税收横向转移:内涵、成因及对区域宏观税负的影响

税收横向转移是指某地区税收与该地区税源的背离,表现为税收相对于税源的跨地区的移入或移出.非法人营业机构的汇总纳税、税收制度和税收政策因素、企业的关联交易和税收筹划、资源性产品的价格扭曲以及区域间的税收竞争是造成我国税收横向转移的主要原因.税收横向转移对区域宏观税负的影响是明显的,对于税收横向正转移地区,税收转移会提高其区域宏现税负;对于税收横向负转移地区,税收转移会降低其区域宏观税负.     

区域合作中的产业转移问题——以泛珠三角为例

随着经济全球化的推进,产业转移已成为一种经济现象.泛珠三角区域经济合作能否成功,在很大程度上取决于产业发展要素的自由流动、重组和优化配置.但要素的自由流动和产业转移是有条件的,其中的一个重要条件就是要加快区域相互开放步伐,打破区域封锁,建立共同市场,在区域内实现优势互补,促进共同发展.     

地方政府间行政一体化视角下的区域经济发展研究

近年来区域经济快速发展,但区域经济发展中也出现了一些冲突现象。文章提出实行区域内地方政府间行政一体化的地方政府间关系体制创新模式,试图通过深化地方政府合作,整合地方政府的相关权力,解决区域经济发展中的利益冲突问题;设计了地方政府间行政一体化实施机制,对行政一体化中可能存在的问题进行了探讨。     

地方政府合作能否推动产业转移--来自广东的经验

近年来地区经济合作成为区域经济发展中的重要现象,研究在分权体制与产业转移共同作用下地方经济合作的行为与绩效。认为：随着地区经济结构的差异增大和大量企业跨地区投资,合作推进产业转移有利于各方的经济增长;发达地区或大城市与落后地区的地方政府会由竞争转向合作。发达地区或大城市的结构调整压力是促使政府行为转变的重要因素。在此基础上,就地方政府合作推进产业转移提出了三个理论假说：首先,这种合作政策有效地推进了地区间的产业转移;其次,由于合作的目的是各自谋求经济增长,合作的政策更能影响大企业的迁移;最后,合作的做法是构建成本洼地,更能诱使企业采用部分迁移而非整体迁移的方式进行转移。运用广东产业转移的调查数据,这三个假说得到了验证。     

珠三角宏观税负和产业集聚对其经济增长影响的研究——基于1990～2009年面板数据分析

基于珠江三角洲地区9市1990～2009年的面板数据,对宏观税负、产业集聚与区域经济增长关系的实证研究表明：宏观税负水平的相关系数为负,对区域经济增长产生负向影响,而产业集聚的相关系数为正,对区域经济增长具有显著的促进作用;珠三角地区各市的产业集聚对经济增长都存有显著的影响;珠三角各市的宏观税负水平均对产业集聚产生显著影响。因此,应适当减少财政收入占GDP的比重,对不同地区制定不同的税收政策,并对具有潜力的企业给予税收优惠。     

山东半岛蓝色经济区建设中的地方政府间合作研究

山东半岛蓝色经济区建设是国家海洋战略的一部分,是中国区域发展版图中的重要一块,也是促进山东半岛区域经济一体化的重大举措。区域内地方政府间的互利合作将对山东半岛蓝色经济区建设起到至关重要的作用。与国内其他区域内政府间合作相比,山东半岛蓝色经济区建设中的地方政府间合作在作用空间、合作动因、推动力量、合作策略和实现路径等方面都具有自身特点。地方政府领导者应着力转变思维、探索规律、树立共赢观念、不断提高合作能力,以促进区域融合,实现协同效应。省级政府及相关部门也应在区域内地方政府间合作中起到积极的规划、指导、协调和规范作用。     

财政分权、政府竞争与企业税负

财政分权通过地方政府的税收竞争与支出竞争影响企业税负,其影响是中性的。利用沪深A股上市公司的面板数据,实证分析了财政分权对企业税负的影响,并考察了这种影响在不同性质企业间的差异。上市公司的税负整体上与财政分权程度呈U型关系,中央企业的所有权属性与企业税负没有显著关系,但地方国企与非国有企业的所有权属性与企业税负显著正相关。东、中、西部地区地方政府的竞争偏好差异,决定了财政分权程度与企业税负的U型关系。长期而言,应建立新型央地财政关系,赋予地方更多税权,合理引导地方政府间的税收竞争;短期而言,改进税制才是降低企业税负的关键。     

“效率优先、兼顾公平”的税收影响

在税收的效率、公平两原则中,我国强调的是前者,效率优先、兼顾公平。1994年的税制改革选择增值税为主体税种,体现了效率优先;而税收调节收入功能的弱化则说明对税收公平原则的背离;我国宏观税负呈下降趋势和强调效率原则有关,因此宏观税负的下降是经济增长付出的代价。     

关于我国宏观税负的若干思考

宏观税负是当前研究的一个热点问题。虽然我国的宏观税负水平较低 ,但总体负担却较重 ;我国的宏观税负水平与经济增长之间的关系 ,并未像其它国家那样呈现出较强的相关性。影响我国宏观税负水平的主要有经济、财政、制度、税收及统计等因素。宏观税负水平应坚持适合不同的经济发展阶段、税收收入增长与经济增长相协调、政府支出最低标准、宏观税负与微观税负相结合等四项原则。     

中国-东盟自由贸易区进程与税收政策协调

近年来,各国都在通过降低公司税的税率促进本国企业与外国企业的竞争力,吸引外国企业投资,在区域经济一体化过程中,这种竞争产生的不合理的税收结构使关税同盟理论中所论述的贸易创造效应受到限制,因此,税收协调问题提出的背景是区域经济一体化过程中日益严重的税收竞争.按照区域经济与国际经济合作相关理论,区域经济一体化的发展与区域内国家间的宏观经济政策协调与合作息息相关.所以,要从税收协调的领域、成员国税制趋同的政策协调等方面来构建中国-东盟自由贸易区税收协调框等.     

河南省税收与经济增长关系研究

近年来河南省经济与税收增长屡创新高,是否存在着宏观税负过高的问题?经济增长与税收增长是否协调?通过对1998年以来的经济及税收数据进行实证研究,发现河南经济与税收增长之间存在着相关性,税收与经济增长中仍存在宏观税负偏低、税制与经济税源不合理等不协调因素.通过调整经济结构、合理利用税收政策来促进河南经济与税收协调发展.     

论地方政府间税收竞争的宪政治理

地方政府间税收竞争是指地方政府竞相实施各种税收优惠,以吸引更多生产要素流向本辖区的行为.从理论上分析,地方政府间税收竞争可能产生良性或者恶性两种结果,而决定竞争结果的关键因素是博弈规则的设计.宪政是地方政府间税收竞争由无序导向有序的重要保障.构建地方政府间税收竞争的宪政环境应当着手进行:推行地方自治,合理划分事权和财权;健全地方民主,有效约束地方政府税收竞争行为;保障要素自由流动,促进地方政府良性竞争以及建立协商机制,合作反对恶性竞争等.     

数字经济与区域间增值税分配横向失衡——基于消费地原则的实证分析

数字经济的蓬勃发展,带动我国经济水平整体提高,同时推动了地方政府的增值税收入提升,但其价值归属模糊化、跨地区交易便捷化、网络经营去实体化等特征,给我国税收分配格局带来了巨大挑战。生产地原则下,增值税多环节征税和跨地区流转,导致其税收归于每一环节的销售地,而税收负担却归于消费地,出现征税地与税负承担地不一致的问题,造成数字经济发达地区成为增值税流入地、数字经济欠发达地区成为增值税流出地。为探究数字经济对增值税分配的影响和区域异质性,选取了2013—2020年的省级面板数据展开实证分析。研究发现,增值税收入从数字经济欠发达地区向数字经济发达地区转移,加剧了省际间增值税税收与税源的背离程度,引起了区域间增值税分配横向失衡。     

福建省税收收入与经济增长关系的实证研究

税收与经济增长的相关性问题是一个重要的话题,不同的时代、不同的区域税收与经济增长的相关性却表现出不同的特征.利用福建省1979-2011年经济增长和宏观税负的数据进行协整分析,结果表明:福建省的GDP和税收收入不存在长期稳定的均衡关系.     

均等化转移支付对税收竞争的影响研究——基于开放经济视角的理论与实证

在开放经济中,均等化转移支付对税收竞争的影响效应与封闭经济存在一定差异。为更系统全面分析中央均等化转移支付对税收竞争的影响,需从开放经济视角对经典的税收竞争模型进行拓展,即考虑各国在资本跨国流动条件下,通过对资本从源征税以最大化本地福利的情形。研究表明,开放经济条件下,中央均等化转移支付对地方税收竞争效率的影响并不是简单的单调关系,而是受到参与竞争的地区总数和消费性公共支出偏好的重要影响,呈现多重关系。同时,中央均等化转移支付对地方税收的影响,也依据税种和地区经济发展水平的不同而存在差别。基于我国开放经济发展数据和动态空间面板模型的实证研究也支持这些结论。     

宏观税负影响因素实证研究——基于江苏省的时间序列检验

利用江苏省1979~2008年统计数据,对江苏省宏观税负的影响因素进行实证研究。结果表明:人均GDP与江苏省宏观税负呈正相关关系;FDI投资占比和出口占比与宏观税负存在负相关关系;产业结构和贸易结构也是影响宏观税收负担的主要因素。     

江苏省宏观税负与经济增长关系——基于时间序列的实证分析与检验

随着国际经济危机的进一步扩大和蔓延,如何保持经济的持续增长是我们面临的一个重大课题.通过江苏省1994～2008年的年度统计数据,对江苏省宏观税负与经济增长的协整关系进行检验,结果表明:江苏省经济增长与税收、经济增长率和宏观税负之间都存在长期稳定协整关系,短期内税收增长对经济增长影响不大.     

论区域市场失灵、区域财税制度及功能

区域经济的发展离不开区域内各级地方政府和中央政府共同的财政与税收的调控作用,因为市场机制具有失灵领域,区域财政与税收体系的建立是任何实行分权制和区域发展不均衡大国社会经济发展所必需的。区域财政调控经济的主要目的仍然是区域内部的资源配置、收入分配和经济稳定     

“泛北部湾区域经济合作”获中央领导肯定——中央领导高度重视和充分肯定“泛北部湾区域经济合作”综述

推动泛北部湾区域经济合作,是自治区党委书记刘奇葆2006年7月20日在南宁环北部湾经济合作论坛上提出的战略构想。泛北部湾区域经济合作包括中国、越南以及隔海相邻的马来西亚、新加坡、印尼、菲律宾和文莱等国家。推进泛北部湾区域经济合作,就是要把它作为中国与东盟合作的一个新的次区域合作。这个新的次区域合作的一个突出特点,就是推进中国与东盟的海上合作。泛北部湾区域经济合作战略构想的提出和实施,进一步丰富和充实了中国与东盟合作的内涵,有利于区域内资源共享,促进产业转移与合理分工;有利于扩大区域市场和经济发展的空间,创造新的、更多的经济增长点;有利于区域内各国充分发挥比较优势,互补互利,合力提升本地区的整体竞争力;有利于共同吸纳与更     

对我国税制中几个重要问题的实证分析

从宏观层面,针对我国目前税制中的宏观税负、税收收入弹性以及税收增长与经济增长的关系等问题,进行实证分析。旨在检验税收增长与经济增长关系,进一步优化我国的税收制度。