管理层权力、内部控制质量与盈余管理

文章对管理层权力、内部控制质量和两类盈余间关系进行检验.研究发现:内部控制质量与两类盈余显著负相关;结构权力对内部控制质量与应计盈余具有负向调节作用,总经理两职兼任会削弱内部控制对应计盈余的抑制作用;专家权力对内部控制质量与应计盈余之间具有正向调节作用,随着总经理任职时间延长,会增强内部控制质量对应计盈余的抑制作用;声誉权力会正向调节内控质量与应计盈余之间关系.     

浙江省上市公司内部控制质量对盈余管理程度的影响研究

以深沪两市浙江省A股上市公司作为样本,根据上市公司是否披露内部控制信息以及披露的内容等对内部控制进行评价,利用修正琼斯模型计算得出DA值代表盈余管理程度,并控制其他与盈余管理有关的因素,探究浙江省上市企业的盈余管理程度与内部控制质量之间的相关性。实证发现,浙江省上市公司的内部控制质量与盈余管理程度呈显著反向关系,即内部控制质量能有效降低盈余管理程度。     

内部控制质量、盈余管理与审计收费——基于A股上市公司的实证研究

针对盈余管理、内部控制质量与审计收费关系问题,采用实证研究的方法,以2014—2019年的11 592家A股上市公司为研究样本,分别检验了盈余管理、内部控制质量对审计收费的影响,分析内部控制质量对盈余管理与审计收费关系的调节作用。研究结果表明：在内部控制制度影响下,盈余管理与审计收费显著正相关,内部控制质量与审计收费显著负相关。内部控制质量对企业的盈余管理程度与审计收费的关系起负向调节作用。     

内部控制的盈余管理抑制效应研究

能否有效降低上市公司盈余管理水平是内部控制研究的重要问题。以2007-2008年度A股主板上市公司为样本,对这一问题及资本市场对上市公司内部控制水平的定价效应的研究表明,我国现阶段上市公司内部控制水平与盈余管理水平存在显著的负相关,内部控制水平能够有效地抑制上市公司盈余管理水平。同时,市场对上市公司内部控制水平进行定价,内部控制水平较高的上市公司具有较低的资本成本,在控制了上市公司盈余管理水平之后,资本市场对上市公司内部控制水平的定价效应依然存在。这进一步验证了上市公司内部控制建设的重要性。     

试论内部审计与内部控制体系的关系

内部控制和内部审计都是企业规模和经营范围扩大后企业进行管理的重要措施.两者在现代企业管理中有着既相互联系又相互区别,既相互作用又各自独立存在的基本关系.由于内部审计具有风险控制、内部监督和评价的优势,因而决定了内部审计应该成为内部控制活动的重要工具.为了充分发挥这一工具的作用,就必须要求内部审计从多角度、全过程参与内部控制体系建设,才能最终成为内部控制的重要组成部分.     

内部控制与管理层盈余预测披露行为——基于我国半强制半自愿制度的实证检验

目前,我国的上市公司管理层盈余预测执行的是独特的半强制半自愿并存的披露监管制度。基于这一独特的制度背景,以A股上市公司为研究对象,利用内部控制评价指数,可就内部控制对上市公司管理层盈余预测的披露行为进行研究。研究发现,内部控制对上市公司管理层盈余预测的自愿披露行为有显著影响。上市公司的内部控制质量越好,公司管理层越倾向于自愿披露盈余预测。作为上市公司的内部控制五要素机制,公司内部良好的信息沟通水平与控制活动水平使得管理层具有更好的盈余预测能力,而公司良好的内部环境和内部监督会增强管理层披露盈余预测的意愿,促使其自愿披露盈余预测。     

内部控制、盈余管理与财务舞弊——基于文化创意产业上市公司的经验证据

借助我国2009-2016年文化创意类上市公司作为研究样本,运用迪博内部控制指数,并结合应计盈余管理和真实盈余管理,分析了内部控制质量对文化创意类上市公司财务舞弊的影响。研究发现,通过与非文化创意类上市公司进行分组对比,文化创意类上市公司发生财务舞弊的概率更低,运用真实盈余管理更少,同时具有更高的内部控制质量和更多的应计盈余管理。文化创意类上市公司高质量的内部控制能够显著抑制财务舞弊,应计盈余管理和真实盈余管理则显著正向影响了财务舞弊。在内部控制质量负向影响财务舞弊的过程中,真实盈余管理发挥了部分中介效应;经过进一步的Sobel检验,应计盈余管理也发挥了显著中介效应。     

基于内部审计风险管理的内部审计质量控制探析

强化内部审计质量控制是我国内部审计日益发展的需要,实施内部审计质量控制有利于降低审计成本,也是完善市场经济体制的需要。文章从内部审计风险管理的角度,提出了我国内部审计质量控制中存在法规体系不健全、内部审计机构设置不合理等主要问题,并从制度建设、组织建设、审计过程、人员素质、评估机制几个方面分析了改善我国内部审计质量控制的主要措施和方法。     

浅谈企业内部审计质量控制

内部审计质量是企业内部审计的生命 ,其优劣直接影响审计形象、审计权威和审计监督职能的发挥 ,因此 ,企业内部审计质量控制有着非常重要的现实意义。企业内部审计质量控制的内容主要包括审计环境控制、审计人员素质控制、审计方法控制、审计过程控制、审计制度控制五个方面。应高度重视审计制度的控制 ,通过实行项目主审负责制 ,健全风险分析、质量检查、过错追查制度等项措施 ,加强内审质量控制 ,提高审计水平。     

公司治理、内部控制与会计信息质量

公司治理与内部控制在运行过程中相互依赖、相互制约,只有建立、健全公司治理结构才能保证内部控制有效、才能保证不同层次会计控制目标得以执行、促进科学决策和效率运营。那么公司治理、内部控制与会计信息质量之间有什么关系呢?二者运营的适当与否又是如何影响企业提供的会计信息质量呢?本文将就这些问题展开讨论。     

收益质量影响因素分析

本文从收益确认和计量、收益确定性、收益结构、收益水平、收益稳定性五个方面分析了收益质量的主要影响因素及其与收益质量的关系。其中,收益质量主要影响因素有会计政策的选用和变更、酌量性费用政策、收益的现金流量匹配程度等。     

浅谈高校内部审计的质量控制

近年来，内部审计在加强高校经济管理、促进提高效益等方面发挥着越来越大的作用，这在客观上对内涵建设(质量控制)提出了新的要求。文章运用质量控制理论，针对目前高校内部审计工作现状，围绕高校内部审计质量控制问题进行了分析和论述。     

盈余质量对股票收益的影响研究

从财务分析的角度,建立中国上市公司的盈余质量评价指标体系,探讨盈余质量对股票投资收益的解释,研究发现:盈余质量与未来股票收益具有显著的正相关性;盈余质量相对较好的上市公司具有较高的盈余反映系数。因此,盈余质量分析有利于投资者作出正确的投资决策。     

论内部控制与公司治理的互动关系

公司治理结构是公司制度的核心,良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。科学、有效的内部控制制度,是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。内部控制作为管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序,与公司治理有着密不可分的关系。     

独立董事同业兼任的公司治理效应研究——来自上市公司盈余质量的经验证据

独立董事联结有助于公司之间知识、行为、学习能力、经验的传播,因此可以提升企业的治理效果。特别是当董事联结存在于同一行业中时,这种同业兼任的现象更有可能有助于提升公司的治理效果,让独立董事的治理作用在行业内部有更好的传递。本文利用2007—2017年全部A股上市公司独立董事联结的样本,研究了不同特征的独立董事联结对企业的治理作用,结果发现,在同行业联结的背景下,独立董事同业兼任提升了公司的盈余质量。进一步研究发现,在控制了独立董事的行业任职经验、独立董事财务等专业背景后结论仍稳健。最后,考虑到独立董事治理受限的情况,研究发现股权制衡度低和内部控制低的企业中独立董事同业兼任治理效果更好。     

应计和真实盈余管理及其价值相关性研究

我国自2007年开始实施新会计准则,其在给予财务报表编制更多会计选择和职业判断空间的同时,又对一些机会主义盈余管理行为予以了必要的限制.作为盈余管理,虽然不因会计准则而存在,但会计准则制定的科学性及其弹性如何,对应计盈余管理的广度、深度和频率有直接影响,同时也间接涉及到真实盈余管理.因此,新准则实施前后,关注上市公司应计和真实盈余管理水平的变化,研究不同盈余管理方式与价值相关性的关系及其影响,对促进评估准则制定质量提升有积极作用.     

公司治理对盈余质量的影响——来自中国上市公司的经验证据

公司治理理论的一个重要观点是上市公司的治理质量越高,会计盈余对投资者的决策有用性越强.使用会计盈余的信息含量作为衡量盈余质量高低的判断标准,基于南开大学中国上市公司治理指数将样本公司分为公司治理好的公司和公司治理差的公司,使用盈余一报酬模型,选取我国深、沪市2005年、2006年符合条件的上市公司为样本,运用描述性统计、回归分析等方法对公司治理与盈余质量之间的关系进行实证研究.统计结果表明,公司治理好的公司与公司治理差的公司的盈余信息含量确实存在显著差异:公司治理越好,盈余变化的反应系数越大,即盈余信息含量越高.