试论国民收入再分配中的税收调节体系

税收是调节国民收入再分配的重要手段,发挥税收调节分配作用的关键是明确定位,协调各税种之间的关系,构建科学合理的税收调节体系。本文从有关税收理论及我国现阶段的实际出发,提出了健全我国国民收入再分配税收调节体系的若干政策建议。     

地方税收与地方经济的关系研究

我国地方税收的增长与我国经济的持续增长密不可分,地方税收与经济增长之间的关系表现在,地税收入总量与经济总量的关系;地方税收与地方产业结构的关系;地方税收与税种及地方经济的关系.实现地方税收与地方经济协调发展的对策:树立从经济到税收的观念,调整优化经济结构,实现经济与税收的协调、稳定发展;增税和减税并行.充分发挥税收杠杆调节的作用;整顿分配秩序,规范分配形式;深化征管改革,提高征管质量等.     

发挥税收职能作用 促进收入分配制度改革

税收职能是指税收所具有的内在功能,主要表现在这几个方面:税收是财政收入的主要来源;是调控经济运行的重要手段;是调节收入分配的重要工具;同时还具有监督经济活动的作用。收入分配是社会再生产的一个重要环节,收入分配体制改革是经济体制改革的一个重要方面;近些年社会分配领域中收入差距呈逐步扩大的趋势,引起了社会的普遍关注,针对现阶段收入差距扩大的现象,应充分发挥税收的调节作用。     

改革个人所得税制 调节收入分配

税收作为调节国民收入分配的杠杆,是治理收入分配不公的重要手段。个人所得税作为新税改革以来收入最强劲的税种之一,对调节个人收入分配发挥的作用逐步加强。但随着纳税群体的扩大,数额的增加,个人所得税存在的问题也日益暴露出来。本文试图以当前个税改革的问题为出发点,借鉴国际经验,提出深化税制改革的一些建议。     

我国房地产税收功能定位研究

本文结合部分房地产税收经典理论,对我国房地产税收的功能进行分析,指出当前我国房地产税收功能发挥存在的主要问题和成因,并初步提出我国房地产税收的功能定位设想.根据我国目前经济发展形势和政府构建和谐社会的战略目标以及税制发展和完善的要求,税收政策在房地产调控中应首要定位于经济调节方面,即调节社会财富的分配,而后再考虑其财政收入分配职能及资源的配置功能.     

市场经济与税收宏观调控

一税收宏观调控是国家运用税收调控工具对整个国民经济发展所进行的全面性、总体性调节与控制。就调控方式而言,税收宏观调控属于间接调控,而非国家直接行政干预。就调控手段而言,税收宏观调控属于经济调控和法律调控的结合体,是国家適过税收立法,运用税收杠杆予以间接调控。税收调控工具的作用形式很多,就主要的方面来看,有税种、税率和税收优惠。     

国外税收累进性及再分配效应研究综述

本综述主要围绕税收再分配效应及分解分析、累进性分析和累进性分解分析几方面的内容展开.仅仅分析税收总体再分配效应是远远不够的,从税收的公平特征上把总体再分配效应分解为垂直公平效应和水平公平效应更有意义;而累进性是影响税收再分配效应的重要因素之一,包括收入个体的累进性以及税制的累进性两个方面;通过对累进性进一步分解,可以清楚知道不同税种或某一税种各税制要素对累进性的贡献.因此,循着这种层层递进的逻辑,本综述梳理和评述了税收累进性及再分配效应,构建了其总体分析框架.     

中央税收、经济增长与地区经济收敛——基于动态空间面板模型的实证分析

中央税收作为分税制的一个重要组成部分,在分级财政体制和整体经济运行效率上具有重要的影响。文章运用动态空间面板模型,对中央各税种的经济增长效应及地区差异进行了实证检验。结论表明,中央总税收、总企业所得税、个人所得税、增值税和营业税对经济增长都具有促进作用,而中央外资所得税、消费税和出口退税对经济增长则有抑制作用。从地区差异看,各税种都在落后地区更有效率,并有利于地区经济收敛,这意味着中央政策制定中存在效率与公平的权衡。     

我国当前收入差距拉大的税收原因分析

税收作为政府宏观调控的重要手段之一 ,在国民收入再分配领域理当承担起干预、调节收入公平分配的重任 ,但从我国目前的实际情况来看 ,税收调节社会公平的再分配功能极其软弱 ,并且存在强化收入不均等的趋向 ,这主要是由于我国现行税制的不合理、不规范、不健全以及征管措施的不到位所致。为了强化税收在收入公平分配中的作用 ,应尽快完善我国个人所得税制及其征管措施     

生态税收效应分析与设想

生态税收具有分配效应和替代效应。结合新一轮税制改革,我国应修正与调整部分对环境资源保护有负面效应的税种和税收,并开征新的生态环保税种。     

上海出版税收的现状、问题及对策

社会主义税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要工具,它除了具有积累资金、反映和监督的职能外,还具有调节经济的职能。自1983年我国在国营企业普遍实行利改税的经济管理办法以来,税收对完善国家和企业的分配关系,搞活企业,起到了重要的作用。但是,对文教企业、尤其是出版企业要不要实行利改税的经营管理办法,如何认识和充分发挥税收在这些企业的经济杠杆作用等问题,在理论界、学术界、文化界、出版界一直存在着不同意见。本文旨在调查研究的基础上,对上海出版税收的现状、问题和对策进行一些探讨。     

深化个人所得税制改革的思考

个人所得税肇始于1799年的英国,经过两个多世纪的发展,它已经成为世界各国普遍开征的一个税种,甚至是一些国家最主要的税收来源,在国际社会享有"经济内在调节器"和"社会减压阀"的美誉.我国自1980年开征个人所得税以来,随着经济的持续发展、人民收入水平的不断提高,个人所得税逐渐成为我国增长速度最快的一个税种,也是最具活力和社会影响的一个税种.28年来,个人所得税较好地发挥了为国家财政聚财和调节收入分配的作用.但是在实际的运行中,个人所得税也逐步暴露出其存在的问题,有待于进一步完善.     

论社会主义条件下税收与价格的关系

价格与税收之间的关系,一直是我国税收理论界讨论的热门话题,这一问题的讨论主要表现为以下两个方面:(1)税收与价格的配合,如税收在弥补价格缺陷时税收替代作用的范围和强度,这一点特别表现在产品税的运用上;(2)流转税是否是属于政府与企业之间的分配,亦即流转税是否转嫁的问题。对于第一个问题,许多人都强调税收调节经济的职能;对于第二个问题的看法,则众说纷纭,没有达成统一的意见。     

广东税务学会召开税收理论座谈会

广东税务学会于1985年10月召开“税收理论座谈会”。会议由税务学会副会长兼秘书长刘磊同志主持。会议听取了全国税收理论讨论会精神,并就当前税收理论若干问题进行讨论。一、关于税收经济杠杆的作用。在社会主义有计划的商品经济条件下,作为经济杠杆的主要形式之一的税收杠杆,在调节经济方面,有其自身的优势,表现在:第一,税收是参与国民收入分配与再分配的工具,在经济利益上与纳税人直接联系在一起,通过征与不征,多征与少征,体现国家的意志和宏观经济决策的要求,通过奖限政策,引导纳税人生产、投资和经营形式的方向;第二,税收作为一种经济手段,具有强制性、固定性和无偿性,使它在调节经济方面更具有有效性;第三,税收通过收入分配联系到经济领域的各个方面,作用范围广,能够区别对待,副作用小。税收与价格、信贷等其它经济杠杆的不同在于税收主要是调节国家与企业或个人的分配关系,价格主要是调节商品供求关系,信贷主要是解决资金供求关系,工资主要是反映按劳分配的关系,各种经济杠杆虽有一定的联系,可以相互配合使用,但不能相互取代。     

农民工市民化的税收支持效应:理论阐释与现实对策

农民工市民化不仅与提供基本公共服务的财力有关,也与提供足够就业岗位的能力有关,税收均与之紧密相连.现行税制下,推动农民工市民化受到中央和地方财权与事权分配非对称及税种结构失衡等制约.基于此,通过对农民工市民化进程中税收政策支持的缺失进行分析,构建了税收体制对农民工市民化影响的传导机制,提出完善农民工市民化健康发展的税收政策调整:构筑中央和地方财权与事权基本对称的税收体制;优化税种结构,充分发挥税收职能;增加农民工群体的税收政策支持力度;建立地方收支匹配的长效机制,以促进户籍制度改革,实现农民工市民化.     

强化政府的再分配职能——基于经济不平等的现实考察

经济不平等是不平等的一种重要表现,造成经济不平等的原因有很多,但最根本的还是自由放任的市场机制天然地具有造成贫富分化的内在机理。这就决定了政府必须责无旁贷地发挥好再分配功能。中国也面临着经济不平等问题,从收入基尼系数、财富基尼系数、1%和0.1%最富有群体所占资产比重等指标看,已经到了不容忽视的地步。通过考察中国贫富分化现状,本文提出强化政府在再分配方面的职能的几条措施:强化税收调节在再分配中的主要作用;发挥好国有资产的再分配功能;切实提高社会福利保障水平。     

收入分配改革与高管薪酬税收调节机制探析

改革收入分配格局成为我国"中等收入"发展阶段的重要使命,高管薪酬日益成为社会财富分配两极分化的重要因子。市场机制愈发达,高管等高收入群体收入税收调节机制也愈完善,调节手段也愈丰富多样。我国高管薪酬税收调节则严重滞后于激励机制,难以优化税收结构,释放应有的"控高"和"提低"效应。要尽快树立兼顾公平和效率的税收调节理念,改革个人所得税制,完善股权激励的税收机制,健全税收征管体系。     

关于完善新税制几个问题的探讨

从我国整个经济调节体系来看,税收有其独特的调节功能。税收通过调整国家与纳税人的税收分配关系,对纳税人的生产、经营、消费行为进行调节,从而实现国家控制宏观经济运行的目的。与其他间接调节手段相比,税收调节手段具有依法性、强制性、广泛性、灵活性等特点。所谓依法性,就是税收的种类、税目、税率,都必须由法律法规作出规定;所谓强制性,     

税收中性与税收调控

西方税制改革的主旋律就是税收不要干预市场经济的运行,太多的激励和奖惩将会破坏市场竞争的作用,即税收要中性化。在这一指导思想的作用下,西方税制改革向着低税率、少优惠、严管理的方向发展。这种思想对我国理论界也产生了较大影响。 税收调控就是有效的外部力量之一。税收的操作主体是国家,因而税收政策的制定及其运用体现着国家的宏观目标与偏好,从而国家运用税收引导经济发展,调节经济运行时,有着其他各种经济手段所无法比拟的调控力,直接有效,强制规范,成为国家调控经济的重要手段。在调控国民经济总量的同时,还可以通过税种的选择、税率的变动、税收优惠等形式,促进产业结构的合理化,实现国家的政策目     

发挥现代科技作用 促进税收管理现代化

社会主义税收是国家凭借政治权力进行的国民产品的分配，具有强制性和无偿性，其目的是稳定地取得国家财政收入，调节收人并对经济进行宏观控制。税收的征收和管理是国家税务机关依据税法参与国民经济收入的分配活动。税务机关按照客观经济规律对税收进行科学决策，制定税收计划，并对税收全过程进行监督，这是完全必要的，也是税收职能所在。但是，目前税收征管与市场经济发展和现代化管理需要权不相适应。税收征管的落后，又根本在于管理手段落后。长期以来，大量税收管理工作尤其是税收征管工作主要依靠税务专管员的手工劳动，不但费力，…