论我国税收调控个人收入分配

税收是在个人收入通过市场进行初次分配之后,政府进行收入再分配的手段之一,它撑起了政府调控收入分配的“大半壁江山”。税收调控收入分配的目标是兼顾经济公平和社会公平。我国目前税收调控收入分配力度偏小,主要表现为个人所得税规模偏小,不同收入的税收负担不规则变化,消费税的调节范围存在一定偏差,遗产税和社会保险税缺失。强化我国税收调控收入分配的措施是完善个人所得税制、消费税制和财产税制。     

税收调节与收入分配:一个文献综述

对近年来研究税收调节与收入分配的中外文献进行了一个简要回顾,对比了中外研究成果的主要差异,并对我国今后的研究方向进行了展望.当前国外相关研究成果主要涉及税收制度再分配功能的实证检验、税收工具与转移支付两者再分配功能的比较、收入分配不平等和税收遵从的关系;而我国相关研究成果主要涉及税收调节收入分配的功能定位、我国税收调节作用的实证分析、税收调节功能弱化的原因及对策分析.中外相关研究成果在研究内容、研究方法和研究深度等方面存在着较大差异.     

中国收入分配差距的税收调节研究——基于基尼系数的计量模型分析

将税收负担率、所得税比例、消费税比例作为收入分配公平程度的解释变量,利用中国税收以及衡量收入分配公平程度的基尼系数时间序列数据进行实证研究。在考察中国税收制度对收入分配差距的作用力度和方向的基础上,对政府税收制度的运行效果进行了分析,认为税收对收入分配差距具有逆向调节作用,税制结构不合理,税收制度缺位,税收征管效率低,并提出了今后的改革方向。     

我国税收调节:公平、效率目标的选择

税收具有调节经济的职能,是一国政府社会经济目标实现的有效手段.税收调节职能偏重资源配置,还是财富分配,在很大程度上取决于政府对税收调节公平、效率目标的选择.我国近期的经济发展水平及收入分配状况决定了我国政府的社会经济目标应注重公平,同时兼顾效率,作为国家或政府实施资源配置、缩小收入分配差距重要调节手段的税收的调节目标,也应是注重公平兼顾效率.     

收入分配机制与税收调节研究

本文从收入分配机制谈起,面对中国目前严重的收入分配失衡问题,本文认为收入分配失衡主要产生于三次收入分配流程机制中的初次分配阶段,同时税收对收入分配的调节具有局限性。应以初次分配为主要改革对象,辅之以税收调节和三次分配,才有可能较为完满地解决中国的收入分配失衡问题。     

试论实现公平与效率税收调节机制的演进

公平与效率是现代西方福利经济学的两大准则 ,作为税收原则 ,已得到经济学界的一致认可。在市场经济条件下 ,税收分配活动必须遵循公平与效率两大原则 ,而这两大原则是通过税收(作为经济杠杆 )调节经济运行与社会产品分配得以具体贯彻的。本文通过全面分析公平、效率两大税收原则及体现这两大原则的税收调节机制 ,探求实现公平与效率税收调节机制的演进规律 ,为社会主义市场经济建设服务     

中国税收对居民收入差距分类分层调节效应研究——基于城镇居民视角的分析

利用1994～2007年我国居民收入分配七等级数据,采用统计与计量研究方法,通过税前和税后的基尼系数、收入均等指数、阿鲁哇利亚指数以及收入不良指数等多种收入差距衡量指标的计算与比较,分别从税收对居民收入总体差距状况的调节效果,税收对各阶层收入状况的调节效果以及税收对收入分配两极分化程度的调节与减缓成效等方面,揭示和论证我国现行税制对城镇居民收入分配调节效应并进行实证分析。结果表明我国税收对居民收入分配差距调节效应十分弱化,甚至存在一定时期、一定程度的逆向调节。对此,结合我国扩内需、保民生、促和谐等发展目标,提出对策思路与建议。     

基于收入公平分配的税法思考——以调节居民收入分配差距为视角

我国收入分配制度改革应首先着眼于再分配领域,重点调控居民收入分配差距。在再分配过程中要解决收入分配结果公平问题,把收入分配差距维持在一个合理的范围之内,不能靠市场机制自发实现,要充分发挥政府的收入调节功能。作为政府重要的宏观调控手段,税收在收入分配调控中的作用不容小视,必须充分发挥作用。健全的税收调控体系,有利于促进居民收入分配结果公平。完善我国个人所得税,开征社会保险税,改革财产税等,以调控居民收入分配差距。     

企业经营活动中的税收筹划问题

在企业经营活动中,对企业采购、销售、成本费用的核算、财务成果与分配等各个环节进行税收筹划,有助于企业减轻税负获得更多的税收利益。     

关于税收经济杠杆作用历史考察提纲

国家运用税收机制引导和控制社会生产、交换、分配和消费,使其按照预期的方向运转,就谓之税收的经济杠杆作用。具体说,税收杆作用是税收在行使筹集财政资金的过程中,通过税额的多寡,及其作用点的选择实现的。     

对我国个人所得税制若干问题的思考

我国现行的个人所得税法是从1994年开始执行的.但由于税收制度不完善,征管手段落后,加之外部环境不配套等原因,现行个人所得税制存在的问题和矛盾很多.由此造成的偷漏税现象比较突出,对居民间收入分配的调节作用发挥得不尽理想.对税制要求改革的呼声也日渐强烈.     

从公平原则看我国个人收入分配的税收调控

税收的公平原则入手,认为该原则是调节个人收入分配的一个重要的税收原则。而我国现行税制对该原则的体现却并不充分,文章就此进行了分析,并指出:要强化税收的调控作用从而更好地兼顾税收的公平原则,必须同时注重税收的外部环境建设、内部制度建设以及税务管理水平的提高。     

论税收政策的社会功能

要实现阶层结构的合理化、收入分配的公正化、社会组织发展的有序化,就必须充分认识和发挥税收政策的社会功能。从阶层结构合理化来看,税收政策可以缩小底层阶层,扩大中产阶层;可以稳固中产阶层,限制上层阶层。从收入分配的公正化来看,税收政策有助于实现阶层、地区、企业和行业间收入分配的公正化。从社会组织的发展来看,税收政策可以间接为社会组织提供资金支持;可以有效引导社会组织人才队伍壮大;可以规范社会组织的运作,加强对社会组织的监管。     

市场经济的收入分配机制研究

资本、劳动、技术和管理等生产要素按贡献参与分配属于初次分配范畴,价格与价值的对立统一关系、价值与使用价值的对立统一关系影响初次分配活动。再分配需要针对初次分配出现的不合法和不合理现象予以税收调节和转让支付。为了实现公平与效率兼顾,再分配必须与初次分配协同作用。     

美国联邦个人所得税制及其对我国的借鉴意义

在对美国联邦个人所得税开征以来所表现出的种种特点作详尽分析的基础上,结合我国现行个人所得税制存在的主要问题,可以得出,今后我国个人所得税制改革应围绕实行分类综合课征制而展开;另外,在降低边际税率、扩大课税范围的同时,还应改进征管手段,加大征管力度。     

构建科学的收入分配体系——马克思主义中国化过程中的具体问题探析

初次分配坚持效率原则,满足资本对剩余价值的掠取,再次分配运用税收杠杆和福利补贴的形式,兼顾劳动者和低收入者的利益,积极发挥第三次分配的作用.在收入分配过程中,让不同群体从“蛋糕”上切取“蛋糕”,做到分配过程公平、公正.     

试论收入分配制度改革与和谐社会建设

改革以来,由于制度不完善,我国收入分配领域存在差距过大,分配不公等问题,成为和谐社会建设的重要制约。建设社会主义和谐社会,需要从市场初次分配、政府主导的再分配以及社会第三次分配等领域深化改革,通过完善分配制度实现充分就业、规范税收体系、调整政府财政支出结构等手段,实现兼顾公平与效率的分配结构,实现社会公平、公正,建设和谐社会。     

和谐社会视角下的收入分配公平问题研究

解决我国社会生活中的公平问题,特别是实现收入分配公平是构建和谐社会的内在要求和重要保证。当前我国居民收入分配差距扩大,已经影响到和谐社会建构的进程,必须通过加快经济发展、深化分配制度改革、完善税收调控机制、健全社会保障体系等政策措施,逐步缩小收入差距。     

我国个人所得税的设置、建立和完善

本文回顾了新中国成立至今我国个人所得税的发展 ,分析了目前个人所得税制中现存的诸如扣除额之类的一些问题 ,指出了一系列用以完善个人所得税制的具有建设性的意见和建议。