税收依据、纳税人权利保护与纳税服务优化

税收依据产生于政府的服务职能以及由此而引发的政府与纳税人之间的互利关系。为使纳税人的根本权益得到保障,应在确立赞同纳税权和政府服务权的基础上,将纳税服务从税收的征纳环节扩展至整个公共服务领域,使纳税人能够对从自己手中转移到政府部门的收入进行必要的约束和监督,保证政府在提供公共产品和公共服务过程中资金使用的合意性和高效率,最终实现对纳税人权利的有效保护。     

美国纳税人权利保护的立法特点及其对我国的启示

20世纪80年代中后期,随着纳税人权利运动的兴起,纳税人权利保护成为现代税法的主流话题。在此背景下,西方主要发达国家相继修法立制,颁布了保护纳税人权利的专门法律,而美国更是通过其完备的立法将纳税人权利保护的立法推向一个新的高度。     

依法保障纳税人权利 构建和谐税收环境

本文针对现实社会中纳税人权利得不到保障的种种现状及成因,研究如何依法保障纳税人的权利,构建和谐税收环境。     

依法保障纳税人权利构建和谐税收环境

本文针对现实社会中纳税人权利得不到保障的种种现状及成因,研究如何依法保障纳税人的权利,构建和谐税收环境.     

我国纳税人的权利刍议

纳税是每个公民应尽的义务,相应地纳税人就应拥有一定的权利。现行纳税人获取税务资料的有偿性、强制性和重复性是不合理的,应赋予纳税人免费获取税务公告资料的权利;现行税务咨询部门存在有偿服务,对咨询重视不足等问题,应该赋予纳税人可以免费得到税务职能部门咨询的权利;现行税务代理存在强行代理,收费偏高等问题,应该充分尊重纳税人的税务代理权;现行纳税人延期申报和延期纳税的权利被滥用,纳税人应正确行使这一权利;现行纳税人减免税、退税的权利存在违规减免、骗税问题,税务机关要严格减免,严打骗税;现行纳税人索取完税凭证和收据或清单的权利、行政复议和诉讼权、拒查权、被保密权、索赔权被忽视,纳税人和税务机关应重视这些权利     

区域税收征管效率损失模型的解构与运用——基于税收征管资源配置视角的分析

优化税收征管资源配置,提高税收征管效率,是我国目前税务系统亟待解决的重要问题.本文通过构建以区域税收最大潜力和税务部门最优征管能力为核心的税收征管效率损失模型,推导出区域税务人员的数量应与税收潜力规模成正比例配置的最优配置要求,将模型拓展到多个子区域和多种税收征管资源配置的条件下,并运用实例加以验证.     

税者有其权:纳税人权利保护之立法探究

随着我国财税体制的不断完善,为保障纳税人的权利,有必要制定“纳税人权利保护法”,而基于财税法体系的价值转变、利益认同以及制度体系接纳,制定“纳税人权利保护法”存在现实的可行性基础。制定“纳税人权利保护法”,应当遵循税收法定、税收平等、税收公平的指导思想。“纳税人权利保护法”具有财税基本法的功能,其应涵盖纳税人的税前权利、税中权利和税后权利,具体应当以立法目的、立法原则、基本权利、基本义务、纳税人权利保护机构作为基本的立法构造。     

税收法律关系、公共财政与纳税人权利

我国的税收法律关系,长期以来一直被认为属于单方面的权利或义务性质,纳税人的权利就是《中华人民共和国税收征管法》中规定的权利。我国公民纳税意识的不强与纳税人对权利问题认识的不清,有着一定的关系。按照基本法理和市场经济基本原则,纳税人不仅仅是义务主体,纳税人的权利也不仅仅局限于《中华人民共和国税收征管法》规定的权利。“公共财政”既然作为市场经济条件下政府财政的基本选择,就应该在“公共财政理论”而不是传统“国家分配理论”的框架下来认识纳税人的权利问题。     

论市场经济下的税收征管建设

本文分析了市场经济下实施新税制后出现的税收征管方面存在的问题 ,并提出加强税收征管建设的对策     

网络环境下的税收征管制度改革

网络空间的参与人自治和匿名性的特点,与传统税收政策的强制性和实名制之间存在冲突,协调二者之间冲突的正确办法是,要保护现实世界规范,但不要挤压网络空间。因此,网络环境下的税制改革必须尊重网络空间参与人自治和匿名性的核心价值观,寻找一条轻税负理念与网络技术相结合的税制改革之路,具体设想是:在坚持税收中性原则的前提下,用经济存在管辖原则替代有形存在管辖原则,建立专门的网络公司税收登记制度和网络自动税收征管系统,以促进网络交易的发展。     

电子商务的税收征管问题探析

电子商务的蓬勃发展改变了传统的交易方式,它在推动经济快速发展的同时,也给该领域的税收征管带来了诸多难题。借鉴发达国家的电子商务税收政策,分析我国电子商务税收征管面临的挑战,有针对性地提出对策和建议,将会在很大程度上促进电子商务的健康有序发展,也会为确保财政收入的稳步增加做出贡献。     

析我国纳税人权利缺失的原因

纳税人权利缺失在我国立法、司法和纳税人自身的意识上都有所体现,原因在于立法对公权力的保护胜于对私权利的保护、税收司法保护措施之不足、纳税当事人自我保护意识的缺乏和对苏联经验的错误借鉴.要使纳税人的权利不至于受到国家公权的侵犯,惟一的选择就是用符合实体正义与程序正义的税法及其相关法律法规来加以保证.     

新《税收征管法》与《实施细则》价值秩序探析

新《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》已分别于200l的5月1日、2002年10月15日起施行，它的颁布实施是我国税收法制建设史上的两大重要成果，标志着我国适应社会主义市场经济的税收法律制度得到进一步完善，依法治税又迈上一个新台阶。从法理学角度审视其价值秩序特征，对于深化税收征管改革、理顺征纳关系、规范税收秩序、全面发挥税收的职能作用有着十分重要的意义。     

对“三位一体”税收征管模式的思考

建立纳税人主动申报、税务代理、税务稽查相互制约的"三位一体"的税收征管体系，是新税制所确定的税收征管改革目标，也是社会主义市场经济体制对税收管理体制的必然要求。尽快建立健全这一体系，对于保证我国社会主义市场经济体制的有序运行，意义非常重大。一、严肃税收法纪，完善纳税申报制度，确立纳税人在办税事宜中的主体地位，是推行"三位一体"新征管体系的基础税收征管是税制的延续。强化税收征管手段，是充分发挥新税制应有的整体职能有效作用的前提条件。税收征管的立法，应遵从"严管理，重处罚"的原则。首先，对偷、逃、骗税行为…     

关于强化个体税收征管工作的探讨

党的十六大以来，我国的经济迅猛发展，特别是个体经济走上了自我发展、良性循环的快车道。而作为个体税收的管理部门面对新的经济增长点和经济形势，应总结经验教训，把握税收政策，有针对性地解决个体经济发展中出现的新情况、新问题。     

加强房地产业税收征管的基本思路

随着房地产市场的蓬勃发展,与之相关的税收必然存在着极大的潜力,来自于房地产业方面的税收收入与日俱增,房地产业已成为各地区和中央财政收入的重要来源之一。它为繁荣经济起了积极的促进作用,但也给税收征管带来了很大的困难。正确分析房地产业税收征管存在的主要问题,认真探讨解决问题的方法是当前一项紧迫任务。     

浅析电子商务环境下税收征管面临的挑战与对策

电子商务不同于传统的贸易方式,由于其虚拟化、数字化、隐匿化等特点,对建立在传统贸易方式基础上的税收带来了机遇,也给税收征管带来了巨大的挑战。在借鉴国际上对电子商务税收征管问题研究的基础上,提出电子商务环境下我国税收征管的对策和建议,以充分发挥税收对国民经济的宏观调控作用。     

论电子商务税收征管路径的优化——基于信息不对称视角

伴随着互联网时代的到来,电子商务作为一种全新的商品交易模式以超乎人想象的速度迅速扩张,然而电子商务的“疯狂”发展,不单对传统实体市场贸易方式带来了冲击,也对中国甚至国际现行的税收征管带来了新挑战.本文对电子商务税收征管方面存在的问题作了系统、详尽的分析,针对所存在的问题,提出了四方面解决对策,以实现和完善对电子商务的税收征管.     

纳税人权利的概念及现状

纳税人权利作为税法的基础和核心问题,目前已引起国内外税收立法者日益广泛的关注.市场经济发达国家十分重视强调纳税人权利,先后通过立法建立起行之有效的纳税人权利保障机制.客观而言,我国对纳税人权利的关注还刚刚开始,我国<税收征收管理法>虽对纳税人权利作出了一些规定,但无论在立法内容或是可操作性等方面都无法起到十分有效的保障作用.因此,我国应当认真借鉴国外纳税人权利法律保护的经验,通过完善立法、规范执法、加强司法救济,逐步构建我国纳税人权利的保障机制,以便在充分尊重纳税人正当权利的基础上,进一步构建和谐的税收征纳关系,推进税收法治进程.     

完善我国税款征收中纳税人权利的思考

随着税收理论的更新和税收法治建设的推进,如何有效地保障税款征收中纳税人的权利,是纳税人权利保障的重要内容.针对我国目前纳税人权利易受侵害的现状,一方面要强化纳税人自身权利意识;另一方面,应推动政府部门和纳税人的关系从“管理控制型”向“保护服务型”转变.真正实现税收制度从“征税之法”转向以纳税人权利为中心的“权利之法”.