时对全部房产开征保有环节房产税,并建立简便有效的超额累进税率制度,设定合理的起征点。     

个人所得税的国际趋势及借鉴

改革和完善我国个人所得税制度势在必行,从我国实际出发,遵循国际趋势和贯例,个人所得税改革应以收入分配为政策目标;采用综合所得课税模式;把征管权收归中央;拓宽税基;以累进税率为主;积极推行现代化的征管模式,提高征收效率.     

遗产税浮出水面

国家拟议中的遗产税起征点为10万元,税率套用五级超额累进税率,最低一级为10％,最高一级为50％;采用总遗产税制,先课税再分割;只征收遗产税,不单独征收赠予税;遗产税将作为地方税种进行征管     

论个人收入分配中的公平和效率关系——以改革开放以来中国共产党的政策调整为视角

公平和效率之间的关系,是个人收入分配中的一个复杂问题.改革开放以来,中国共产党与时俱进,从政策上不断调整公平和效率的关系,从强调效率优先到更加注重社会公平.要正确理解中国共产党关于"更加注重社会公平"的政策调整.注重社会公平,既要反对乱许愿,又要反对不作为.     

我国个人所得税指数化的必要性和可行性思考

通货膨胀使个人实际收入向政府转移,变相地加重了纳税人的负担,而实行税收指数化直接有助于减轻纳税人的税负,有助于实现税收公平与税收效率。我国当前实行个税指数化非常必要。个人所得税指数化的立法中应注意个人所得税的功能定位,指数化应以自动调整措施为主,并结合考量指数化标准等问题。     

再论我国个税起征点统一提高的合理性——以实质公平理念为视角

对于2007年12月个税起征点的第二次提高，公众普遍存在争议。从个税起征点是国家调整收入分配的手段的角度看，此次提高存在其合理性。而个税起征点的统一提高更是基于利益和谐下的社会实质公平的有力彰显，也是对构建和谐社会的有力推动。     

失业保险的内在缺陷与就业保障体系构建

失业本质上是伴随经济运行与调整的必然现象,意味着劳动力需要顺利地完成就业与失业状态之间的自由转换,从而实现劳动力资源的优化配置。现有失业保险机制存在固有的缺陷,属于一种被动的政策,而非积极的政府行为。就业保障是失业治理在根本思路上的转变,公平与效率应当是基本立足点。在当前形势下,推行积极的就业保障应当成为中国劳动就业政策的首要目标。     

平台经济下第三方平台信息共享对个税遵从的影响研究

我国平台经济快速发展,但从业人员的个税遵从度却相对较低,导致纳税人之间不公平待遇的加剧。文章认为,第三方平台公司掌握了从业人员的大量涉税信息,如果能够实现与税务机关的共享,将能够极大地提升平台从业人员的个税遵从度。文章从税源监控、遵从成本以及税收公平三个方面论证了第三方平台信息共享对个税遵从的影响机制,探讨了现阶段我国第三方平台涉税信息的获取、共享制度的建立所面临的困境,在此基础上为我国建立、健全第三方平台涉税信息共享机制、提升个人所得税的纳税遵从提供了政策建议。     

OECD国家遗产税政策实践及其启示

财富分配不公已成为一个世界性难题,遗产税作为调节财富公平的一种政策工具,在全球得到了广泛引用。通过分析OECD国家的遗产税政策实践发现：首先,遗产税更多是一种促进财富公平的政策符号而不是财政融资的主要工具;其次,遗产税可以作为个人所得税和房产税的有益补充以促进公平分配;再次,征收遗产税需要一定的社会文化基础和完备的财产登记、评估制度;最后,面对日益拉大的贫富差距,我国可考虑在营改增顺利完成和新一轮个人所得税和房地产税改革后,在“十四五”期间考虑开征遗产税。     

构建和谐社会的财税对策研究

为消除我国现阶段存在经济发展、收入分配、人与自然之间的多种不和谐现象,通过对历史数据进行论证分析及借鉴国外的做法,得出了财税对策的构建,应在遵循效率和公平并重的原则下,按照制度构建、政策选择、非制度建设的总体框架,通过完善个人所得税、开征社会保险税、完善转移支付制度、完善资源税、开征环保税种等途径,促进地区间经济均衡发展以及人与人之间、人与自然之间和谐共处的结论。     

产业政策、融资能力与股权价值

产业政策是一种政府行为,是政府为了实现其经济和社会发展目标而制定的各种政策总和。本文基于Tirole （2006）的企业融资分析框架,分析了政府的投资补贴、收入税和预算平衡三种产业政策对企业家融资能力和股权价值的影响。理论研究表明：就股份制企业而言,投资补贴政策将增加企业家的融资能力及其股权价值,扩大投资规模,收入税政策则相反;预算平衡的产业政策对企业家的融资能力、股权价值及投资规模无影响。此外,在投资补贴和预算平衡这两种产业政策下,企业家的股权价值均大于1,且投资规模与其自有资产呈一种倍数关系。然而,在收入税政策下,企业家的股权价值则不一定大于1,投资规模也未必是其自有资产的倍数乘数。     

分红型寿险产品保单红利所得税税制研究

目前,对分红险的保单红利是否应该征收个人所得税;在保险业界和税务部门以及学术界都存在争议。文章在借鉴国外分红脸保单红利个人所得税税制的基础上,结合我国分红脸的发展特点,提出应该适时建立分红险保单红利所得税税制。该税制的设计应遵循公平和效率原则,采用税延型的代扣代缴方式予以征税,征税范围应为超出保险成本部分、利差部分以及保单红利的生息部分。最后文章从税务机关的主张和文章的建议税制两个方面对开征保单红利所得税对寿险业的影响进行了比较分析,得出了文章的建议税制在保单持有人的保单收益和税务机关的征税总额方面优势明显的结论。     

财产性收入的再分配探讨——基于个体收入再分配偏好的实验经济研究

财产性收入已成为加剧中国社会贫富差距的重要因素,相关税收是对此进行调节的核心手段,因而再分配率如何设定和政策是否有效变得非常关键.文章以微观个体为出发点,将财产性收入差异以资本生产率的形式加以体现,同时强调高收入阶层通常享有更多的社会决策影响力,即其再分配偏好会得到更多重视,由此设计了对应的经济学实验.研究发现,引入差异化权重的模型不仅能够更好地解释实验中观察到的行为,而且也为中国财产性收入再分配政策的实施效果欠佳提供了一种可能的解释,即过度重视高收入阶层的诉求,也会使中国实际征收的税率过低.较低的再分配率不仅难以调节日益扩大的收入差距,而且会将负担更多地落在普通工薪阶层身上.当然,公平与效率的矛盾依然存在,过高的再分配率会抑制社会资本的总产出.     

由个人所得税新政策引发的思考

个人所得税工资薪金所得的月扣除标准,由过去的每月800元提高到每月1600元。个人所得税新政策给纳税者及政府财政收入带来了一定的影响。个人所得税改革必须依靠经济学宏观理论的支持。今后的个人所得税改革需要进一步建立科学的个人所得税扣除标准,建立合理的税率体系,要建立健全与个人所得税征收相配套的保障制度,同时将税收征管能力的提高作为完善个人所得税改革的重要任务。     

论面向新时代的个人所得税综合改革

我国社会的主要矛盾已经转化为人民日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾。在这样的历史背景下,作为新一轮税制改革重中之重的个人所得税在我国社会经济生活中应该扮演怎样的角色,需要紧扣解决“不平衡”“不充分”的矛盾做出新的明确定位,并结合个人所得税修订后仍然存在的收入与税基增长缺乏协调性、难以担当促进社会公平角色的突出问题,在课税模式优化、费用扣除标准设计、计税单位确定、征收管理方面做出深化改革。     

个人所得税改革之我见

经济的发展和人民生活水平的提高,使个人所得税改革势在必行.实行综合课税,实行双向申报制度,提高起征点,降低最高边际税率,减少累进档次,扩大级距,已成为个人所得税改革的方向.     

加强个人所得税征管的几点思考

随着经济转型和人民收入水平的逐步提高 ,个人所得税即将成为我国最有发展前途的税种。尽管实际纳税额逐年大幅增加 ,但是个人所得税的偷漏现象仍比较严重 ,而且高收入阶层缴纳的税款占实际纳税额的比例低、工薪阶层成为个人所得税的主要纳税人 ,这已是不争的事实     

浅议新企业所得税的公平性

从税收公平原则的含义入手,对新旧所得税法进行了比较研究.认为旧的所得税法在内外资企业、民营与国有企业税收方面存在不公平现象.在企业所得税"两法合并"改革之后,实现了内外资企业公平竞争、共同发展的"双赢".得出依照公平原则制定的新企业所得税法,实现了内、外资企业平等税收负担,为各类企业提供公平市场环境的结论.