浅谈防范和控制内部审计风险的对策

一、内部审计风险及成因 一般而言,风险系一种可能性与不确定性.当反映被审计单位及其经济活动或项目的财务会计报告存在重大错报漏报,或者内部控制制度存在重大漏洞缺陷或未被有效执行,或者经营管理存在重大错误舞弊时,内部审计人员经过审计未能发现或失察,且发表不正确或不恰当审计意见的可能性,即为内部审计风险.内部审计风险作为一种实际或潜在的危害或风险,总是客观存在的.     

建设银行操作风险管理浅议

<巴塞尔新资本协议>将银行的操作风险纳入风险管理框架,确立了操作风险在银行风险管理中等同信用风险、市场风险的地位,我国作为国际清算银行成员国,认真研究操作风险的漏洞,接受以巴塞尔协议为准则的国际银行业监督管理原则、标准和方法,将操作风险防范工作渗透至各项业务活动过程中,对促进国内商业银行全面加强风险管理,完善内部控制制度,保证银行资金安全,防范金融风险,提升银行风险管理水平有着重要意义.……     

风险管理技术在企业内部审计中的应用

风险管理是企业内部控制的重要内容之一.在以内部控制制度为评价基础的内部审计中,对企业风险管理的评估与审查自然成了其必不可少的部分.如我国<内部审计具体准则第5号--内部控制审计>中规定:内部审计人员应实施适当的审查程序,评价组织风险管理机制的健全性和有效性.其审查的重点内容包括:可能引发风险的内外因素;风险发生的可能性和预计带来的后果;对抗风险的能力;风险管理的具体方法及效果.由此看出,审计人员充分掌握和利用好风险管理技术,是企业内部审计能否成功实施的必备条件之一.企业的风险管理机制包括风险识别、风险评估与风险控制三个环节.因此,风险管理技术在内部审计中的应用也具体表现在这三个方面:     

企业对外投资内部控制制度的设计及实施

随着管理现代化时代的来临，企业内部控制的观念也日益表现出它的迫切性。内部控制的概念不仅被广泛应用在注册会计师审计领域，同时它也贯穿于企业经营活动的各个方面。企业的任何经济活动和管理行为都离不开相应的内部控制制度。为了实现防范和降低投资风险，保障自身利益；保护投资资产的安全完整；正确合法的进行投资业务的相关会计处理，以保证会计信息的真实可靠等目标，内部控制已经在当前企业管理中扮演着越来越重要的角色。     

企业内部控制急待强化

人为捏造经济业务事项,随意篡改会计数据、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润、资产不清、债务不实等企业的会计信息失真;贪污公款、挪用资金、携款潜逃,或与企业外部不法商人相勾结,利用虚假发票,非法侵占企业资金等企业人员的不法经营,无不与企业的内部控制缺失或失效有关.为引起企业重视并建立内部控制,财政部正在制定<内部会计控制基本规范>、<加强货币资金会计控制的若干规定>等内部控制的有关规定,会计界人士还提出应尽快制定我国的内部控制标准体系并对企业内部控制的审计作出强制性的规定.     

基于Z值测度的微型企业内部控制与财务风险关系研究

后金融危机时代,微型企业发展弊病相继显现,提高微型企业抵御财务风险的能力已成重要课题,其中强化企业内部控制是严控微型企业财务风险的关键所在.文章使用Z值测度财务风险,实证分析了微型企业内部控制与财务风险的关系,旨在为微型企业相关制度制定提供依据.     

浅谈县支库履行监管职能面临的难点及改进对策

一、当前县支库履行监管职能面临的难点 （一）县级国库组织机构和人员,难以适应监管工作需要 随着县级人民银行内设机构的整合,原先的会计与国库专业合并,改为综合业务部,一个机构两套人马,各行其是.从人员看,多年来县支行未进新人,现有业务骨干不断被上级行抽调,正式人员素质低、年龄偏大,外聘人员业务又不精通,给县支行业务发展带来不稳定因素.当前国库工作对内部控制、资金安全和风险防范的要求是高而严,精通财税金融、核算监管和写作几乎成了国库人员必备的素质,然而,当前国库人员远远没有达到要求,而国库业务量却成倍增长,使多数国库人员整日忙于日常核算业务,而无法对国库业务合法合规情况实施有效监督管理.而外聘人员由于待遇较低,使其不能专心钻研和学习国库业务,这种状况严重影响了国库队伍的稳定.     

浅析企业内部会计控制

如果说会计准则是纵向延伸,则内部控制就是横向发展;如果说会计准则是确诊、计量和报告的直线,则内部控制就是涵盖多项业务环节的立体;如果说左手要抓会计准则建设,则右手就要抓内部控制建设,统筹兼顾,和谐共生.……     

企业业务外包风险分析与量化评估

在企业业务外包风险事件分析的基础上,通过利用风险矩阵的方法对业务外包风险及风险事件子风险进行量化评估,从而为外包决策提供依据以及便于外包过程中对风险进行有针对性的控制.     

金融风险之审计刍议

随着金融混业经营的发展,我国的金融安全问题日益突出,金融犯罪手段也更加诡秘,金融犯罪在所有经济案件中的查处难度较大,这均对当前金融风险防范提出了新的挑战。因此加强金融审计对策研究,防范金融风险,成为金融审计的重中之重。一、我国金融风险的成因(一)风险自控制机制不强,内部控制机制薄弱,制度和措施实际形同虚设。主要表现:一是重经营轻管理,自我约束机制尚未健全,使银行的内部控制让位于业务发展需要,有些甚至于与国家或央行颁布的法规相矛盾;内控制度设置不科学,牵制乏力,     

商业银行如何加强风险管理

风险管理是商业银行经营管理的核心环节.当前,我国的金融体制改革在不断深化,商业银行改革进入了攻坚阶段,正处于风险管理革命与产权革命并存的时期.以"资本充足率、拨备覆盖率、不良资产率、风险集中度"为核心的风险管理革命也在业务发展与风险控制的矛盾中被提上了议事日程.如何加强商业银行风险管理,促进其健康有序的发展,已成为决策者们迫切需要研究的问题.     

对完善企业内部控制体系的思考

一、内部控制概念及内部控制框架简介 　　内部控制最初起源于内部牵制,即为维护企业财产物质的安全性、完整性、保证会计资料及其他有关管理资料正确性,确保各项财务收支的合理性、合法性而建立起来的业务分管责任制.……     

浅析企业会计电算化条件下的内部控制

一、会计电算化条件下企业内部控制的变化企业内部控制的对象发生变化.在传统手工会计核算体系下,企业内部控制是以对人的控制为主,每一项经济业务的信息提取、传输和校验都在经过严格的审查复核机制过程中,由此形成了严密的相互核对、监督检查的内部人员牵制制度;     

个人住房抵押贷款的风险与控制

本文首先从银行的角度对个人住房抵押贷款业务所面临的风险进行了系统分析,发现购房者违约风险、市场风险、银行的经营风险和房地产开发企业的风险是住房抵押贷款风险的主要来源.然后利用分析的结论提出了风险控制的具体措施.     

审计抽样“例外事例”的界定对审计误差率的修正

审计抽样是指将被审计项目看作上个总体,按照一定的方式和标准从中选出若干项目作为样本进行审计,再根据样本审查结果,来推断被审项目总体特征的一种审计技术方法。它是统计抽样技术应用于审计工作的一种方法。一、审计“例外事例”的弄定目前界定审计“例外事例”是指预先设计的内部控制制度未被执行或执行程序不高的现象,即审计人员在测试内部控制时所认定的内部控制制度的功能失效。这是界定‘制外事例”的一般原则。属于“例外事冽”其标志,可以表现为数量,也可以表现为质量。例如对某单位支付货款的内部控制进行评审,对付款凭证…     

强化企业内部控制制度刍议

现代企业的特征之一就是运用制 度基础审计方法。在实务中注册会计师审计会计报表等会计资料之前，必须对内部控制做足够的了解，其目的是为了评价控制风险，以规范进一步的测试程序。 那么何谓“内部控制”呢？有人将“内部控制”狭义地理解为公司为防止员工利用职务之便进行舞弊、欺诈所采取的内部控制措施。这实际上是将公司管理中的内部控制概念与财会管理中的内部牵制概念混同了，内部牵制只是内部控制的一部分而已。从广义上讲，一个公司的内部控制制度是指为了实现公司的特定目标而建立的一系列政策和程序所构成的有机总体。内部控制…     

金融系统风险的演化机理研究

金融混沌是金融系统中的一种内在不确定性,是经常出现在该系统中的一种极其复杂的现象,是当前非线性经济动力学研究的一项重要内容.文章基于系统的外部或内部冲击、系统的传染效应和系统的风险控制建立了一个新的金融系统风险模型,分析了其均衡解的稳定性和Hopf分岔发生的条件,通过分岔图对该系统的复杂性演化行为进行了仿真研究.     

谈存款业务风险的控制与防范

存款业务风险控制与防范包括流动性风险和利率风险的控制与防范。 一、流动性风险的防范与控制 采取流动性缺口管理。流动性风险管理要求银行预测存款流失和新增贷款需求量。融资需求量与新的资金来源预测值的差额即为流动性缺口。流动性缺口表明银行是否有多余的资金进行投资,或需要补充流动性需求。如果流动性缺口为正数,银行就必须准备出     

加强内部管理完善银行金融机构会计治理

一、当前银行业金融机构在制度上暴露出问题及成因 　　制度在银行业风险管理、案件防范中起着关键性作用,银行业的稳健运行是以健全的产权制度、业务经营制度、内部控制制度、监督制约制度等制度作保障的.何为制度?诺贝尔经济学奖获得者、新制度经济学主要代表人物道格拉斯&#183;C&#183;诺思对制度作了如下定义:“制度是一系列被制定出来、应遵循的要求与合乎伦理道德的行为规范,用以约束追求福利或最大化利益的个人行为.……     

国有商业银行内部控制测度体系的构建

文章认为,内部控制是商业银行的本质性管理活动,是银行风险控制的基础。内部控制测度体系的设计是商业银行高效地实施和完成控制功能的前提。因子分析可以为内部控制测度体系提供有效性和可靠性检验,同时揭示了我国商业银行内部控制过程中的一些现实性问题。