统计抽样在审计实质性测试中的应用

统计抽样技术和方法应用于审计工作,是审计理论和实践的重大突破。它在审计测试中应用的意义在于,能科学地确定抽样规模,防止审计人员的主观臆断,而且统计抽样能计算抽样误差在预先给定的范围内的概率有多大,并根据抽样推断的要求,把这种误差控制在预先给定的范围内,以样本误差来推断总体误差,使审计工作在保证审计质量的同时提高了工作效率。 　　一、单位平均估计抽样的应用 　　单位平均估计抽样是通过抽样审查确定样本的平均值,再根据样本的平均值推断总体的平均值和总值的方法。这种方法适用范围十分广泛,无论被审计单位提…     

统计抽样在审计中的应用

审计抽样是指会计师在实施审计程序时．从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试．并根据测试的结果．推断审计对象总体特征的一种方法。在审计中最常用的数学方法是抽样技术。随着统计科学和企业规模的不断发展．许多会计公司将统计抽样理论与审计相结合。设计出了审计抽样技术。对受审单位的内部控制制度有效性进行符合性测试时．采用属性抽样，如连续性抽样。发现抽样。在实质性测试中采用变量抽样．这对于减少审计风险和成本．提高审计工作效率和效果意义重大．因为严格遵循随机原则抽取样本．根据总体容量、误差率、精确度、可信水平等因素综合分析得到样本容量．其分布规律更加接近于审计总体的分布规律。     

审计抽样“例外事例”的界定对审计误差率的修正

审计抽样是指将被审计项目看作上个总体,按照一定的方式和标准从中选出若干项目作为样本进行审计,再根据样本审查结果,来推断被审项目总体特征的一种审计技术方法。它是统计抽样技术应用于审计工作的一种方法。一、审计“例外事例”的弄定目前界定审计“例外事例”是指预先设计的内部控制制度未被执行或执行程序不高的现象,即审计人员在测试内部控制时所认定的内部控制制度的功能失效。这是界定‘制外事例”的一般原则。属于“例外事冽”其标志,可以表现为数量,也可以表现为质量。例如对某单位支付货款的内部控制进行评审,对付款凭证…     

浅谈企业实行内部审计的有效方法

随着我国市场经济的不断发展，审计工作也出现很多新的问题，我们不得不在常规的审计方法上找出适合社会现有形势对审计工作需求的方法。实行内部审计且强化内部审计的制度是社会发展的必然产物，现代企业需要不断的加强自我约束，所以企业要想跟上时代的步伐，加强内部审计是最基本的策略。     

抽样法在应收帐款审计中的应用

应收帐款是企业的重要资产 ,在当前市场信用制度不完善的情况下 ,企业应收帐款的真实性和流动性存在很多不确定因素 ,容易形成不良资产 ,这就给应收帐款的审计带来很大风险和困难。我们在实践中运用抽样审计的方法进行应收帐款的审计 ,既提高了审计工作效率 ,又保证了审计质量 ,收到了较好的效果。一、抽样法在应收帐款审计中运用的范围在应收帐款审计中 ,抽样审计一般运用在以下几个方面 :1、抽查帐龄分析表内应收帐款项目与应收帐款明细帐是否一致 ,由此确定应收帐款有无异常项目 ,应收帐款管理中存在的主要问题 ,应收帐款的流动性 ,审计…     

权数对基于模型推断的影响分析

利用抽样调查数据对总体参数进行推断通常分为两种途径：一种是基于设计的推断体系；另一种是基于模型的推断体系。基于设计的推断以随机化理论为基础，推断依赖于抽样设计，在大样本下估计量具有无偏性和一致性，但在样本量较小或存在非抽样误差等情况下效率较低。基于模型的推断认为有限总体是一个来自无限超总体的随机样本，推断依赖于模型假设，构建超总体模型具有很大的灵活性，有利于充分利用总体辅助信息并提高估计精度，但在模型假定有误或样本的入样过程不具有无信息性时存在估计误差。如何将两种推断途径相结合，在体现样本对总体代表性的同时，保证估计效率和估计量的优良性质，尚待研究。权数在基于设计的推断中起着核心作用，能够反映抽样设计对样本的影响，实现样本对总体的还原。将权数引入基于模型的推断，可以使基于模型推断的结果具有总体代表性，能更好地发挥两种推断体系的组合优势，并削弱模型假定对推断效果的影响。据此，从权数对于模型推断的影响入手，针对因果推断问题，提出将权数同时引入倾向得分模型和预测模型的建模过程，来构造双稳健估计的方法，并通过模拟研究加以验证。最终结果表明，根据文章所提出的方法进行处理效应的估计，能够充分发挥权数的作用，得到更准确、更稳健的估计结果。实证部分采用2017年CGSS调查数据进行分析，进一步说明在基于调查数据进行模型推断时应充分考虑抽样设计的影响，为科研人员进行因果推断以及其他基于调查数据开展的研究提供参考。     

经济责任审计评价指标体系与评价标准

经济责任审计评价是审计部门对被审计人在任期内应承担的经济责任的审计结论，是经济责任审计的重要内容，也是经济责任审计工作的难点。由于经济责任审计工作开展的时间短，涉及的审计事项与其他审计不同，审计环境特殊，加之审计人员素质参差不齐，客观上需要建立一套科学、规范的经     

复杂抽样推断方法体系的比较研究

对复杂样本进行推断通常有两种体系,一种是传统的基于随机化理论的统计推断,另一种是基于模型的统计推断。传统的抽样理论以随机化理论为基础,将总体取值视为固定,随机性仅体现在样本的选取上,对总体的推断依赖于抽样设计。该方法在大样本情况下具有稳健估计量,但在小样本、数据缺失等情况下失效。基于模型的抽样推断认为总体是超总体模型中抽取的一个随机样本,对总体的推断取决于模型的建立,但在不可忽略抽样设计下估计量是有偏估计。在对这两类推断方法分析的基础上,提出抽样设计辅助的模型推断,并指出该方法在复杂抽样中具有重要的应用价值。     

农村信用社经济效益审计的重点内容

长期以来，我国审计的主要职能是开展合规性财务审计，即审计财务收支的真实性、合规性以及防错纠弊。但随着我国社会主义市场经济体制改革不断深化，审计部门的职能在继续做好财务审计的同时，日益向解决经济过程中的管理和决策方面延伸并成为审计实践发展的一种趋势，为此，国家审计署在审计工作五年规划（2003—2007）中规定了效益审计工作量要达到50％的比例。     

中小学校年度财务收支审计关注的问题

随着教育事业的发展和教育改革的不断深入，教育部颁布的《教育系统内部审计工作规定》规范了教育系统内部审计的工作范围和职能，中小学校年度财务收支审计是内审部门审计的重点之一，其目的是为了加强对中小学校的管理和监督，促进学校加强对财务收支、国有资产的管理，以更好地管好、用好教育经费，提高经费的使用效益。通过审计实践，笔者认为内审机构在中小学校年度财务收支审计工作中应着重关注以下几个问题。     

怎样编写审计统计分析报告

开展审计统计分析，编写审计统计分析报告，已经成为各级审计机关审计统计人员和审计综合人员的一项主要工作。目前各地审计统计分析报告存在的问题，主要是文体把握不准，雷同于审计工作通报、调查报告、情况反映；也有的干脆把业务部门的审计报告、专项调查报告改头换面，充当统计分析，起不到审计统计分析应起的作用。提高审计统计人员撰写审计统计分析报告的水平，应当准确把握审计统计分析报告的文体特征，掌握正确的编写方法。一、审计统计分析报告的概念和类型随着审计工作的不断发展，审计统计人员已不只是简单地对各种审计数字进行…     

分层交叉抽样法的原理与应用

分层交叉抽样法的原理与应用东北财经大学李培军大连统计干部函授分院龙清一、分层交叉抽样法的原理分层交叉抽样法是分层抽样与交叉抽样有机结合的一种抽样方式。这种抽样方式在实施中，先要具备研究总体的以往信息资料，并按以往信息资料依据分层技术对总体进行分层；再...     

贝叶斯推断在抽样审计中的应用研究

本文探讨了贝叶斯推断在抽样审计中的具体运用,并结合一个具体的实例对贝叶斯推断在抽样审计的应用做了实证分析,最后,对贝叶斯推断在抽样审计中的运用进行了评析。     

决策规则下符合性阶段审计抽样时取样规模的确定

符合性检查是抽样审计的重要组成内容之一,它主要用于判断审计对象总体错误发生比率,被审计单位内部控制制度的执行及其改进情况等。符合性比例估计是符合性抽样推断的主要内容,文章根据决策规则的基本原理,对阶段审计抽样下的符合性比例估计所需要的样本数目进行了讨论。     

加强内审监督 服务统计事业

统计部门内部审计工作，是全面建立统计工作管理机制，服务社会主义市场经济的客观需要，是统计部门自我约束、维护财经纪委、促进财务管理，开源节流的新举措。为了整体提高我局内审工作水平，促进内部审计工作健康、稳定地发展，更好地发挥内部审计监督职能，青海省统计局自1998年以来在国家统计局财基司的关心支持下，以建立内部审计机构，制定和完善内部审计制度，开展以“审、帮、促”为契机，实现审计目标，促进我局审计工作向正规化、法制化方向发展。     

按Lt~p（t~q）型正交表组织抽样的方法和实例

按Ｌｔ~ｐ（ｔ~ｑ）型正交表组织抽样的方法和实例文／南京师范大学苏起凡抽样调查是从总体中抽取一部分单位组成样本，用来估计和推断总体的有关指标．如果抽选到的样本，能较好地反映总体，那么估计总体的精确度就高，推断的可靠性就大。所以寻求代表性强且又容易得到样...     

经济责任审计质量研究

经济责任审计是国家审计机关和内部审计部门的主要工作,各级审计机关和部门就如何提高经济责任审计质量,搞好经济责任审计工作,也都有自己不同的做法。宝泉岭分局审计处作为黑龙江农垦总局宝泉岭分局的内部审计部门,承担着对这些企事业单位的经济责任审计工作,如何提高经济责任审计质量,搞好经济责任审计工作是我们多年来一直思考的问题。     

浅谈如何加强和改进企业的内部审计工作

国有企业在转换经营机制，增强企业活力，参与市场竞争的社会主义市场经济条件下，加强审计监督职能是非常必要的。内部审计能否适应企业转换经营机制的需要，不断拓展内审工作领域，已成为内审机构存在与发展的重要条件。企业的内部审计应依据转换经营机制目标，找到自己的位置，选准内审工作的重点和突破口，通过拓展内审工作领域，强化内部审计职能．完善监控体系，不断加强和改进企业的审计工作。一、目前企业内部审计工作的现状企业内部审计工作是随着国家审计制度的建立而建立发展起来的，经过十几年的发展具有了一定的规模并担当了大…     

统计抽样在审计中的应用

审计方法是审计人员对审计对象实施审计监督,获取审计证据,实现审计目的的基本手段。 按审查资料数量的范围分为详查法和抽样法。 详查法是审计产生、发展初期普遍采用的方法。当时的经济活动比较简单,审计水平还不高。一般采用从会计的原始凭证开始,依次对记帐凭证帐簿,会计报表逐一进行详细审查的方法,当时审计又称为详细审计阶段。     

基于置信模型的分析性抽样方法研究

审计抽样作为注册会计师获取审计证据的重要手段,在审计工作中得到了广泛的应用,并被视为现代审计的基本特征之一.审计抽样的质量高低将直接影响审计工作的最终质量.一般而言,审计抽样可以按照其实施方法分为经验判断抽样和统计抽样两大类.经验判断抽样与统计抽样各有特点,两者的结合使用,已成为现代审计方法运用中的重要发展.然而,不论是经验判断抽样还是统计抽样,只要是在审计过程中运用了抽样方法,就难以避免抽样风险.例如,在著名的美国厄特马斯案中,由于注册会计师没有抽检到伪造的二十张发票而使得公司诈骗得成,注册会计师也为此付出了代价.为了弥补现有的审计抽样方法的不足,本文提出一种基于置信模型的分析性抽样方法,以期在保持审计抽样"节省成本、提高效率"等优越性的前提下降低审计风险,提高审计质量.