中国个人所得税制度的思考

针对中国个人所得税在税制模式的选择、税率的设计以及征收管理等方面都存在的缺陷,分析了现行个人所得税制存在的主要问题,提出了改变税制模式、重新设计税率、调整减免税项目以及完善个人所得税的征管制度等改革设想,为中国个人所得税改革提供思路。     

论我国个人所得税改革

个人所得税改革是现阶段中国税制改革中的热点问题.众多文献分别从不同层次、不同角度对目前中国个人所得税改革的原因和存在的问题进行剖析并提出改革建议.我国个人所得税改革具有重要意义,但现行个人所得税制存在诸多问题,调整税率结构,完善税收优惠,优化税收服务,实行综合个人所得税制等改革措施,才能完善个人所得税制.     

个人所得税改革目标的反思与推进——基于税收构成要件的分析

个人所得税以“建立综合与分类相结合的税制”为改革目标,历经二十余载未取得实质进展。原因在于将税制模式作为个人所得税法律制度的评判标准,而难逃改革目标不确定的藩篱。税收构成要件的统一性、客观性和确定性之应然向度为个人所得税改革目标的细化与明确提供了有益思路。个人所得税改革目标的推进,应在坚持税收构成要件法定、完备和明确的前提下,区分税制模式对其构成要件要素的影响,先改进税收身份判断规则、纳税客体界定的方法、纳税客体归属规则、税率的设置,再考量税制的“综合”程度,对课税单位、纳税客体的结构、税基的扣除进行设计。     

我国个人所得税制改革之我见

我国现行个人所得税在税制模式、费用扣除标准、税率结构及税收征管等方面存在诸多弊端 ,应改革和完善个人所得税税制 ,使之更好地发挥聚集财政资金和调节收入分配的作用     

我国个人所得税制改革之我见

我国现行个人所得税在税制模式、费用扣除标准、税率结构及税收征管等方面存在诸多弊端，应改革和完善个人所得税税制，使之更好地发挥聚集财政资金和调节收入分配的作用。     

论我国个人所得税制的建设与改革

完善个人所得税制是构建我国双主体税制的重要内容之一,也是长期以来税制改革的着力点。1980年全国人大通过《个人所得税法》,之后陆续进行五次修改,为我国立法史所罕见。个人所得税税制模式转型、税率水平与结构的调整、所得扣除的改革、纳税申报制度的完善、立法程序的民主化等始终是个人所得税制改革的重点。     

确定个人所得税应税所得的理论分析

个人所得税应税所得的确定是改革和完善个人所得税制的关键。为此,从理论上分析个人所得税应税所得的内涵,并探讨在特定税制模式下应税所得的确定就显得十分必要。分析所得来源的合法性、所得的货币性和交易性、所得的规则性,提出综合与分类相结合的税制模式下应税所得的确定思路。     

对我国个人所得税税制改革的几点看法

入世后我国的个人所得税税制改革是整个税制改革的重点 ,本文结合国外的情况对我国个人所得税税制改革思路进行了分析和探讨     

我国个人所得税税制模式改革浅探

改革开放以来,个人所得税已成为我国主要的税种之一,然而在我国经济快速发展的同时,社会贫富差距也在不断扩大,个人所得税不能起到其应有的调节收入分配的功能,个人所得税的改革势在必行.从人个所得税的税制模式着手,分析其存在的不足,提出个人所得税税制的方法,试图推进个人所得税的进一步完善.     

个人所得税:短期调整与长期改革

个人所得税的改革方向取决于其功能定位,目前对个人所得税的功能定位主要表现为发挥其对收入分配的调节作用,然而,发挥这一作用的前提条件应该是个人所得税收入筹集功能的充分实现;同时,在这个基础上进行税制要素的调整和对应的配套改革。依此来看,我国1994年以来对个人所得税三次大的调整,特别是2011年对费用扣除标准和税率结构的调整在累进程度、收入实现上都存在明显不足,而且也对长期个人所得税改革造成一定损害。长期个人所得税改革必须在整个税制结构整体调整的基础上,在综合计征模式下对税制要素进行整体考量,若要更好地发挥其收入分配调节功能还需要配之以财政转移支出制度的安排。     

个人所得税、负所得税与社会保障税三税统筹设计的构想

简要介绍了负所得税的不同版本,在此基础上国内第一个提出个人所得税、负所得税和社会保障税三税需要统筹设计,旨在解决我国社会保障的资金来源和调节我国日益严峻的收入分配差距两个重大问题.通过实例论证了三税如何统筹设计,以及与之有关的制度设计等.     

从定位角度看个人所得税改革

本文以我国个人所得税应当定位在调节个人收入方面为切入点,通过数据分析得出我国新一轮个人所得税改革在一定程度上有利于缩小贫富差距。然而,要想更好地发挥个人所得税的收入调节功能,还必须从根本上改革个人所得税的弊端。本文详尽分析了现行个人所得税制的主要弊端,并提出相应改革方案。     

个人所得税管理及其改革与完善

现行个税分项计征不合理 ,按月计征不科学 ,税前扣除项目不公平 ,公民纳税意识薄弱以及个税法操作性差等。为此 ,应完善个税立法 ,建立统一的个人银行账户加强对个税的监管 ,完善个税法律机制     

个人所得税改革刍议

个人所得税问题是相关经济健康持续发展的一个至关重要问题。与西方一些发达国家相比,中国存在着相当大的差距,解决个人所得税中的信用制度问题对完善中国个人所得税制度有着相当大的必要性。     

创新个人所得税制的设想

个人所得税是我国税制结构中的主体税种之一,发挥着聚集政府财政收入、公平收入分配的重要功能。个人所得税制改革的重点应是税率结构的设计与综合所得项目的界定,这直接关系到纳税人负担的轻重与税制是否公平。而两者关系相当紧密,功能作用相辅相成,在制度设计时必须予以整体考虑。     

完善我国个人所得税制度的思考

费用扣除不合理,税率结构不科学,税收征管不力等是我国个人所得税制度存在的主要问题。应明确个税的税种归属,实行综合所得税制,调整税率结构,建立起有利于援助弱势群体的负所得税制度。     

由个人所得税新政策引发的思考

个人所得税工资薪金所得的月扣除标准,由过去的每月800元提高到每月1600元。个人所得税新政策给纳税者及政府财政收入带来了一定的影响。个人所得税改革必须依靠经济学宏观理论的支持。今后的个人所得税改革需要进一步建立科学的个人所得税扣除标准,建立合理的税率体系,要建立健全与个人所得税征收相配套的保障制度,同时将税收征管能力的提高作为完善个人所得税改革的重要任务。     

促进公平分配的个人所得税制累进度研究

个人所得税制累进度的大小反映了其公平分配的程度。国内外研究文献将影响个人所得税制累进度的因素分解为税率结构、宽免额、扣除项目、减免税和偷逃税五个因素。在借鉴Kakwani相对集中曲线和Pfhler个人所得税制模型的基础上,构建影响个人所得税制累进度的五因素分解模型,并以该模型结论为依据提出提高中国现行个人所得税制累进度促进公平分配的基本思路。