供应链融资监管业务内部控制审计浅探

加强对供应链融资监管业务的内部控制审计，评价供应链融资监管业务管理流程和控制制度的合理。性以及相关制度的遵循程度和有效性，推动供应链融资监管业务进一步完善管理、规范操作，完善内部控制环境，有助于公司评估和完善供应链融资监管业务的风险管理，控制企业风险．加强对供应链融资监管业务的内部控制审计，应抓住供应链融资监管业务存在的主要风险，按照COSO内部控制框架，正确评价其内部控制的健全性、适当性和有效性。     

新形势下企业内部控制风险探讨

良好的内部控制可以保证企业合规经营、会计信息真实可靠和企业经营效率的提高，而合规经营、真实的财务报告和有效率的经营也正是企业风险管理所应该达到的基本状态。从这个角度出发，内部控制是风险管理的必要环节，内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理。相反，如果没有良好的内部控制，则往往会导致各种错误和舞弊的产生，甚至造成企业的破产倒闭，从国内的巨人集团衰败、“银广厦”案到国外的巴林银行倒闭、“安然事件”等无不是由于其内部控制缺损或失效所致。因此，内部控制是防范风险事件发生的一种长效机制。     

内部控制审计风险模型研究

对过程进行审计是内部控制审计的主要特点,相对于结果审计而言,内部控制审计具有非常大的不同之处,所以审计师在对内部控制进行审计的时候必须要采用不同的风险模型,这样才能够将概念上的指导提供出来。本文针对内部控制审计风险进行了分析和研究,希望能够对弱点风险进行有效的预防。     

内部控制与诉讼风险

近年来,大量诉讼对上市公司健康的危害越来越大,并严重损害投资者利益。内部控制作为现代企业管理的一个重要组成部分,是促进企业合法经营的重要机制。然而,内部控制是否能够防范公司的诉讼风险,确保合规性这一内部控制基本目标的实现,有效促进上市公司的健康发展、保障投资者利益,尚未有相关的理论分析与证据支持。本文以我国2008~2010年沪市上市公司为研究样本,以涉诉次数和涉诉金额作为诉讼风险的替代测度,考察了内部控制的有效性对公司诉讼风险的影响。研究表明,总体而言,内部控制越有效,公司涉诉次数和涉诉金额越低,面临的诉讼风险越低;从内部控制各要素看,内部监督和内部环境建设对诉讼风险具有显著影响。通过对诉讼事件进行分类检验发现,内部控制对担保纠纷、借款合同纠纷等导致的诉讼风险具有显著的控制作用。相对于深市强制披露内部控制评价报告的公司,沪市自愿披露内部控制评价报告公司的涉诉风险更低。本文的研究为内部控制合规性目标的实现提供了强有力的证据,通过从微观层面提供加强法律法规执行的执行机制和经验证据,拓展了法与金融,以及投资者保护的研究。     

企业外汇风险会计管理的内部控制体系构建

本文从外汇风险会计的内部控制层次设计及控制方法两方面，对我国涉外企业外汇风险会计管理的内部控制体系构建进行探讨。     

论酿酒类企业的内部控制评价

随着《企业内部控制基本规范》的颁布和实施,我国上市公司内部控制评价报告的发布进入强制性的阶段,但企业内部控制评价的开展情况和评价报告质量参差不齐。本文对26家酒类上市公司内部控制评价报告进行分析,结合酿酒业的发展现状,引入风险基础评价法,对酒企开展内部控制评价所关注的高风险领域和评价方法提出建议。     

论风险导向内部审计内涵拓展及应用策略

随着企业内部控制基本规范的颁布与实施,开展风险导向内部审计成为企业进行内部控制、监督与风险控制的重要选择。本文在分析风险导向内部审计内涵的基础上,对于风险导向内部审计在企业应用中应注意的问题和策略进行了详尽的分析和探讨。本文认为风险导向内部审计可以提高企业经营效率,规避风险,促进企业有效增值。     

内部控制在企业经营管理中的应用

企业在经营过程中存在着不可预测的风险，风险管理是现代企业管理的重要组成部分。内部控制自身的优势促使其参与到企业的风险管理中，使企业进行自我约束和自我监督。本文从内部控制与企业经营管理的关系出发，对如何发挥内部控制在企业风险管理中的作用进行了分析，以提高企业应对风险的有效性。     

基于财务管理的银行内部控制研究

随着市场经济的深入发展，银行内部控制完善与否直接影响到银行抵御风险能力的大小，关系到整个银行的发展。本文旨在研究基于财务管理的银行内部控制的现状以及问题，探索出适合银行财务管理的新对策和新方法，增强银行自身抵御风险的能力。     

国企高管政治晋升激励对股价崩盘风险的影响研究

以2008—2018年沪深股市A股国有控股上市公司为样本，从国有企业高管同时具备“经济人”“政治人”的特征出发，探究高管政治晋升激励对公司股价崩盘风险的作用。研究结果表明：高管政治晋升激励越高，公司的股价崩盘风险越小；在采用稳健性检验、内生性检验后，结论依然成立。进一步经过内部控制的中介机制检验发现，国有上市公司高管的政治晋升激励，能够提升公司内部控制质量，进而减小公司的股价崩盘风险。     

内部控制对操作风险控制的激励性经验分析

操作风险正上升为我国商业银行的主要风险,操作风险控制也成为银行管理的主要内容.银行内部控制是操作风险控制的主要措施.即操作风险控制的绩效在很大程度上依赖于内部控制的完善程度.近年来,我国商业银行大力推广和实施内部控制制度.以期预防和抑制操作风险的危害.结构方程模型可以对内部控制的绩效提供实证检验.同时揭示了我国商业银行操作风险控制过程中的若干现实性问题.     

浅谈《企业内部控制基本规范》出台后的县级供电企业内部控制建设

为了提高企业经营管理水平和风险行为防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，《企业内部控制基本规范》适时出台了。面对《基本规范》的鼓励性执行要求和企业自身内部控制存在的问题，县级供电企业内部控制建设又该何去何从？笔者将从县级供电企业内部控制的现状入手，探析其产生原因，并对如何加强内部控制提几点建议。     

证券公司风险内部控制现状与对策研究

我国的证券公司发展的非常迅速，也取得了良好的发展成果，然而仍然有一些问题制约着我国证券公司的发展，其中一个重要的问题就是缺乏健全的风险内部控制，造成了经营管理的内部失控，使风险损失的可能性加大了。文章主要分析了当前我国证券公司风险内部控制的现状以及存在的问题，并在此基础上提出了相应的对策。     

企业资金营运活动中的风险管控

资金营运活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节，其营运资金风险成为企业主要的财务风险之一。本文结合内部控制建设实践，从六个方面对资金营运活动中的主要风险点进行了阐述，采取举例的方式对资金营运活动中风险点进行描述并提出了风险管控措施，对企业资金营运活动中的风险管控建设具有一定借鉴意义。     

对加强高校内部控制的思考

高校建立内部控制制度是经济发展的需要，针对目前很多高校存在的内部控制度不完善、内部控制环境薄弱、资产管理方面的内部控制缺陷等问题，提出应建立内部控制体系；明确权利与义务，建立量化考核体系以及激励与惩罚制度；强化风险意识，建立风险预警机制等，以进一步充分发挥内部控制对高等教育的促进作用。     

网络财务的内部控制风险与对策

本文主要针对网络财务在企业内部控制中，有可能出现的一系列风险进行科学合理的分析，并提出相应的风险防范对策，以求能让网络财务可以更好地适应网络环境下的内部控制的各项要求。     

论煤炭企业内部控制的内外监督

煤炭企业内部控制是指为实现煤炭企业的经营目标，针对煤炭企业内部的生产要素和各项经济活动而采取的具有控制能力的方法、措施，并予以规范化、系统化的一整套严密的控制制度。煤炭企业如果要确保这套制度的切实执行，并能随新情况的出现而及时调整，那么内部控制就必须受到监督。为了防范煤炭企业内部控制制度可能存在的风险，煤炭企业必须从内部和外部两个方面建立监督机制。     

ERP环境下企业内部控制相关问题探讨

随着知识经济时代的来临，科学管理日益受到企业的重视，越来越多的企业开始利用先进的信息技术重整组织结构和调整管理模式，在这种环境下，ERP系统应运而生。ERP作为一种企业管理思想，不仅是一种新型的管理模式，同时又是一套先进的计算机管理系统，ERP做到尽可能地整合企业全部资源，加快企业资金流和信息流的流通速度，提高企业竞争力。ERP系统的运行可以提高内部控制的效率，也会给内部控制带来一些诸如网络风险之类的问题。本文阐述了ERP环境下内部控制风险和控制关键环节问题，并就如何在ERP环境下完善内部控制提出几点建议。     

浅谈如何加强企业内部控制

随着全球经济危机的爆发，企业内部种种管理问题显露无遗，要防范自身经营管理风险，就必须加强企业内部控制的管理。如何加强企业内部控制已成为企业管理的重要课题。本文对如何强化企业内部控制提出两点建议：以人为本，建立内部控制环境；勤查严管，采取内控保障手段。     

李玲，于芳姝，陈建红

企业内部控制是企业进行有效经营和管理的基础，是实现维护资产和资源安全完整，保证会计信息的安全、完整、真实、可靠的必要手段。与此同时，信息技术应用的复杂性也带来了与以往不同的风险。传统的会计信息系统内部控制已经不能适应信息技术环境中的企业管理工作，迫切需要建立健全会计信息系统内部控制，以满足对企业会计信息系统内部控制的特殊要求。本文根据当前社会企业内部控制的基本规范，从企业内部控制的五要素出发，探讨IT环境下企业会计信息系统内部控制问题，并有针对性地提出若干政策建议。