加强商业银行内部审计监督之我见

本文探讨了加强商业银行内部审计监督的重要性及几点措施。     

商业银行内部经济责任审计中的问题与对策

本文从审计机制、审计应遵循的原则、审计的效率和质量等方面,分析了当前商业银行内部经济责任审计中存在的问题,并针对性地提出了一些对策.     

基于内部审计风险管理的内部审计质量控制探析

强化内部审计质量控制是我国内部审计日益发展的需要,实施内部审计质量控制有利于降低审计成本,也是完善市场经济体制的需要。文章从内部审计风险管理的角度,提出了我国内部审计质量控制中存在法规体系不健全、内部审计机构设置不合理等主要问题,并从制度建设、组织建设、审计过程、人员素质、评估机制几个方面分析了改善我国内部审计质量控制的主要措施和方法。     

强化内部审计在内部控制中的作用

建立健全内部控制制度能有力地促进现代企业制度的建立和完善,为了适应日趋激烈的竞争,加强内部控制建设是当务之急,而作为内部控制制度重要内容之一的内部审计制度却存在着诸如缺乏必要的独立性、机构设置不合理等问题.面对审计现状,我们必须高屋建瓴,抓住机遇,采取措施,积极推动我国内部审计的发展,强化内部审计在企业内部控制中的作用,以提高企业的管理水平.     

内部审计效率、内部审计独立性与内部控制缺陷修复

为了改善内部控制质量、降低企业运营风险,选取20142017年存在内部控制缺陷的A股上市公司为研究样本.通过Logistic回归分析对上市公司内部审计效率是否以及如何影响内部控制缺陷修复进行了检验,并进一步检验内部审计独立性在其中的调节作用.研究发现,内部审计效率能够促进上市公司内部控制缺陷的修复;内部审计独立性是内部审计发挥其作用必不可少的前提,与低水平内部审计独立性的内部控制环境相比,较高的内部审计独立性会促进内部审计效率对内部控制缺陷修复的积极作用.     

试论内部审计与内部控制体系的关系

内部控制和内部审计都是企业规模和经营范围扩大后企业进行管理的重要措施.两者在现代企业管理中有着既相互联系又相互区别,既相互作用又各自独立存在的基本关系.由于内部审计具有风险控制、内部监督和评价的优势,因而决定了内部审计应该成为内部控制活动的重要工具.为了充分发挥这一工具的作用,就必须要求内部审计从多角度、全过程参与内部控制体系建设,才能最终成为内部控制的重要组成部分.     

我国上市公司内部控制审计的现状剖析

内部控制审计作为帮助管理层切实了解企业内部控制的状况、合理评价内部控制具有重要作用。为深入了解上市公司内部控制审计实际情况,采用问卷调查的方式进行了分析,包括调查背景、调查内容、调查数据统计分析、调查结论等方面。通过对调查数据的分析,发现上市公司普遍展开了内部控制审计,但也存在着缺乏内部控制审计实务指引、内审部门资源配置不足、内审人员专业胜任能力有待提高等问题。     

浅谈企业内部审计质量控制

内部审计质量是企业内部审计的生命 ,其优劣直接影响审计形象、审计权威和审计监督职能的发挥 ,因此 ,企业内部审计质量控制有着非常重要的现实意义。企业内部审计质量控制的内容主要包括审计环境控制、审计人员素质控制、审计方法控制、审计过程控制、审计制度控制五个方面。应高度重视审计制度的控制 ,通过实行项目主审负责制 ,健全风险分析、质量检查、过错追查制度等项措施 ,加强内审质量控制 ,提高审计水平。     

论我国商业银行内部控制制度建设

银行内部控制制度是保障其稳健经营、进而保障存款人利益以及整个金融体系安全的基础。我国商业银行内控制度应当在参照有关国际规则、各国实践以及我国“加强金融机构内部控制的指导原则”基础上构架。其基本内容包括：组织结构,决策管理人员控制,表内外业务控制,会计控制,授权（信）控制,合规合法与欺诈控制,电子化风险控制等方面,并应建立相应的制度运行机制。更重要的是,要架构这样一种制度体系并使之有效运作,还须在银行企业制度、业务经营管理制度及文化建设方面改革、创新     

商业银行内部控制有关问题的探讨

商业银行作为金融业的骨干,它的发展对金融业有很大的影响。文章通过对我国商业银行内部控制的现状及存在问题进行分析,基于我国商业银行内部控制系统建设所面对的现实条件和制约因素,提出建立适合我国商业银行的内部控制机制。     

浅谈商业银行内部控制建设

完善的商业银行内部控制可以有效的防范金融风险,确保商业银行经营安全和稳健发展。本文针对目前商业银行内部控制存在的问题,提出了相应的改进建议。     

论内部控制审计的程序和方法

指出内部控制审计程序包括了解基本情况 ,了解内部控制 ,实施符合性测试 ,提出审计报告。强调为配合政府推动内部控制的建设 ,在审计中应充分发挥标准内部控制及内部控制方法的导引作用 ,同时注意运用风险分析法提出适合实际的内部控制审计意见。     

加强内部控制,完善我国商业银行风险管理

商业银行的内部控制是指商业银行为完成既定的工作目标和防范风险,对内部各职能部及其工作人 员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。本文从商业银行内部控制角度分 析和论述了完善我国商业银行风险管理的对策。     

内部审计在企业内部控制中的作用

内部审计是企业内部控制的重要组成部分,渗透于内部控制的各个组成要素之中。探讨内部审计在内部控制中的发展状况、存在问题及形成原因,以及如何发挥内部审计在企业内部控制中的作用。     

商业银行内部控制信息披露现状分析

2008年美国爆发了以次贷危机为诱因的金融危机,导致了数十家商业银行相继破产、倒闭或者被收购,其中就包括拥有百年历史的雷曼兄弟（Lehman Brothers Holdings Inc）。有着雄厚实力的摩根大通（J P Morgan ChaseCo.）、花旗银行（Citibank,N.A）同样遭受了巨大损失。使美国经济遭遇了上世纪大萧条以来的巨大打击,且波及世界经济。与商业银行运营的的安全性、稳健性密切相关的内部控制制度的设计与内部控制信息的披露就显得尤为重要。     

内部审计在内部控制中功能的理论架构

关于内部审计在内部控制中的功能,不同学者持有不同观点,不同国家的准则也有不同规定.由于我国内部审计起步较晓,有必要构建内部审计在内部控制中功能的理论架构,来指导内部审计人员在内部控制中开展工作.     

商业银行内部控制的问题及目标分析

建立和完善商业银行有效的内部控制体系的基础一是应客观认识内控的问题和现状,二是应确立合理的内控基本目标。前者在于内控管理思想、认识上的不到位、内控制度建设上的不完善、内控制度实施上的形式化和缺乏有效的手段;后者从现代商业银行的内控要求看,合理的基本目标应能确保经营发展战略和目标的实现,确保有关法规和监管制度的落实,有效控制各类风险、保证经营业务活动的秩序和效率。     

内部控制与审计相关问题的研究

现代审计倚重内部控制及控制测试.新审计准则重新定义了内部控制及控制测试的概念,修正了控制测试的情形及具体要求,适应了现代风险导向审计模式下对内部控制实施风险评估及控制测试的需要.正确理解内部控制与审计的关系,恰当界定内部控制及控制测试的涵义,对审计理论和实务均具有现实意义.     

基于公司治理视角的我国商业银行内部审计价值分析

基于公司治理的视角,从审计管理模式、风险导向内部审计实施情况、内部审计外包等方面,分析了我国商业银行内部审计价值的现状,阐述了其公司治理与内部审计关系的机理,并提出了提高商业银行内部审计价值的有效途径.期望通过探讨,对完善我国商业银行公司治理,充分显现内部审计的价值,有效防范商业银行经营风险起到积极的作用.     

内部审计外部化对企业内部控制有效性的影响分析

从内部审计外部化的特点出发,根据内部审计与实现内部审计外部化的关系进行了分析,认为内部审计外部化对企业内部控制的有效性有提高内部审计质量、防范企业内部控制体系缺陷所带来的风险、简化内部审计体系使其更为简单有效等积极影响,同时存在着弱化企业内部审计服务与监督职能、破坏企业内部审计职能整体性等消极影响。得出了应当从企业当前所处的发展阶段以及企业利益相关各方的需求两个角度来综合思考内部审计外部化对企业内部控制有效性的影响并做出决策的结论。