学习税收知识坚持依法治税

“民以食为天 ,国以税为本”。税收是国家财政收入的基本来源和重要保障 ,是政府执行经济社会政策的主要手段。随着社会主义市场经济的发展和税制改革的不断深入 ,税收在调节国民经济运行、贯彻国家产业政策 ,缓解社会分配不公、维护社会稳定 ,优化投资环境、促进改革开放等方面发挥着越来越重要的作用。在新的形势下 ,各级领导干部要积极学习税收知识 ,认真研究税收工作 ,进一步加强对税收工作的领导 ,在全社会形成一个依法纳税、依法征税、依法治税、依法协税的良好环境 ,把税收工作不断推向前进。一、学习税收知识 ,指导经济建设税收关系…     

论依法治税的机制创新

依法治税是税收工作的基础和立足点 ,是依法治国方略在税收领域的具体体现。其基本要求是纳税人依法纳税 ,政府及税务机关依法行政、依法征税。但一个时期以来 ,作为市场主体的纳税企业和个人与作为征税行政主体的税务机关的制度安排失衡 ,制约了“法治、公平、文明、效率”这一治税思想的全面实现 ,税收执法的有效机制也受到干扰和影响。因此 ,在依法治税的推进过程中 ,机制创新的问题引起了广泛关注。本文试从机制创新与依法治税的相互关系和作用 ,作一些分析和探讨。一、依法治税机制创新的内涵和特征机制创新是税收发展的基础之一 ,依法…     

构建深圳和谐社会与依法治税的思考

依法治税是税务部门的立身之本,税务部门加强依法治税,既是一项基础工程,又是落实依法治国的基本措施。大力推行依法治税、不仅有助于国家税收政策的贯彻落实,有益于保护纳税人的合法权益,更有益于和谐社会的建成。随着全国税务系统依法治税工作方针的提出以及《全面推进依法行政实施纲要》的实施,深圳依法治税工作取得了很大的进展,围绕"一个灵魂、五项目标、四个机制",大力推行依法治税,保证依法行政。税收立法、执法日渐规范,深圳和谐的依法治税的社会环境已初步形成。     

政府税收行政效率探析

税收行政效率是指政府在充分取得税收收入的基础上使税务费用最小化,一般用征收成本率和人均征税额这两个指标来衡量。我国目前的税收行政效率不高,其原因是多方面的,既有体制、制度本身的原因,也受经济发展水平、税收社会环境等因素的影响,提高我国政府税收行政效率是一项庞大的社会系统工程,需要决策人、征税人、纳税人和用税人进行长期不懈的努力。     

对“以票管税”的理性思考

发票是企业会计核算的原始凭证,也是财务收支的法定凭证,更是税务部门依法征税的重要依据.长期以来,如何严格管理发票、严厉打击利用发票进行的税收犯罪,一直是税务机关的一项重要工作.实践已经证明,以票管税在控制税收流失上确实是一种好的手段,也取得了非常显著的成绩.但我们也应该看到,在一些情况下,还有比以票管税更好的控制税收流失的手段.     

《寻找支点—当代中国的税收征管问题》出版

由辽宁省本溪市国家税务局副局长王志杰所著的《寻找支点—当代中国的税收征管问题》一书日前已由东北大学出版社正式出版 ,这是第一本系统论述我国税收征管问题的书。该书根据国务院副总理李岚清提出的“加强征管、堵塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败”的税收工作指导方针 ,对我国税收征管实践的经验教训进行了反思 ,对如何加强税收征管、坚持依法治税提出了自己的见解。内容包括建立什么样的税收增长方式、评价税收制度的标准、塑造税收主体、税收征管改革、税收成本与效率、依法治税的理论和实践、中央与地方税收关系的处理、税收征管的外部条…     

试论社会主义市场经济条件下的依法治税

依法治税是指在税权集中、税法统一的前提下,依照税收法律、法规的规范来统筹和管理税收分配活动,保证纳税人缴纳税款、税务机关征收税款都依法进行,逐步实现税收工作、税收秩序的制度化、法制化.市场经济与依法治税,具有极为密切的关系.市场越发展,经济越繁荣,税收就越广泛地渗透到市场经济的各个领域.纵观世界搞市场经济成功的国家,无一例外都有比较健全、完善的市场经济法律体系作保障.在我国,税收作为国家组织财政收入、调节社会分配和规范经济运行的重要经济杠杆,随着改革开放的深入,发挥越来越重要的作用.因此,在发展和完善社会主义市场经济过程中,坚持依法治税,对促进依法治国和社会主义市场经济的健康发展,具有十分重要的意义.     

影响税收行政效率的税制要素分析

税收行政效率是指国家在充分取得税收收入的基础上使税务费用最小化,即以最少的征收费用取得同样多或更多的税收收入。具体表现在两个方面:一是在税收收入一定的情况下,尽力节减开支,降低征税成本;二是在预期支出一定的情况下,做到应收尽收,追求税收收入的最大化。税收行政效率通常用税收的征收成本率和税务人员的人均征税额等指标来衡量。影响税收行政效率的因素是多方面的,但税收制度本身的不科学、不完善和不公平也是导致税收行政效率不高的一个重要原因。一、税制的繁简程度影响征税成本的高低税收制度,简称“税制”,是一个国家征收税款…     

基于博弈视角的税收文化再造

税收文化是在纳税、征税和用税过程中所形成的税收法律、税收修养和税收精神的总和,通过税收独特的经济行为来体现.通过构建演化博弈模型,分析税收文化中纳税人和征税人的策略选择.在信息不对称的情况下,纳税人在税收市场的演化博弈过程中,不断修正和改进自己的行为,模仿成功的策略;税收机关也在反复的尝试中选择合理的策略,从而在长期过程中实现税收文化的再造.     

税务违法及其法律控制

税收既是国家财政收入的主要来源,也是宏观调控的重要杠杆。在深化改革,扩大开放和加速发展社会主义市场经济中,其作用尤为明显。税收作用得以充分发挥的关键就是依法治税。然而,已有的统计资料和现实情况表明,在税收领域中,纳税主体、征税主体故     

金代商税制度考略

商税是金代重要的国家财政来源,其种类主要有盐课、酒课、榷场税、金银坑冶税等。金朝政府根据实际情况为每个税种制定了不同的税率、税额,同时,还针对征税机构和人员制定了严格的考核制度,将税收定额与官员职务的升降紧密联系起来,以此促进税收总量的增长。金代的税收制度既受辽、宋旧制的影响,又有自身的创造,形成了鲜明的特色。     

论社会综合治税

实行综合治税旨就在于发动社会力量对偷逃税收、暴力抗税等涉税犯罪现象进行多层次、全方位的治理和打击,优化治税环境,调动一切可以利用的力量对所有税源实行全方位、立体化监控。     

论社会综合治税

实行综合治税旨就在于发动社会力量对偷逃税收、暴力抗税等涉税犯罪现象进行多层次、全方位的治理和打击,优化治税环境,调动一切可以利用的力量对所有税源实行全方位、立体化监控.     

数据税:理论基础与制度设计

OECD提出的“数字服务税”因缺乏充分的经济学理论支撑造成了数据红利分配不均、数据流通壁垒等问题。数据要素确权是强化数据保护和设立“数据税”的前提,据此赋予消费者和政府部分数据要素的所有权符合公平性原则,消费者和政府应是数据要素所有者群体中的一员。“数据税”是实现消费者和政府出让数据使用权而应得的“数据租”,以“资源税”定性“数据税”也准确彰显了数据的生产要素属性。在税收制度设计中,以数据要素为征税对象可以实现数据要素的全产业链监管,以数据要素规模为税基的从量税设计可以解决数字服务税的税收转嫁、双重征税等缺陷。     

创新内部机制提高纳税质量

一、创新管理机制,提升依法治税水平 近年来,在各级国税机关的共同努力下,依法治税取得了显著的成绩,但仍然存在需要改进的问题.在税收执法方面,表现为税收执法人员在税收执法过程中存在一定的随意性,存在收"人情税"、"关系税"、"过头税"等现象;在执法监督方面,存在责任淡化、对纳税人情况掌握不清、监管不力等问题,以上问题源于现行的管理体制.在体制运行中,每个层次的税务部门和税务人员都要有一定的执法自由裁量权,同时,由于监控手段比较落后,征纳双方、管理层级之间信息封锁较严重,管理措施滞后.     

网络团购给税收监管带来的挑战与应对之策

网络团购作为一种新兴的电子商务模式,已成为广大消费者日常主要的一种生活消费方式,但它也引发了诸多法律问题,其中税收监管问题尤为值得关注。通过对网络团购交易中涉税监管现状的考察就会发现,网络团购存在交易凭证缺失、课税对象不明、价款收付失当等直接影响税基核算的问题。究其原因,没有准确把握网络团购交易各类主体即消费者、实体商家、团购网站、支付平台和税务主管部门间的权利义务关系是当前网络团购交易税收监管难以有效进行的症结所在。对此,应从传统的“以票控税”这一基本税收制度入手,结合“信息管税”理念改进网络团购交易税收监管,明确网络团购交易税收征管的正当性、课税主体的确定性、征税管辖权的唯一性。     

唐代政府减轻农民负担的努力及绩效分析

唐代是为解决农民负担而进行重大变革的时代,主要体现在国家对赋税征收体系上进行的调整,把传统的征税内容以“税人”开始向“税资”、“税地”过渡,充分体现了税收制度的进步。新的税收制度使农民缴纳的赋税量与其家庭经济能力相适应,在一定程度上促进了农民经济的发展,但是由于制度的深层原因,唐及其后的历代王朝减轻农民负担的努力大都以加重农民负担而结束。     

我国房地产税改革的法律架构

我国现行的房地产税的税、租、费错位,税租费体系不明晰;税种设置不合理,征税范围狭窄;税率设计欠科学,计税标准欠合理,从而限制了房地产税职能作用的充分发挥。为此,必须科学地确定房地产的税、租、费体系,合理地设置税种,规范房地产的税收体系;扩大征税范围,发挥房地产税的调控作用,科学地设置税率,发展和规范房地产市场。     

郝如玉：缩小贫富差距，是教育不是税收

现在人们普遍认为可以通过税收调节收入差距，但事实上，累计税是对“勤劳”的征税，对人们的劳动积极性、经济发展会产生很大负面影响，不能滥用。税率不是定得越高越好。     

论国际税务环境

税务问题是一个对跨国公司的经营活动具有深刻影响的重要领域。在西方国家，政府税收机构和企业及个人之间始终在征税和避税方面各尽其能，税收机构不断完善税法，纳税人则不断地寻找漏洞或利用可能存在的有利因素。由于各国税收制度的差异，国际重复征税的存在，重视国际税务环境所带来的巨大利益，将成为跨国公司经营管理中至关重要的一环。