关于我国宏观税负的若干思考

宏观税负是当前研究的一个热点问题。虽然我国的宏观税负水平较低 ,但总体负担却较重 ;我国的宏观税负水平与经济增长之间的关系 ,并未像其它国家那样呈现出较强的相关性。影响我国宏观税负水平的主要有经济、财政、制度、税收及统计等因素。宏观税负水平应坚持适合不同的经济发展阶段、税收收入增长与经济增长相协调、政府支出最低标准、宏观税负与微观税负相结合等四项原则。     

关于我国宏观税负与经济增长相关性的研究——以2000-2006年的数据为基准

研究近年来我国宏观税负与经济增长的相关性无疑具有重要的理论和现实意义。笔者通过相关数据的分析,对我国2000—2006年以来的大口径的宏观税负水平做出了比较准确的考察。经济学的理论研究和实践经验证明宏观税负与经济增长存在着一定的负相关。当前我国的宏观税负与经济增长的相关性如何,对应于经济增长的合理宏观税负水平如何实现都需要做出具体的实证研究。笔者通过实证检验,提出了调整宏观税负的合理化建议。     

我国税收收入与经济增长相关分析研究

本文通过对税收收入与经济增长相关性的理论与实证分析 ,提出实现财政收入与经济增长良性循环的关键在于提高税负水平 ,增强税收弹性。进而分析了我国目前税收收入与经济增长呈负相关的深层原因 ,并对今后建立税收收入与经济增长良性循环机制提出了对策     

对我国税制中几个重要问题的实证分析

从宏观层面,针对我国目前税制中的宏观税负、税收收入弹性以及税收增长与经济增长的关系等问题,进行实证分析。旨在检验税收增长与经济增长关系,进一步优化我国的税收制度。     

基于内生增长模型的中国宏观税负研究

文章首先将中国宏观税负水平与他国进行对比,得出中国宏观税负已超过发展中国家的合理水平;其次,在离散时间Ramsey模型的分析框架下引入政府的公共开支,通过实证分析得出我国理论上的最优宏观税负水平为20.20％;最后,将该最优宏观税负水平与我国实际的宏观税负水平进行比较,得出我国目前的宏观税负水平偏重的结论.减税是我国税收政策调整的主基调.     

对我国税负水平的思考——当前“宏观税负看轻、微观税负看重”浅析

本文对我国税负“宏观看轻、微观看重”现象进行了分析、研究 ,提出了完善税制 ,增加税收收入的思路 :改变观念 ,市场主体成员都应纳入税务管理之中 ;调整税收政策 ,使各微观主体在宏观税收负担率的分母、分子的作用相对称 ;进行分配和负担上的综合治理 ,保证分配秩序井然、负担合理     

地方税收萎缩趋势分析和可持续发展的思考——以北京市地税收入为例

税收收入的最优增幅被定义为应与GDP增幅相适应,即宏观税负应保持在一定水平上而避免大幅度波动。但近年来的实践和统计反映出地税增幅放缓、税源萎缩,保持与GDP同步增长的难度加大。本文首先分析了北京市地税(考虑到说明问题的需要和数据源的准确性,我们以北京市为例)的宏观税负并预测下一年度的地税收入,然后从实践角度说明了北京地方税收的发展趋向,并从理论上论证地税的发展趋势,最后提出防止北京地税萎缩过于猛烈的建议。     

福建省税收收入与经济增长关系的实证研究

税收与经济增长的相关性问题是一个重要的话题,不同的时代、不同的区域税收与经济增长的相关性却表现出不同的特征.利用福建省1979-2011年经济增长和宏观税负的数据进行协整分析,结果表明:福建省的GDP和税收收入不存在长期稳定的均衡关系.     

宏观税负水平的影响因素分析--一种马克思主义的视角

笔者以马克思的剩余价值学说和再生产理论为依据,分析了把税收和政府支出问题纳入到扩大再生产公式后,要继续保持两大部类的均衡状态,税率所应满足的数量要求,推导了宏观税收负担水平的确定公式,并以此公式为基础,分析了影响我国宏观税负水平的影响因素及这些因素对宏观税负的影响。     

宏观税负水平的影响因素分析——种马克思主义的视角

笔者以马克思的剩余价值学说和再生产理论为依据，分析了把税收和政府支出问题纳入到扩大再生产公式后．要继续保持两大部类的均衡状态，税率所应满足的数量要求，推导了宏观税收负担水平的确定公式，并以此公式为基础，分析了影响我国宏观税负水平的影响因素及这些因素对宏观税负的影响。     

俄罗斯税收对经济的影响研究

以2001—2009年的俄罗斯税收分年度、分税种、分部门的相关数据分析表明,俄罗斯税收在总体上保证了国家的财政预算收入,促进了俄罗斯经济的发展。但是现行的税收政策在一定程度上阻碍了长期投资与创新,特别是在企业所得税方面折旧政策未能充分发挥其促进投资的作用。目前看,为促进俄罗斯技术现代化、推动经济发展而从总体上降低税负是不现实的,只能通过税收结构的调整来促进产业结构的调整,最终实现创新与经济发展。     

佛山第三产业地税收入增长影响因素实证分析

佛山占GDP三分之一的第三产业提供了佛山地税收入的三分之二,第三产业对地税收入的贡献巨大。为厘清各种因素对第三产业税收入影响,文章应用2003-2009年数据通过指数体系法对佛山地税收增长进行测算。研究发现,名义经济增长对佛山市地税收入增长的贡献为115.85%,其中实际经济增长贡献为97.34%,物价因素对地税收入的贡献为18.51%,其他因素(征管和政策)的贡献为负值-15.85%。由此提出佛山地税应在加强征管的同时,大力发展总部经济和生产性服务业的建议,以培育第三产业的经济税源。     

论我国个人所得税改革

个人所得税改革是现阶段中国税制改革中的热点问题.众多文献分别从不同层次、不同角度对目前中国个人所得税改革的原因和存在的问题进行剖析并提出改革建议.我国个人所得税改革具有重要意义,但现行个人所得税制存在诸多问题,调整税率结构,完善税收优惠,优化税收服务,实行综合个人所得税制等改革措施,才能完善个人所得税制.     

税负痛感指数的影响因素及对策研究——基于省级面板数据的实证检验

文章通过对区域税负痛感程度研究发现区域之间存在差异,然后使用固定效应模型对全国31个省级行政区2000—2015年间的面板数据进行分析,从而找出区域税负痛感程度的影响因素。发现现行间接税为主的税制结构、二三产业非协调发展的产业结构、不合理的财政收入结构使得商品服务提供地的东部地区和消费地的中西部地区的税负痛感程度不同,而不合理的财政支出结构、唯GDP论的政府执政理念加剧了税负痛感程度。建议深入推动税制结构调整,努力构建间接税+直接税的双主体税种结构;同时要规范财政收支结构,实现人民共享经济发展成果。     

土地税种的国际比较与借鉴

土地税收是税收体系中的一个重要组成部分,具有增加财政收入,促进土地有效利用等重要作用。参考各国土地税种的设置,借鉴发达国家和地区的成功经验,设计出适合我国国情发展的科学的土地税种是十分必要的。文章对主要国家的土地税种进行了比较,并提出了完善我国土地税种设计的建议。     

税收负担与经济增长关系的实证研究——以福建省为例

本文基于福建省1994年以来的地方级税收收入、财政收入及国内生产总值（GDP）数据,考虑我国财政体制中共享税种的中央分成因素,研究了福建省税收负担与经济增长的关系,并通过求解Theil指数,对福建省区域税收负担与经济增长的关系进行了实证分析。结果表明：福建省的税收负担呈上升趋势;中、小口径的税收负担尚处于经济增长可承受范围内,对经济增长的负面影响较小;税收负担与经济增长的区域结构存在明显的不均衡性,要协调这种不均衡性,还有赖于地区经济结构的调整。     

中国资本有效税收负担分析

研究资本的有效税收负担问题,对保持经济持续发展的税收政策调整、税收体制改革具有重要的现实意义。资本的有效税收负担有两种衡量办法:一是平均有效税负,体现的是资本税收对资本收益的影响;二是边际有效税负,体现的是边际税收楔子思想。实证分析结果表明,我国资本平均有效税负在5%~6%之间,资本的边际有效税负在24%~27%之间。由于我国的经济发展仍需要依靠增加投资来维持较高的增长速度,因此,影响投资意愿和投资规模的资本边际税负略显偏高。     

实施减税的策略选择

从我国当前税收负担及财政收入状况分析,我国应实行总体税负略降,有增有减的结构性减税政策。减税目标应选择以优先刺激有效供给为主,凯恩斯主义的刺激需求为辅的策略。从当前经济形势及其发展趋势看, 我国实施结构性减税条件已经趋于成熟。