个人所得税征收办法改革初探

自改革开放以来,我国纳税人的隐性收入逐年增加,偷漏个人所得税的现象日益严重.其根本原因在于现行税法不完善.因此,在修订<税收征收管理法>时,应改革征收办法,用支票或信用卡取代现金支付,落实报税和扣税制度,建立劳务报酬所得预扣制度,对个体工商户和企事业单位承包、承租经营者采用查定征收办法.     

加强个人所得税征收管理的有效途径

个人所得税征收的有效途径 ,一是完善双向申报制度 ,规范税务代理 ;二是加强现代化管理 ;三是强化税务稽查。     

以家庭为单位征收个人所得税

个人所得税的征收,最原始的目的就是想通过税收的形式达到全社会的公平公正,目前世界上很多发达国家都采用以家庭为单位计征个人所得税,而我国尚未实施。我国目前仍就采用分税制来征收个人所得税,以家庭为单位征收个人所得税是必然趋势,相信在不远的未来,我国必然实施这种征收方式。     

完善我国个人所得税的征收与管理

个人所得税要充分发挥调节作用还需要社会各方面条件的配合和协调。我国是发展中的社会主义市场经济国家,这些社会经济管理环境的形成需要有一个过程,只有不断地通过改革、发展和完善社会主义市场机制,不断地采取切实有效措施进一步改进和加强个人所得税的征收管理,个人所得税对高收入的调节作用才能得到充分发挥。     

强化个人所得税征收管理增加地方财政收入

改革开放以来,我国经济稳步、快速发展,税收制度不断完善,税收的征管力度也不断加强。1 994年我国实施了新的个人所得税制度以来,经过这1 0年的实施,个人所得税无论是在调节个人收入分配,增加地方财政收入,还是维护国家主权和经济利益等方面都取得了良好的社会效应。但是,通过个人所得税的实施,我们也发现现有个人所得税在征收管理方面还存在着一些问题,造成地方财政收入流失。一、实施个人所得税征收管理存在的问题1 .税法宣传不到位,纳税人纳税意识淡漠。笔者在对某一地区随机调查中发现,40 %的居民不知道要交纳个人所得税,5 0 %的人听说…     

我国个人所得税公平缺失的现状及原因分析

根据中国的具体国情,构建科学合理、公平公正的社会收入分配体系,既是建立健全社会主义市场经济体制的一项重要内容,也是贯彻落实科学发展观、建设和谐社会的题中应有之义.在收入分配领域,个人所得税作为调节社会财富分配、缩小个人收入差距的"稳定器",始终受到人们的高度关注.最近,党中央从构建社会主义和谐社会的需要出发,强调要更加注重社会公平,加大调节收入分配的力度,并提出"调高、扩中、提低"的收入分配改革目标.根据税收公平理论,深入剖析我国现阶段个人所得税税负公平缺失的现状及产生原因.     

我国个人所得税现状及再分配效应的实证分析

通过计算税前收入基尼系数、平均税率、税收集中系数、平均税率弹性、累进性弹性和税后收入不平等百分比变化等指标,实证分析了1995—2009年间我国个人所得税的再分配效应及影响因素。结果表明：除2006年外,我国个人所得税起到了正向、且进一步加强的再分配效应,但调节效果有限。其主要原因在于：个人所得税总体收入水平比较低,各阶层税收负担相对不公平;虽然平均税率弹性和累进性弹性的绝对值呈上升趋势,但数值非常小;税前收入不平等迅速增加,平均税率明显偏低,以及累进性下降趋势导致税后收入不平等迅速上升。     

社会保险费征收管理的难点与对策

目前,在全国范围内社会保险费征缴困难已成为制约社会保险工作的瓶颈,给社会保障工作带来了一定压力,并引发了一系列社会问题.只有提高认识,加强立法,规范运作,强化监督,采取灵活有效的征缴措施,才能确保该项工作的顺利进行.     

我国个人所得税流失的原因及治理对策

作为财政收入重要来源之一的个人所得税,自制定以来已取得可观的税收收入,成为中国第四大税种,但税款年流失量仍然达到1000亿元以上,针对此种不正常现象分析了个税流失的原因并提出了相应的治理对策,对正在进行中的个人所得税改革有借鉴意义。     

个人所得税税款流失现象的原因及对策

我国个人所得税税款流失现象愈加严重,必须从社会的、历史的、文化的、体制的等各方面探究其主客观原因,进而从宏观、微观一齐入手,有的放矢,对症下药,标本兼治,并采取多种措施,从长远的、中期的、近期的角度进行综合治理。这是一项长期的、艰巨的、复杂的任务     

我国个人所得税征管中的问题及对策

一、我国个人所得税征管中的问题在我国目前的税收征管工作中,最辣手的恐怕是个人所得税。尽管经过税制改革后,个人所得税税款年年递增,取得了一些成绩,但在征管过程中仍存在着许多问题。1.收入功能不够强,潜力挖掘不够1994年个人所得税收人为72.48亿     

行政指导在公益征收中的现状及完善研究

在土地、房屋等不动产公益征收领域,以征拆口号为典型标志的行政指导行为也无处不在。作为行政指导和政策实施的一种具体方式,目前征拆口号整体处于失效模式。对于公益征收领域中普遍存在的口号现象的治理,应采取"两分法"策略:一方面,通过政府自身约束,规范行政程序,完善行政复议制度,限制行政执法人员言行,进行征拆口号本身的制度化建设;另一方面,引入适度的司法审查进行外力干预,赋予法院对损害行政相对人权益的具体行政行为的司法审查权。从而使这类行为在自主性与开放性、合法性与合理性、感性与理性之间达致某种程度的均衡。     

我国征收房产税存在的问题及对策

对房产税概念进行界定,分析了我国征收房产税的前提,对国内外房产税征收现状进行对比分析,指出我国目前房产税制度存在的问题,并提出了有效征收房产税的对策.     

土地征收中存在的问题与对策

我国土地征收中存在滥用征地权力的现象,征收范围过宽,征收程序不完善,缺乏透明度,对非法占地行为的处罚过轻、监管不力,补偿费用不合理、不到位,农民安置不充分,司法保护薄弱。针对这些问题,必须完善土地征收立法,科学界定＂公共利益＂,规范政府的征地行为,确定合理的征地补偿原则,建立畅通的农民利益表达机制,健全土地征收的司法救济程序。     

对劳务报酬所得征税的思考--以对临时工工资征收个人所得税为切入点

我国对劳务报酬所得征税的法律规定最早见于1980年的《个人所得税法》,此后几经修改,但关于劳务报酬征税的规定却始终保持不变。随着我国临时工群体的壮大,我们逐渐意识到现行关于劳务报酬征税的立法存在问题以及修改相关立法的必要性。本文在对其他国家比较研究的基础上,建议我国应改变当前的分类所得税制,将工资薪金与劳务报酬及其他几项通过劳动获取的收入综合为劳务性收入一个大类,统一课税,从而解决当前我国对劳务报酬所得征税的问题。     

我国现行个人所得税制存在的问题及对策

个人所得税作为调节社会财富分配、缩小个人收入差距的“稳定器”，始终受到人们的高度关注。2005年我国的税制改革提高了个人所得税的起征点，减轻了工薪阶层的纳税负担，一定程度缓解了社会贫富的差距。但是由于此次改革只是“微调”，现行的个人所得税依然存在公平缺失问题。现就现行个人所得税税制设计不合理导致税收公平缺失问题进行了深入分析，提出了一些建议。     

国产品牌的现状及对策

加入WTO是可喜的 ,但在高兴之余 ,我们更应该看到 ,开放市场后 ,中国企业面临着更严重的冲击与挑战。本文有针对性地分析了国产品牌的发展现状 ,并为国产品牌的发展提供了一些思路。     

美国个人所得税制度对中国个人所得税改革的启示

美国个人所得税实行超额累进税率制度,根据纳税人的不同婚姻情况,设计统一的超额累进税率.在制度设计上,美国的个人所得税制度比较复杂和完备,其最显著的特点是对纳税人的年龄非常重视.在征收方面美国的税务局对个人所得税的征收都是利用现代化的手段,从而降低了征收成本和难度.通过对美国个人所得税制度的研究,结合我国实际情况进行比较和借鉴,我国个人所得税应该降低个人所得税税率和减少档次,加大低收入阶层的税收减免力度,并且应以家庭为计算个人所得税的单位.在教育方面应当给予纳税人更多的优惠,来解决低收入家庭子女上学难的问题,加强个人所得税征收管理,加快实现现代化.     

核定征收企业所得税新办法存在的问题及对策

新企业所得税法实施后,国家税务总局于2008年3月6日以《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法(试行)>的通知》(国税发〔2008〕30号)的形式印发了《企业所得税核定征收办法(试行)》(以下称"新办法"),并自2008年1月1日起实施。这一新办法是在原企业所得税核定征收(以下简称核定征收)办法的基础上修改而成,它对于规范核定征收工作,     

您交个人所得税了吗——个人所得税面面观

几年前,台湾一位税务专家来大陆讲课,有人请教他对中国税收第一难——个人所得税有何意见,这位专家直言不讳道:降低起征点,扩大征税面,每个人都要交所得税,一年哪怕几毛钱也好。一言既出,举座面面相觑。这年头够纳税份儿的人就这么几个,已经搞得税务机关焦头烂额,假若人人要交,岂不乱套!怎么征法?想当初,某省的一位主要领导大声呼吁,要加强对社会暴发户个人所得税的征管,他何曾料到,自己两年后也会拿到扣除个人所得税的薪水单呢。