企业内部财务控制体系完善程序和方法

一、我国企业内部财务控制的现状 内部财务控制是企业内部控制的核心,同时,内部财务控制的完善又是一项系统工程.它需要以明确无误的控制目标为方向,以良好的财务控制环境为前提,以完善的财务控制基础系统为基本平台,通过合理有效的财务控制程序和方法来实现.然而从现实看,我国企业会计造假行为严重,财务报告严重失真,经营效益普遍较差,尤其是国有企业.造成这些现象的原因是多方面的,但内部控制的缺陷是其重要原因.而企业内部财务控制不利又是重中之重.     

强化企业内部控制制度刍议

现代企业的特征之一就是运用制 度基础审计方法。在实务中注册会计师审计会计报表等会计资料之前，必须对内部控制做足够的了解，其目的是为了评价控制风险，以规范进一步的测试程序。 那么何谓“内部控制”呢？有人将“内部控制”狭义地理解为公司为防止员工利用职务之便进行舞弊、欺诈所采取的内部控制措施。这实际上是将公司管理中的内部控制概念与财会管理中的内部牵制概念混同了，内部牵制只是内部控制的一部分而已。从广义上讲，一个公司的内部控制制度是指为了实现公司的特定目标而建立的一系列政策和程序所构成的有机总体。内部控制…     

铁道运输企业建立财务内部控制体系的思考

一、财务内部控制的涵义及建立的原则(一)财务内部控制的涵义财务内部控制是在内部牵制的基础上，由企业财务管理人员在经营管理实践中创造，由审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。其目的是保证会计信息准确可靠、资产安全完整和促进企业经营管理。因此，企业建立财务内控制度体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，加强内部管理，防范经营风险，保护单位财产，保护国家、集体和职工三者利益，增强企业效益。     

浅谈会计电算化系统的内部控制

内部控制关系到企业财产物资的安全完整、关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。企业为实现既定的管理目标,必须建立起一整套内部控制制度,以保证企业有     

企业对外投资内部控制制度的设计及实施

随着管理现代化时代的来临，企业内部控制的观念也日益表现出它的迫切性。内部控制的概念不仅被广泛应用在注册会计师审计领域，同时它也贯穿于企业经营活动的各个方面。企业的任何经济活动和管理行为都离不开相应的内部控制制度。为了实现防范和降低投资风险，保障自身利益；保护投资资产的安全完整；正确合法的进行投资业务的相关会计处理，以保证会计信息的真实可靠等目标，内部控制已经在当前企业管理中扮演着越来越重要的角色。     

浅析电算化会计系统的内部控制

内部控制关系到企业财产物资的安全完整、关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。企业为实现既定的管理目标,必需建立起一整套内部控制制度,以保证企业有序、健康地发展。企业在建立了电算化     

对电算化会计信息系统变化问题的分析

会计使用计算机以后，企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化；会计数据处理的速度加快；会计核算的准确性和可靠性得到了极大提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。但是，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题，对企业内部控制制度造成了极大的冲击，使企业内部控制制度在新的环境下显得落后于形势，因此，必须采取措施，加强电算化会计信息系统的内部控制。     

上市公司内部控制环境对权益资本成本影响的实证

内部控制不仅是企业生产经营活动的调节机制,更在企业管理及治理中充当着重要的角色。文章以59家上市公司的数据为资料研究内部控制环境对权益资本成本的影响,得出内部控制环境对权益资本成本负相关的结论。     

数字化转型、内部控制与股票流动性

文章基于2016—2020年我国沪深两市A股上市公司数据，采用文本分析技术，以股票流动性作为资本市场的考量指标，分析我国企业数字化转型对资本市场的影响，并以内部控制质量作为中介变量，检验其作用机理与路径机制。研究结果表明，企业数字化转型为资本市场释放了利好信息，能提高股票流动性，该结论经过稳健性检验后依然成立。路径分析结果显示，企业数字化转型通过提高内部控制质量提高了股票流动性。     

浅析企业内部会计控制

内部控制是现代企业管理的一项重要内容，它包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、审计监控等五个相关联的因素。只有建立健全会计内部控制，才能提高会计的分析决策能力．提高会计工作质量，这是建立现代企业制度的内在要求，也是提高企业竞争能力的重要途径。     

浅析企业会计电算化条件下的内部控制

一、会计电算化条件下企业内部控制的变化企业内部控制的对象发生变化.在传统手工会计核算体系下,企业内部控制是以对人的控制为主,每一项经济业务的信息提取、传输和校验都在经过严格的审查复核机制过程中,由此形成了严密的相互核对、监督检查的内部人员牵制制度;     

企业社会责任、内部控制与银行债务契约关系的实证检验

文章以我国2009-2013年披露企业社会责任报告和内部控制报告的A股上市公司作为研究样本,实证检验企业社会责任、内部控制与银行债务契约之间的关系.研究结果表明:企业社会责任、内部控制均对银行债务契约产生显著正面影响,且二者对银行贷款决策的影响存在替代效应.企业社会责任与企业内部控制在银行贷款决策中的替代效应仅在强制披露社会责任报告的企业和国有企业中存在.     

加强和完善现代企业制度下的内部审计

现代企业制度是指符合社会化大生产特点，适应市场经济体制需要，体现企业成为独立法人实体和市场竞争主体要求，在国家法律、法规的约束下，企业具有独立财产权和责任的一种企业制度。现代企业制度的核心是“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”。作为内部控制要素之一的内部审计，是管理科学的重要体现。伴随着市场竞争的日益激烈，如何健全内部控制，促进企业资源的有效利用，     

关于现代企业内部控制与审计关系问题的探讨

现代企业谋求发展壮大，客观上需要建立一整套严密的控制机制，而企业内部控制的不断完善正是适应了这一需求，内部控制与现代审计有着千丝万缕的联系。     

中小企业内部控制环境研究

一、内部控制环境的含义 内部控制只是实现组织目标的“合理保证”，目标达成的可能性受制于制度本身的固有局限和执行中的人为限制，因此，绝对完美的内控制度在理论和实践上均是难以建立的；由于制度在执行中的人为限制，不论设计及执行多么完善的内控制度，内部控制都只能为管理层和董事会提供达成企业目标的合理保证。     

企业内部控制评价模型及运用

本文从企业内部控制评价的基本程序入手,提出了评价企业内部控制的指标体系,并利用层次分析法和模糊数学的方法建立内部控制模糊综合评价数学模型,并以实际的内部控制资料对所建立的模糊综合评价模型加以具体应用,以期为企业内部控制评价问题提供一些启发.     

论审计中的内部控制评价

２０世纪７０年代中期,与内部控制有关的活动大部分集中在制度的设计和审计方面,重在改进内部控制制度的方法和提高审计的质量和效率效果。西方国家研究探索出一种称之为“以内部控制条纹为基础的审计”,这种有别于以经济业务检查为基础的科学审计方法．既能提高审计效率,又能保证审计质量,成为传统审计转变为现代审计的一项重要标志,使现代会计报表审计与内部控制之间产生了密切的联系。 （一）审计中内部控制评价的方法 审计人员对于企业内部控制的评价可分为三个步骤：第一,调查了解企业的内部控制情况．并做出相应的记录;第二,…     

浅谈企业内部控制制度问题

内部控制制度是为适应生产经营管理的需要而产生的 ,是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。只要存在企业经济活动 ,就需要有相应的内部控制制度。一、建立内部控制制度的意义内部控制制度是指单位内部为了有效地进行经营管理 ,制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。现代企业内部控制制度其范围相当广泛 ,其作用已经远不止防弊纠错 ,比较完善的内部控制制度可以发挥以下四个方面作用 :1.能够保护财产物资的安全完整。内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段 ,可以防止和减少财产物资被损坏…     

企业内部控制制度的思考

企业内部控制是由企业董事会、经理层和员工共同实施的,为保证企业劳动营运的效率,财务报告的可靠性、安全性,相关法令的遵循性等目标而达成的合理保证的过程。企业内部控制制度划分为内部管理控制制度和内部会计控制制度两大类。内部管理     

企业内部控制急待强化

人为捏造经济业务事项,随意篡改会计数据、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润、资产不清、债务不实等企业的会计信息失真;贪污公款、挪用资金、携款潜逃,或与企业外部不法商人相勾结,利用虚假发票,非法侵占企业资金等企业人员的不法经营,无不与企业的内部控制缺失或失效有关.为引起企业重视并建立内部控制,财政部正在制定<内部会计控制基本规范>、<加强货币资金会计控制的若干规定>等内部控制的有关规定,会计界人士还提出应尽快制定我国的内部控制标准体系并对企业内部控制的审计作出强制性的规定.