营业税改征增值税：必要性、难点、影响的探讨

长期以来,我国的营业税与增值税是并行征收的,随着我国经济的发展,营业税重复征税、增值税链条不完整、降低第三产业国际竞争力等弊端日益显现。因此,对营业税改征增值税的必要性、难点及其影响的探讨尤为重要。     

促进我国生产性服务业发展的增值税改革研究

发展生产性服务业对推动我国产业结构调整、转变经济发展方式具有重要意义。但现行的营业税制存在的税负偏重、重复征税、出口环节无法退税等问题,阻碍了我国生产性服务业的进一步发展。借鉴其他国家的经验,建议将生产性服务业全面纳入我国增值税的征收范围,实行低税率或免税政策,并进一步完善增值税的发票管理制度,研究服务出口的退税政策。     

促进我国生产性服务业发展的增值税改革研究

发展生产性服务业对推动我国产业结构调整、转变经济发展方式具有重要意义.但现行的营业税制存在的税负偏重、重复征税、出口环节无法退税等问题,阻碍了我国生产性服务业的进一步发展.借鉴其他国家的经验,建议将生产性服务业全面纳入我国增值税的征收范围,实行低税率或免税政策,并进一步完善增值税的发票管理制度,研究服务出口的退税政策.     

增值税改革对电信企业影响分析及应对策略

电信行业的增值税改革即将到来,此次改革势必对电信企业的经营产生重大影响,采用定量方法分析了增值税改革对电信企业税负水平、盈利水平及现金流水平的影响,结果显示应谨慎看待此次改革的短期影响。最后,提出应从提高收入质量,加强成本费用管理以及推进固定资产纳税筹划等三个方面来应对以上影响。     

中国—东盟增值税协调与中国的增值税改革

中国—东盟自由贸易区的建立为亚洲新兴国家的发展注入了新的活力,该贸易区将有助于增加区内商品的跨境流动,加速区域经济一体化的进程。由于各国增值税制度差异的存在,增值税被重复征税的现象将会对各国之间的贸易构成障碍,增值税协调因此十分必要。但是中国—东盟自由贸易区增值税协调存在许多困难,且也不能完全模仿欧盟的增值税协调模式。我国可以主动调整改革增值税制度,以适应中国—东盟自由贸易区增值税协调需要。     

不动产销售改征增值税的思考与建议——以增值税扩围改革为视角

增值税扩围改革已成为我国2012年度税制改革的重头戏,但不动产销售尚未被纳入本次增值税试点改革的范围。因而有必要在解析我国不动产销售营业税现行政策的基础上,剖析阐述其存在的增值税抵扣链条断裂、重复征税等问题,并通过总结和思考不动产销售改征增值税的必要性和可行性,最终形成加快增值税立法、明确计税依据、合理设计税率、增加减免税优惠政策和规范税收征管等五个方面的法律建议。     

账簿法增值税:金融业“营改增”的可行选择

由于金融业税基的特殊性,在金融业推行营改增面临着诸多难题。在中国国情下对金融业免税和征收标准型增值税不可行,账簿法增值税是在金融业难以推行凭发票抵扣进项税额制度情况下的次优选择。推行账簿法增值税,需系统设计可行的制度,明确账簿法增值税税基确定原则、纳税期限和计算方法,设计增值税计税专门账户,对营业性金融服务接受者按固定扣税率给予进项税收抵扣。账簿法增值税的实行不仅能将金融业纳入增值税体系,体现税收中性原则和增值税对增值部分征税的精神实质,且改革成本较低。     

试点营业税改征增值税对地方经济的影响分析——以四平市为例

营业税改征增值税试点工作于2013年8月1日正式在吉林省启动了,这是自1994年税制改革以来,特别是继2009年全面实施增值税转型之后,涉及范围最广,操作最复杂的一次货物劳务税收制度重大改革,也是一项重要的结构性减税措施.     

论增值税管理的改革

作为我国税收管理的重头戏———增值税,从1994年实施至今取得了很大的成效,但是也产生了一些与现行经济结构不相适应的缺陷,对此应进行改革。     

优化我国增值税改革的路径研究

我国增值税已由生产型转轨为消费型，但增值税制需要进一步优化，以充分发挥其效能。从我国国情出发，增值税优化改革应该分阶段进行：完善增值税法律体系建设，辅助和修改增值税具体政策，提高税收政策绩效；优化税率设计，引进为保护环境和维护生态平衡而设的超低税率；扩大征税范围和抵扣范围；条件成熟时，增值税全面取代营业税。     

试点营业税改增值税对企业的影响分析

当前我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期,大力发展第三产业,尤其是现代服务业,对推进经济结构调整和提高综合实力具有重要意义,按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求,将营业税改增值税,有利于完善税制,消除重复征税,降低企业税收成本,增强企业发展能力。     

增值税扩围改革问题研究述评简

通过梳理和总结增值税扩围改革问题的相关研究,阐述了其改革的必要性以及可选择的实施路径,并结合改革过程中产生的矛盾,归纳了如何进一步推进“营改增”顺利进行的措施,最后提出了还需继续研究和解决的问题,以准确把握下一步改革的方向。     

关于土地增值税改革的设想

结合世界上许多国家和地区对土地转让收入课税的实践,对现阶段中国征收土地增值税的作用作了简要的论述,就中国开征土地增值税以来房地产市场领域存在的诸多问题进行了分析;并在此基础上提出了对土地增值税改革的若干设想.     

现行增值税税负不公及增值税制改革研究

现行增值税制在企业纳税人身份划分、计税方法、抵扣范围和抵扣办法、货物运输方式和费用的税务处理等方面的诸多规定,导致了增值税各种税负差异的形成及税负不公平现象的普遍存在,从而暴露了现行增值税制的重大缺陷.实现增值税负的公平要求统一和规范增值税纳税人的管理、计税办法,促进消费型增值税的尽快实施,这是深化增值税制改革,完善增值税制的必然要求和趋势.     

关于国内增值税改革的若干思考

增大减税力度,深化增值税转型改革对于多数企业的发展而言无疑是一良机,但转型改革本身也面临着诸多问题.应该建立增值税征收管理细则,进一步扩大增值税抵扣范围,进一步减轻小规模纳税人的税收负担,对劳动密集型企业给予适当倾斜,提高征管水平和税务人员素质,更大限度发挥改革对我国经济发展的促进作用.     

对增值税会计核算模式改革的探讨

增值税的核算贯穿于购销存会计核算的始终,其采用的核算模式对会计信息质量有一定的影响。目前我国增值税会计模式采用财税合一,与会计准则规定相背离,影响了信息需求者对整个会计信息的理解。因而,构建财税分流的增值税会计模式应成为增值税会计核算改革的方向。     

论我国增值税制的建设与改革

流转税是我国的主体税种,增值税又是流转税的重心。由于增值税的重要财政意义,相关改革相对保守,滞后于所得税制的建设,是新一轮税制改革亟待推动的领域。税制转型、征税范围扩大、进出口环节规范征税是增值税制建设的重要内容,应加大相关改革的力度。     

增值税改革中存量固定资产的税务处理

由于现行生产型增值税已经不适应当前经济形势的发展,其改革已是大势所趋.而不论将来是转型为收入型还是消费型增值税,都存在着存量固定资产中包含的转型前已纳进项税额的税务处理问题.本文提出了界定待处理存量固定资产范围的原则及三种税务处理办法.     

试论增值税扩围改革对文化产业发展的影响

作为现代服务业的重要组成部分,文化产业已成为我国“十二五”时期深入扩大内需、加快转变经济发展方式的战略支柱.而作为新时期税制改革重点内容的增值税扩围方案,虽然在消除现代服务业重复纳税、减轻税收负担等政策取向上有着相当大的突破,但并不利于促进文化产业的成长.通过对我国文化产业的纳税人结构、经营特性和试点规定的分析,本文提出进一步完善改革方案的政策建议.     

试析当前增值税实行中的问题及对策

增值税纳税人与营业税纳税人的税负差异以及小规模纳税人的计征方式、发票的违法行为都是目前增值税运行中存在的问题。本文通过分析存在的问题，建议扩大增值税征税面、改进税款抵扣制度、加强发票管理及取消不规范的征税减免。