论实质课税原则在个人所得税全员申报中的运用

实质课税原则在西方国家已有一段历史并被写进税收法律规范,我国虽未明确规定实质课税原则,但其法律精神散落于部分税收法规中。目前,我国个人所得税税制改革已经拉开序幕,个人所得税全员申报制度的实施是个人所得税制改革的重要基础,但这项制度实施以来满意度不高,究其原因在于我国个人所得税税制不能体现税收公平正义,本文建议在个人所得税申报过程中实行实质课税原则,以消除广大纳税人不愿纳税的心理不平衡状态,为今后的个人所得税制改革创造良好的税收环境。     

我国个人所得税税负水平分析

由于我国个人所得税税制设计本身存在的缺陷 ,个人所得税的功能不但难以随着社会经济的发展而得到有效的发挥 ,反而会在一定程度上加剧社会分配不公。文章通过对我国个人所得税制度的分析 ,提出了进一步改革和完善的思路和措施。     

个人所得税制度改革的微观模拟

税收制度改革一直是社会和学术界关注的热点,我们提供了一个静态微观模拟模型,用于分析我国个人所得税制度改革的政策效应。模型通过收入调整、收入时化和税收制度实施更新微观个体的收入状态,通过对微观个体收入状态的统计估算税收制度的作用效果。应用长春市的微观数据,我们进行了个人所得税制度改革的模拟实验。实验结果表明:虽然个人所得税制度改革使得区域经济税收收入明显降低且没有明显降低社会总体收入差距,但能够明显扩大中等收入阶层比例并明显地促进税负公平。     

试论现阶段我国个人所得税改革

从个人所得税改革历程可以看出,个人所得税制度的改革是随各国的具体国情、经济发展状况而变化的。我国的个人所得税改革也要依据经济发展水平、收入分配结构、公民的纳税意识、征管水平的高低来确定一个合理的进程,逐步完善我国个人所得税制。但是,个人所得税的改革涉及千家万户,内容复杂,敏感度高,不可能一蹴而就,需要根据国情逐步推进,在税制和征管方面都下工夫,使税制逐步完善,征管逐步加强,以使其真正发挥其功能作用,早日成为我国的主体税种之一。     

"协商民主"与我国的个人所得税改革

个人所得税改革成为全社会关注的热点,本次个人所得税改革的过程是一次协商民主的实践。运用“协商民主”的理论分析我国个人所得税的立法过程,对个税改革和“协商民主”理论在中国的实践两者无疑都是有益的。     

个人所得税的收入差距调节功能及其优化

调节个人收入差距是个人所得税的基本功能之一。我国的《个人所得税法》历经数次修改,其收入分配调节功能在逐步增强。但由于对税制模式等问题没有进行大的改革,其收入分配调节功能仍有一定局限性。个人所得税收入比重过低、分类所得税制、征税对象范围狭窄、税法执行力度等问题都影响了个人所得税收入差距调节功能的发挥。为完善个人所得税制,应当改分类所得税制为综合所得税制,建立科学合理的费用扣除制度,全面梳理个人所得税税收优惠政策。     

改革开放三十年我国个人所得税改革历程与评价

改革开放30年，个人所得税经历了多次变革，初步建立起适应社会主义市场经济体制的个人所得税制，在调节收入分配和组织收入上发挥了积极作用。但是，随着我国经济社会的不断向前发展，现行个人所得税暴露问题日益增多，需进一步进行改革。本文通过对中国30年来个人所得税改革历程的回顾，总结改革得失，并对新时期的个人所得税改革提出建议。     

青岛市外籍人员个人所得税征管问题及对策

个人所得税自设立之始,就具有两个基本职能,即组织财政收入和调节收入分配。我国个人所得税的主要立法宗旨始终都是调节高收入的。要实现这一政策目标,就应将个人所得税的主要功能定为调节收入分配、缩小贫富差距;目前个人所得税主要问题是税款流失严重。本文对高收入人群之一的外籍人员征管存在问题进行分析,力求改进现行的征管方法,对外籍人员实行登记制度,申报纳税制度、审核评税制度、约谈核实制度、离境清税制度,构建外籍人员个人所得税税源监控管理机制。     

对我国个人所得税几个问题的探讨

个人所得税是指国家依法对个人(或个体工商户)应税所得额计算征纳的税金。个人所得税是我国税收第一难,曾经和正在为我国经济建设筹集大量的资金并调节贫富不均。个人所得税虽然近几年有较大力度的改革,但是随着我国经济社会的不断发展,个人所得税也应该继续进行改革。     

个人纳税主动申报制度的困境与生成

我国目前实行的主动申报交纳个人所得税制度很不完善,国家应该借鉴发达国家在征收个人所得税方面的比较完善而先进的经验,建立健全征收个人所得税的主动申报的各种辅助制度,完善相关法律、法规,依法治税。     

对改革和完善我国个人所得税制的思考

我国现行的个人所得税制尚存在一些与当前社会经济生活不相适应的弊端 ,有必要从扣除项目、税率制度、课税模式、征管方式等方面进行必要的改革和完善     

我国个人所得税现状、问题及改进对策

本文首先介绍了我国个人所得税自行纳税申报现状,其次根据我国个人所得税的实际情况从征收模式、税率、税负、征管制度、功能等方面分析了其存在的问题,最后结合我国实际情况提出了相应的改进措施,目的在于促进我国个人所得税的公平合理。     

论我国个人所得税制的改革

我国现行的个人所得税制在实施中存在一些问题,诸如个人所得税调节作用不明显,负担不公平、征纳不充分,未能充分体现个人所得税设置初衷。为此,必须深化个人所得税制的改革,强化个人所得税的功能和作用。     

优化我国个人所得税制的简单探讨

个人所得税作为国家宏观调控收入分配的重要手段,其改革方向是我国目前税制改革的一个重要环节。"十二五"开局之年我国进行了新一轮个税改革,虽取得了一定的成效,但是改革依然没有深入到税制模式等核心问题,我国个税制度还存在诸多缺陷,严重影响个税功能的发挥。为完善个人所得税制,笔者建议应当改分类所得税制为分类综合所得税制、加强税收征管。     

我国个人所得税改革若干问题探讨

我国现行个人所得税已与社会经济发展相脱节。个人所得税的改革应从税制模式的选择、应税所得的确定、税率结构的调整和征收管理模式的改革四个主要方面着手     

论我国个人所得税课税模式问题

我国个人所得税分类所得课税模式在运行过程中出现诸多问题,本文结合我国新一轮税制改革对我国实行分类综合所得课税模式进行分析,从税制到征管提出一系列改革设想。     

加强和改进我国个人所得税征管的若干思考

个人所得税是一个与社会政治经济生活密切相关的税种 ,涉及到社会各个阶层的切身利益 ,形成政府与纳税人双方高度敏感的社会热点问题。它对缓解社会分配不公 ,维护国家权益 ,促进社会主义市场经济健康发展有其重要意义。目前我国个人所得税征管喜忧参半 ,从历史纵向分析收入逐年递增 ,从国际间横向分析则收入流失较为严重 ,其中既有税务部门实务操作手段弱化和落后的问题 ,又有现行个人所得税征收制度不够科学合理、完善规范的问题。本文拟对我国个人所得税征管问题作如下论述。一、我国个人所得税存在的重要问题与原因透视1.税务部门实务操…     

试论社会主义个人所得税的性质和意义

随着《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》的公布、实施,我国个人所得税制度进入全面、系统的建立阶段。这是建国以来我国分配制度的一大创举。本文仅就“个人所得税一般”,即现行多种税名的个人所得税的共性,作一些初步探讨。一、个人所得税的一般性质及在资本主义社会中的作用个人所得税,是对自然人以劳动和财产所取得的、超过一定标准的收入所征收的一种税收。它基本上以个人收入中一定量的剩余产品价值为征税依据。(即:从个人收入中减除必要费用后的净所     

个人所得税改革之费用减除标准设计思考

个人所得税改革目标已明确,即建立分类与综合相结合的个人所得税制度。要实现这一目标,需要对个税的诸多税制要素重新作出界定与设计,尤其是作为"税制基本三要素"之一税基的主要影响因素——费用减除标准。因此首先需要对个税费用减除标准的现实意义进行阐述,进而在结合国内经济形势的基础上对现行个税费用减除标准设计缺失作出探讨,而后方可具有针对性地提出在个税改革中费用减除标准的设计思路。     

公平视角下我国个人所得税税制模式之选择

税制模式是否合理直接决定着个人所得税调节贫富差距、实现社会公平功能的发挥.我国现行个人所得税采用分类所得税制模式存在个人收入相同缴纳税款不同的横向不公平现象和个人收入多的少缴税、个人收入少的多缴税的纵向不公平现象.从我国目前的国情分析,我国个人所得税应采用分类综合所得税制模式,对分类综合所得税制模式进行具体制度构建,是完善我国个人所得税法需要解决的棘手问题,更是实现社会公平需要解决的重要问题.