中概股企业财务造假分析及对策——以LK咖啡为例

随着经济全球化进程的加快,越来越多的国内企业选择在海外上市,以更好地满足融资需求,这类企业通常被称为中概股公司。近年来,因涉嫌财务造假和不符合交易规则,中概股企业的丑闻被频频曝光,严重影响了中国企业的海外形象。文章以赴美上市的LK咖啡财务舞弊事件为案例研究对象,分析该企业造假手段,基于GONE理论探究其背后的舞弊动因,并给出财务造假的治理对策。     

审计合谋与财务报告舞弊:共生与治理

审计作为防范企业财务报告舞弊的重要社会经济机制之一 ,其本身的健康运行十分重要 ,审计合谋的存在使得财务报告舞弊的防范体系失去了最后屏障。审计合谋与财务报告舞弊的共生有其内在机理与外界环境条件。压力、机会与集体理性辩解构成审计合谋需求方———财务报告舞弊的一般机理 ,契约机制的激励失衡、无序竞争的生存压力、对“干净”审计意见的寻租则形成审计合谋供给方的生成机理 ,二者的耦合导致审计合谋与财务报告舞弊形成共生系统;契约诚信的缺失、市场监管体制的缺陷和产权制度改革的未能最终完成则是中国会计市场中审计合谋与财务报告舞弊共存的特殊外界因素。基于审计合谋控制对财务报告舞弊的治理 ,必须从审计意见供给方、需求方以及外界环境等方面着手 ,进行系统地治理。     

瑞幸涅槃

<正>从财务暴雷的生死边缘到出海新加坡、第一万家门店落地，瑞幸用三年的时间打了一场翻身仗。过去三年,瑞幸发生了翻天覆地的变化，经历了企业价值文化、治理体系、公司战略的全面革新。瑞幸咖啡的发展路径其实是被很多人熟知的——2017年10月成立，2019年5月纳斯达克上市，2020年4月公司因部分前员工涉嫌财务造假而暴雷，也是在三年前，我在董事会的任命下接任了代理CEO一职。那么应对暴雷带来的危机，我们都做了些什么？     

防范农业上市公司财务舞弊的治理监督研究——以W公司为例

截至目前,我国已经出现多起上市公司财务舞弊的事件,农业上市公司财务舞弊尤为突出。面对此类事件,新《中华人民共和国证券法》的实施有效创造了财务舞弊“零容忍”的严监管环境,然而农业上市公司财务造假事件仍时有发生。文章将以农业上市公司W公司财务舞弊为典型案例,对案例进行深度挖掘后,提出防范农业上市公司财务舞弊的治理监督策略,以期为解决我国上市公司财务舞弊问题提供参考。     

试论内部审计在舞弊防范中的作用

<正>纵观在审计发展史上,舞弊一直都困扰审计职业的重大社会问题。欺诈和舞弊现象更具有愈演愈烈之势,治理各种舞弊已成为当前现实的紧迫问题。内部审计是在现在企业下自我监督、自我约束机制的重要组成部分,是现代企业建立和完善法人治理结构的内在需要,在舞弊防范中发挥了应有的作用。1.全方位开展内审监督。我国《内部审计规定》对内部审计事项规定:"内部审计机构对本单位及其所属单位的下列事项进行审计:①财     

基于GONE理论的R公司财务舞弊研究

近年来,企业财务舞弊问题一直备受关注,其对资本市场投资环境的影响是直接而深刻的。对财务舞弊进行研究不仅能有效分析事件背后的深层次原因,也能有效治理我国资本市场财务舞弊现象。文章以典型舞弊行为分析理论GONE为研究模型,以2020年备受关注的R公司为研究对象,探讨其财务舞弊的动因,并在此基础上提出完善内部控制机制、发挥外部监管作用和增强市场风险意识等防范舞弊行为的建议。     

上市公司财务报告舞弊与审计合谋

在经济高速发展的今天，财务报告舞弊现象却日益严重，而审计作为防范财务报告舞弊的最后一道防线也正一步步失去其“关隘”作用，可以看到无论经过审计的财务报告还是未经审计的财务报告，其真实可靠性都让信息使用者将信将疑。因此，要保证资本市场正常有序的发展，就必须加强财务报告和审计的综合治理。本文以财务报告舞弊与审计合谋为研究对象，通过财务报告舞弊案例，阐述了财务报告舞弊与审计合谋的共存性，以及审计合谋的隐蔽性。针对这些现状本文提出基于财务报告舞弊的防范和控制及审计合谋治理的综合性政策建议与措施，同时认识到我国产权制度的完成以及公司内部结构完善是治理及防范财务报告舞弊与审计合谋共生的根源措施。     

企业内部审计的功能与作用

财务内部控制制度是企业经营管理中一项不可或缺的重要制度,一个良好的财务内部控制制度可以有效地保护企业财产物资的安全,保证企业会计信息的真实完整。目前我国大部分的企业都面临着内部控制失效或者不健全的情况,通常企业的经济效益越差,会计信息失真及舞弊情形越多。内部审计是内部控制中的内部环境要素之一,主要职责是对企业内部控制的有效性进行监督检查和评价,对监督检查中发现的内部控制重大缺陷,有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。建立完善的内部审计制度,可以强化企业管理层对财务内控的控制与有效运行,提升对风险的承受能力,从而促进企业实现发展战略。     

中国上市公司审计委员会治理效率的实证研究

国外机构以及相关学者的研究认为,审计委员会应在监督财务报告、管理内部审计、审核内部控制制度等方面发挥作用,中国证监会还特别强调除此以外的对公司重大关联交易事项的审计。本文以对中国上市公司审计委员会的调查为依据,对审计委员会的治理效率进行了系统的实证观察。结果显示,我国上市公司审计委员会在维护信息披露的质量方面起到了一定的积极作用;但在防止上市公司财务舞弊、维护关联交易的规范性以及确保上市公司财务安全性等方面没有发挥显著作用。目前上市公司审计委员会的设置是外部制度约束的结果。     

我国上市公司财务舞弊的成因及对策

本文介绍了上市公司财务舞弊的基本概念,通过对上市公司财务舞弊的现状、原因进行分析,最终提出了上市公司财务舞弊行为治理的对策和建议。     

财务舞弊与财务报表的审计方法透视

本文从理论与实践相结合的视角进一步分析,认为两权分离是财务舞弊的根本动因,利益驱动是财务舞弊的直接动因,监督不力是财务舞弊的间接原因。为了提高财务报表舞弊审计的效率,注册会计师应该深入了解客户经营状况、密切关注舞弊征兆、充分运用分析性复核、巧妙使用询问程序、高度重视对函证程序的应用、必须执行存货的监盘、适当追加延伸性审计程序。     

基于公司治理的财务控制问题研究

随着我国经济的快速发展,伴随着规模不断的扩大,企业在公司治理和财务控制方面出现了很多的问题,本文通过对公司治理和财务控制的分析,认清两者之间的关系,认为目前我国企业的公司治理在董事会的财务控制和经理人的激励约束方面存在缺陷,进而通过完善财务组织结构,完善董事会监督控制和经理层激励机制,组建专业化的监事会和加强内部审计来改善我国公司治理的财务控制。     

上市公司舞弊及审计合谋研究

近年来,随着经济的发展,上市公司舞弊现象越来越严重,舞弊案例日益增多。出于种种原因,审计合谋在上市公司舞弊中是最常见的一种舞弊手法。因此,保证资本市场的正常发展,必须加强对上市公司舞弊及审计合谋的综合治理。本文根据舞弊三角理论和利益相关者理论解释了上市公司舞弊及审计合谋的原因和目的,据此分析了上市公司舞弊和审计合谋现状及其存在的问题,进一步以万福生科为案例提出对上市公司舞弊及审计合谋的综合治理。     

重构审计关系:以制度创新来提高审计独立性

近年来国内外相继出现的财务欺诈和会计舞弊事件,表明社会审计质量不高已经成为一种普遍的现象。由于我国审计执业环境不够理想,审计独立性缺失,需要从制度上研究重新构建审计委托关系的路径创新,才能提高审计质量,推动审计工作稳步、健康地发展。     

我国上市公司内部审计存在的问题及对策

我国目前的上市公司治理结构相对完善,同时涉及多个利益群体。近些年来,我国上市公司舞弊事件频频发生,企业内部治理成为社会各界普遍关注的重点内容。上市公司内部审计工作是上市公司内部治理的主要工作环节,对公司内部管理质量而言必不可少。但在实际工作中,由于管理结构、岗位职责以及对人员的要求多借鉴西方既有理念与形式,与我国契合度不高,导致企业内部审计工作的作用难以得到最大限度的发挥,进而对企业发展构成阻碍。因此,如何提升上市公司内部审计工作的质量,成为社会各界以及各上市公司关注的热点问题。该文对上市公司内部审计及设计工作中存在的问题进行了探讨,并分析了内部审计工作对上市公司本身的影响,提出了注重内部审计工作开展、提升工作人员素质等措施,以期提升我国上市公司内部审计工作的质量。     

我国会计文化建设的困境与出路

我国资本市场连续出现的会计造假、财务欺诈事件导致的会计信息失真问题,给资本市场和投资者造成了重大损失,引起了人们对于会计制度及其约束机制的深入思考。为防范会计舞弊和审计失败,除了进一步革除公司治理和会计准则等制度范畴的弊端外,还应反省制度约束之外的因素,比如会计文化和道德。本文主要论述了我国会计文化的形成,作用机理,以及新时期下所面临的困境和冲突,并对如何建设真正适合现代资本市场又符合我国国情的会计文化提出了看法和观点。     

审计合谋生成及治理研究

人们形象地将注册会计师对上市公司财务报告的审计称为防范财务舞弊、保护中小投资者利益的最后一道防线，然而层出不穷的审计合谋警示我们应该重新审视应对审计合谋的策略。本文分析了我国审计市场供求现状，认为审计市场过度竞争是导致审计合谋的重要因素，分析了上市公司经营者与会计人员之间进行合作与举报的动态博弈过程，提出了扶持有实力的事务所进行合并重组，通过奖励会计人员治理审计合谋等建议。     

我国医药制造业上市公司财务舞弊问题探析

医药制造业上市公司财务舞弊事件屡见不鲜,例如广西北生药业、杭州天目山药业、康美药业、辅仁药业、尔康制药和延安必康制药等,这些医药制造业上市公司财务舞弊让人防不胜防。长期以来,国家有关监管机构非常重视财务舞弊问题,但是财务舞弊现象未得到有效遏制,相反,近年发生的财务舞弊事件不管是在数量方面还是金额方面都不断刷新历史纪录。医药制造业由于其行业的特殊性,往往成为财务舞弊的“重灾区”。因此,为了维护广大投资者的利益,推动医药制造业的持续稳定健康发展,对医药制造业上市公司财务舞弊的研究分析是十分必要的。     

公司治理与内部审计机制研究

引言曾经一度,安然、世界通信等国际大公司相继传出假账丑闻,这些丑闻不仅暴露出美国上市公司财务舞弊的现象,更严重打击了投资者对美国公司的信心,一时间完善公司治理、重视内部审计的话题受到前所未有的关注。     

注册会计师审计风险及其规避

近几年来,在国内外都发生了不少与审计有关的丑闻以及诉讼案件,例如会计舞弊造假,审计报告出具不当等,一系列事件加大了社会公众对注册会计师及其审计风险的关注,如何有效地控制和规避审计风险,从而提高审计工作质量以及提高审计报告的真实性,是当前审计界以至全社会关注的热点问题。