试论税法在宏观经济调控中的作用——从个人所得税谈起

个人所得税的基本功能表现为增加财政收入和调节收入分配。随着我国经济水平迅速发展,国民收入日益提升,然而伴随的收入差距也快速拉大。个人所得税的征收状况除了能加大国家财政收入外,宏观调控的功能也明显增强,它的调节功能受到越来越多的关注。     

我国个人所得税以征收模式和征管水平为改革重点的研究

个人所得税是组织财政收入、调节收入差距的一个重要税种,关系到每个人的切身利益。面对着贫富差距的拉大、个人所得税收入占GDP、税收总收入的比重偏低的现状,我国必须对个人所得税进行改革,改革要分步骤推进,目前改革的重点就是要实行分类与综合相结合的征收模式和提升征管水平。     

浅析个人所得税的现状及改革方向

随着我国市场经济的发展,个人所得税在增加财政收入、调节个人收入差距和实现社会财富分配公平等方面的作用日益凸显。但是由于我国个人所得税法律制度起步较晚,且大多是对西方的简单引进,虽经过多次的改革,但是在调节收入差距和实现分配公平上仍存在不足和缺陷,在很多方面仍然有较多的问题,最主要的问题包括:我国实现分类税制,个人所得税费用扣除标准问题,税率税级问题和征管制度的不完善等。针对这些问题,应当向西方发达国家借鉴一些先进经验,并同我国的国情相结合,提出一些具有建设性的意见,对个人所得税制度不断进行完善,探索我国个人所得税改革的发展方向,使其在增加财政收入、调节收入差距和实现分配公平等方面发挥应有的作用。     

从税法公平原则谈个人所得税法修改的得失

公平原则是税收的基本原则,能有效促进公平,而个人所得税在调节贫富差距、实现社会公平方面能够起到重要作用,最能体现税收公平原则,鉴于个税在调节收入分配、体现社会公平、增加财政收入方面的作用,个人所得税无论在立法理念还是实际执行中都离不开公平原则的引导,本文从个人所得税修改的得失和个人所得税中公平原则的体现浅析个人所得税的立法建议.     

个人所得税法关键问题及完善对策

个人所得税在聚集财政收入，调节收入分配方面发挥了一定作用，但因起步晚、时间短，该制度在税制模式、税率结构、费用扣除、征管方式四个方面存在较大问题，需要改革税制模式，调整税率结构，重新设计费用扣除标准，改进征管方式，文章对这些关键问题及相应的完善对策进行了探讨。     

在构建和谐社会背景下进行个人所得税改革的几点思考

新的《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的出台,使我国在个人所得税征收的方式、方向及强化其调节与平衡的作用上都向前迈出了一大步。此项规定,不但拓宽了税务机关获得纳税人取得收入的信息渠道,加强了对高收入群体的监管力度,同时也为我国的个人所得税法与国际相关税制的接轨打下了基础。     

在构建和谐社会背景下进行个人所得税改革的几点思考

新的<个人所得税自行纳税申报办法(试行)>的出台,使我国在个人所得税征收的方式、方向及强化其调节与平衡的作用上都向前迈出了一大步.此项规定,不但拓宽了税务机关获得纳税人取得收入的信息渠道,加强了对高收入群体的监管力度,同时也为我国的个人所得税法与国际相关税制的接轨打下了基础.     

从税收公平的角度看我国个人所得税的完善

随着我国居民收入的增加和个人收入差距的加大,我国个人所得税调节收入的作用备受质疑,社会对个人所得税改革的呼声越来越高。本文将从税收公平的角度,对我国现行的个人所得税制度存在的问题进行分析,并提出完善的建议。     

浅析我国个人所得税法及其发展趋势

我国的个人所得税制度经历了一个从无到有、逐步完善的渐进过程。个人所得税既可以增加财政收入,也能在很大程度上促进社会公平。在实施个人所得税的过程中,我们应当注意正确对待效率和公平的关系,完善《个人所得税法》以及其他相关配套法律法规以及制度的建设。     

新税制模式下完善个人所得税征管的思考及建议

目前世界上个人所得税模式有分类所得税制、综合所得税制、分类综合所得税制三种类型。我国现行税制采取分类定率、分项扣除、分项征收的分类所得税制模式。分类所得税制在调节个人收入、缓解社会分配不公、增加财政收入方面起到了积极的作用,但这种模式不能体现量能负担原则,也很难做到公平税负,其调节力度还远远不够。根据我国目前对税源控管难度大、征管手段相对落后、公平纳税意识淡薄的实际情况,建议在未来个人所得税制的修改、制定中采用综合所得课税为主、分类所得课税为辅的混合所得税模式。目前,应加强和完善个人所得税征管,而具体应采取以下措施:     

浅析收入分配视角下我国税收政策的调整

税收是调节收入差距、促进社会公平的重要手段。本文从收入分配的角度分析了我国现行的税收政策,认为其在调节居民收入分配方面存在调节力度小、调节累退性等问题,在分析原因的基础上,本文认为我国应当深化税制改革、完善个人所得税制度、推进消费税和房产税改革、开征社会保障税和遗产赠与税等税种。     

加拿大:富人与穷人共舞

2001年中国个人所得税收入近996亿元,其中占全国人口不足20％但占有80％金融资产或储蓄的富人所交的个人所得税却仅占总量的不到10％,而工薪阶层的个人税收却达到40％以上。贫富收入上差距的不断拉大也引起了政府对国民财富分配制度安排方面的关注。此时,了解他国个人所得税方面的制度安排也许有了更多的借鉴意义     

中外个人所得税法的比较分析

对于发达国家和发展中国家而言,个人所得税属于国家税制体系最重要的构成部分,对国家税收以及财政收入的来源都十分重要。     

个人所得税专项附加扣除制度分析

2019年开始实施新一轮个人所得税改革,在原有的免税额基础上,增加了6项专项附加扣除,此举有利于实现减税降费目标、改善民生、调节收入分配,促进社会公平。但是由于缺少经验,现行专项附加扣除政策存在"一刀切"的问题,政策制定比较粗糙,因此在政策方向上需要以专项附加扣除的据实扣除为目标,进一步完善个人所得税专项附加扣除制度。     

数据看台

2．6万亿元：《人民日报》报道，今年上半年，我国财政收入为26117．84亿元，其中，中央财政收入14502．19亿元，地方财政收入11615．65亿元。     

完善个人所得税改革 促进居民收入分配公平

文中以个人所得税所具有的功能出发，针对我国居民收入分配差距过大的现状，分析了我国个人所得税制公平功能不足的原因，分析目前我国个人所得税在课税模式、费用扣除标准等方面存在的一些突出问题。     

新个人所得税的再分配效应——基于CFPS数据的测算

基于CFPS2018年数据对于2018年个人所得税改革对收入分配的影响通过测算MT指数、K指数、基尼系数、再分配效应与泰尔指数进行了研究,并且分区域进行了考察。研究发现:2018年免征额提高与增加专项附加扣除标准后,居民的收入不平等程度提高;个税对收入分配的调节效应减弱,但累进性增强;分区域来看,个税改革前后收入不平等程度、个税再分配效应与累进性从高到低依次为东部、中部和西部地区。     

中国个税:穷人贡献大于富人?

在当下中国,个税改革闹得沸沸扬扬,有人喊不能杀富济贫,有人喊不能劫贫济富。事实上,在全部个人所得税收入中,65%来源于中低收入家庭,也就是说,中国个人所得税征收并没有征到真正高收入的人身上,调控贫富差距的职能还远未发挥出来。     

特辑:2012年度数据

个税收入同比下降3.9%据财政部网站消息,2012年个人所得税实现收入5820.24亿元,同比下降3.9%,比上年增速回落29.1个百分点。个人所得税收入占税收总收入的比重为5.8%。分项目看,个体工商户生产经营所得税和工资薪金所得税大幅下降,同比分别下降12.5%和8%。利息股息红利所得税、劳务报酬所得税和财产转让所得税同比分别增长14.7%、10.8%和6.5%。据了解,个人所得税收入下降的主要原因:一是受提高个人所得税工薪所得减除费用标准,以及调整工薪所得和个体工商户经营所得的税率结构等减税政策的影响。二是二手房交易价格回调,财产转让所得税相应减收。2012年11月份70个大中城市中二手住宅价格同比下降的城市达到49个,其中,北京同比下降0.2%,杭州同比下降3.3%。     

退休后应聘所得收入要缴纳个人所得税吗?

问:我退休后应聘到一家企业工作,月收入1500元。领工资时,单位扣除了我的个人所得税。请问退休人员也要交缴个人所得税吗?徐子龙答:根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,“离休退休工资所得”免纳个人所得税,“工资、薪金所得”应纳个人所得税。中办发[1986]32号文件也规定:离休、退休专业技术人员应聘从事专业技术活动,可以取得报酬,其离休、退休费照发,并继续享受应享受的生活待遇。个人收入达到纳税数额的应依法纳税。据此,你在原单位的“退休工资”所得不需交纳个人所得税,但退休后在应聘单位所得属于“工资、薪金”,而且已达到个人…