我国开征物业税利弊辨析

我国类似于物业税的税种有7个:营业税、房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税和契税.涉及房地产政策的各种收费项目则是数不胜数.开征物业税,有利于改变地方政府短期行为,为地方政府开辟长期稳定的财税渠道;合理引导消费,优化资源配置;调节贫富差距等.两个认识误区:物业税的征收可以平抑房地产价格;土地出让金应列于物业税之外单独征收.适时开征物业税的配套措施:健全税收立法制度;健全房地产价值评估体系.     

物业税开征的三大难点及其破解

近期有关物业税开征议论遑遑。笔者认为,目前开征物业税,必须解决好三个重大基础问题也是核心难点问题。一是土地出让金的置换问题,二是物业开发、交易环节的税费转换问题,三是物业税征收中悬而未决的一些技术难题。何时开征物业税,基本条件是否成熟,物业税开征需要重大基础条件的支持。     

物业税的国际比较与我国征收的利弊分析

通过比较不同国家的物业税征收的课税对象、税率、计税依据,结合我国房地产税费改革的基本框架,分析我国开征物业税的利弊因素,我们认为,我国物业税的征收应建立在完善房地产评估制度和设置合理税率的基础上,现阶段不适宜大范围征收物业税。     

国外征收物业税的经验教训和发展趋势以及对我国的几点启示

文章首先从物业税征收过程的三个环节入手进行分析,对国际上征收物业税的成功经验进行了简要归纳,即税前准备充分、税中执行规范、税后服务得民心;然后总结出国外征收物业税的实践中存在着基础条件差、信息割裂、容易欠税、税收竞争降低市政财政收入、助长土地低效利用和土地投机、受不动产市场弊病影响等主要问题,指出开征物业税、从价计征并逐步实现信息化、以宽税基、低税率、严征管为原则进行改革是世界各国物业税征管的发展趋势;最后根据国际经验和教训提出我国开征物业税的必要性以及在物业税征管实践中应当注意的若干事项.     

城市土地征收、储备、出让改革联动述论

改革开放以来,我国城市土地经历了从无偿划拨到有偿使用的管理转变,土地资源配置市场化机制逐步建立,但城镇化的成本支付和土地待遇的公平分配等方面还有待完善,需要更好地发挥城市土地的效用.回顾关于土地征收、储备、出让改革的研究成果,土地征收制度尚存在公共利益界定不明和征地补偿偏低等问题,土地储备制度尚存在运行缺乏统一规范、资金短缺、制度不健全、管理不科学等问题,土地出让制度在方式方法、用途管制及出让金的使用分配等方面有待完善.要解决上述问题,必须深化城市土地管理改革,并应强化统筹协调,努力实现各项改革的联动及与其他领域改革的协同.应适应经济发展新常态,进一步深化对城市土地管理改革的理论研究和实践总结,尤其要重视和强化对相关改革联动的研究和探索.     

财政幻觉下的中国土地财政——一个法经济学视角

在土地征收中,政府存在财政幻觉。在我国,城乡土地制度分割和土地征收程序虚置一同构成支持财政幻觉的制度基础,中国土地财政的兴起是居民财产权利与政府征收权之间失去平衡的结果,要从根上治理土地财政,必须启动实体法和程序法上双重的"还权于民"的改革。     

基于市场价格的集体土地征收补偿研究

我国集体土地征收补偿的核心问题是补偿原则而不是补偿标准,现有补偿原则仅仅体现了借助于土地这种财产而生产出来的当期产品的价值,而没有体现其远期价值,更没有体现土地本身的价值。农民承包集体的土地是一种特殊的俱乐部产品,类似于"类私人性"产品,因而可以引入市场调节,模拟土地的市场价格进行补偿。这不仅是土地产权交易的必然要求,而且也有利于保护农民的合法权益,与我国土地征收制度改革发展方向保持一致。文章在理论论证的基础上,提出了模拟市场价格进行补偿的技术路线,最后以收益还原法为例进行了实证分析。     

我国农村集体所有土地征收制度之检视——以土地价格“剪刀差”为视角

土地价格"剪刀差"的存在,反映了我国农村集体土地所有制的限制以及土地征收制度的立法缺陷。在我国城市化进程快速发展的背景下,应完善农村集体所有土地征收程序和补偿机制,将其分为严格意义上的公共事业建设和商业建设,并分别进行补偿的制度设计,公共事业建设目的的征收可以不按照市场价补偿,商业建设目的的征收必须按照市场价进行征收。     

因公益需要提前收回国有土地使用权的补偿制度

因公益需要提前收回国有土地使用权性质应界定为国有土地使用权征收。于补偿层面,应确立出让与划拨土地使用权二元化的补偿规范体系。对提起收回的出让土地使用权,须退还剩余年限的出让金和按照市场价格评估补偿。对提前收回的划拨土地使用权,须对土地使用权取得成本、土地开发投入给予适当的补偿。对收回的土地使用权按照市场价格补偿时,需将因政府投资等因素致该土地使用权极差地租提高而产生的增值利益返还给社会,由社会从事公益事业。提前收回原因的公共利益要件和收回须遵循的法定程序应准用房屋征收制度的相关规制。     

以土地市场制度创新推动城乡融合发展

城乡二元结构特别是城乡二元割裂的土地市场制度结构仍然是制约城乡融合发展的最主要障碍,通过体制改革和制度创新,建立健全我国城乡统一土地市场制度,对于推动城乡融合发展具有特别重要的意义。城乡统一土地市场制度及其机制与农村土地资源利用效率提升、农业农村内生增长、乡村振兴、新型城镇化高质量发展、城乡融合发展之间具有内在的逻辑关系及作用机理。我国城乡二元土地市场制度的特征及存在问题对城乡融合发展存在不利影响,要加快城乡统一土地市场制度创新,亟须深化土地征收制度改革,构建城乡统一土地市场制度创新框架,选择集体经营性建设用地入市的适宜方式和途径。     

房地产企业土地增值税涉税风险分析

土地增值税是在我国房地产税不完善的前提下开设的,存在着税种的扣除项目过于复杂、计算困难,减免税的规定模糊、可操作性差,实际实施过程中难度较大;存在着与原房产税、土地出让金、土地占用费重复征收的问题;存在着税制设置漏洞,纳税人的遵从性不高,使纳税人获得纳税筹划的空间,收管效率低下的问题。国家正在加快房地产税改革的步伐,相信在"营改增"和房地产税改革完成之日,土地增值税也将会渐渐退出历史的舞台,或者被其他税种取代。     

试析我国土地征收行政补偿制度

土地征收行政补偿很有必要.当前,我国土地征收行政补偿中存在诸如土地征收补偿标准过低、补偿项目构成不规范、利益分配不合理、农民自主权受到限制以及土地征收行政补偿程序不完善等问题,因此,有必要明确界定土地征收中"公共利益"的范围,完善土地征收行政补偿程序,明确补偿标准、范围和方式以及引入司法救济,从而完善我国土地征收行政补偿制度.     

集体土地征收中“公共利益”被泛化的根源与化解路径探析

集体土地所有权产生的背景基础与社会功能定位是导致土地征收"公共利益"被泛化的深层原因;现行法律规定的内在冲突是导致土地征收"公共利益"被泛化的法律根源;现行财税体制及征地制度与供地制度之间的巨大利益空间是导致土地征收"公共利益"被泛化的现实根源;社会性质和传统经济体制是导致土地征收"公共利益"被泛化的体制根源;政府对土地一级市场的垄断是导致土地征收"公共利益"被泛化的直接原因;私权意识淡薄是影响土地征收范围的深层思想根源。集体土地征收中"公共利益"泛化的化解路径包括:长期目标和近期目标相结合,逐步缩小土地的征收范围;挖掘存量建设用地潜力,切实提高土地集约利用水平;建立合理的征地补偿和利益分享机制,有效限制国家征地权。     

我国开征物业税的问题与对策

我国现行的房地产税税制存在诸多问题,改革势在必行。将现行不动产税制改为物业税,在目前还存在着批租制度不适宜,房地产评估工作不健全,土地房屋产权不明确,税负水平难以确定等问题。为促进我国房地产业健康发展,在开征物业税之前,需要统一内外税种,扩大税费、公平税负,建立房地产评估值制度以及赋予地方一定的税政管理权限。     

农村集体土地征收制度法律研究--关于宪法修正案第20条的思考

由于我国农村征地制度的不完善,导致城市化的进程中农村社会矛盾的日渐激化.宪法修正案第20条关于土地征收、土地征用和补偿的规定,为进行我国农村集体土地征收制度改革提供了法律依据,失地农民土地权利的保护将迈入一个新的里程.     

土地征收制度的反思与改革

我国的土地征收制度不仅是为取得实现＂公共利益＂所需土地,其具有更为复杂的目标,也因此造成诸多问题,使得制度设计的初衷无法有效实现。因此,必须从根源上重新审视土地征收制度的目标,厘清参与者的利益取向和行动选择。从而推进做实集体土地所有制,打破政府对土地供给的垄断,明确土地征收的范围和裁决机制,提高透明度和公众参与性的基础性改革。     

中国房价攀高的内在原因与解决对策

抑制高房价已成为当下政府调控国家经济的要题。通过构建购房者间、购房者与房企间、房企与政府间博弈模型分析,观察到房价攀高的内在因质:地方财政对土地出让金的过度依赖与公权监督的缺位,未能有效制衡政府行为,造成土地事实上的垄断,并衍生出房地产强大的议价能力,房企将其掌握的信息优势结合攫取了超额利润;购房者重买轻租传统的消费行为亦进一步推动了房价攀高。防患房价攀高风险须构建制衡地方政府权利体系,改革土地出让金制度,降低地方财政对土地出让金的依赖;同时需要完善市场微观主体,纠正市场失灵,培育和扶持房屋租赁市场,以实现租买互构格局;还要通过独立的房价专家委员会统计核算房地产成本,使房价透明公众化,降低房价上涨预期,引导购房者理性购房等。     

集体所有土地产权保护与征地痛苦指数

土地制度是农村的一项基础制度。我国土地制度的特征是城乡分割;土地的国家所有和集体所有并存;政府的土地征收权是联系两种土地所有权的唯一纽带。土地征收的经济实质是用责任规则保护土地的所有权。我国的土地征收并不完全满足效率限制原则,即公共利益和合理补偿。征地痛苦指数可以用来反映土地征收中的效率扭曲程度和农民福利损失状况,我国目前的客观征地痛苦指数接近于1,反映出效率严重扭曲和农民福利严重受损。唯有持续深化改革,坚持市场机制在土地配置中的基础性作用,才能实现土地配置的效率要求,切实保证农民利益不受损害。     

浅议土地征收补偿制度的完善——从宪法修正案第二十条谈起

2004年通过的宪法修正案，把原来规定的土地征用区分为土地征收和土地征用两种情况，对现行的土地征收制度产生了重大影响。我们立足宪法关于土地征收制度之规定，提出改革土地征收补偿程序、补偿范围、补偿对象和标准等，以求落实宪法精神，切实保障农民利益。     

制度伦理视角下我国土地征收补偿制度研究

土地征收补偿是土地征收制度的核心。目前我国的土地征收补偿制度存在一定的局限性等缺陷。从制度伦理的角度阐述土地征收补偿制度现存的问题,并相应提出一些完善措施。