我国现行境外投资管理制度的利弊分析及完善措施

2002年以来我国建立了境外投资管理制度体系。现行境外投资管理制度在促进我国境外投资发展方面有积极作用，但现行境外投资管理制度存在开办企业核准制度的相关规定与项目核准及外汇资金使用核准制度不一致的现象，以及政府对境外投资的引导和扶持政策有限影响了境外投资的发展等问题，需要完善相关措施。     

我国境外投资立法存在的问题与完善措施

伴随着经济全球化和我国加入WTO后的前进步伐,我国的境外投资越来越多。境外投资立法是我国涉外立法的组成部分,对我国境外投资起着保护、鼓励与管理的作用。但目前我国的境外投资立法存在着缺乏统一立法、透明度不够、缺少对民营与私营企业的立法以及鼓励与支持措施不健全等问题。为此,应改革和完善我国的境外投资管理制度,建立和健全境外投资企业的服务制度,完善我国海外投资的鼓励制度,借鉴发达国家的通行做法建立我国的海外投资保险制度,以促进我国海外投资活动的健康发展。     

税收质量的界定、制度比较与借鉴

税收质量是指税收效率、税收公平及两者均衡的状态,主要体现在税收结构、税收分权体制以及税收征收管理机制三个方面上。不同经济发展水平国家的税收质量存在着较大差异性。税收质量要注重长远利益与现实利益的兼顾,在利益导向和控制导向基础上平衡各级政府的税权划分,不断强化以税收服务和监督保障为核心的税收征收管理运行机制。从短期看,我国税收质量仍旧要以税收效率作为主要目标,兼顾税收公平作用的发挥;随着生产力水平的不断提高,要逐步强化税收公平,以税收公平促进税收效率。     

福利企业税收新政实施中的问题与对策

自2007年7月1日起,全国统一实行新的促进残疾人就业税收优惠政策。2007年9月,江苏省制定出台了（《关于认真贯彻落实国家促进残疾人就业税收优惠政策的意见》及新的《福利企业资格认定办法〈试行）》。全省福利企业实施税收优惠新政一年来的情况如何？最近,省福利生产服务中心作了专题调研。     

论跨国经营避税与反避税

随着我国对外开放的不断发展,来华投资的跨国企业越来越多,由于不同国家对税收管辖权、税收构成要素、税源等税收经济活动所作的制度及法律的不同规定,跨国经营企业利用其特有的组织形式和经营方式,发现和利用这些差异,以达到避税的目的。跨国经营企业的避税行为对东道国的税收收入产生了不利的影响,因此各国对跨国经营企业的避税行为采取了积极的方法进行监督和管理,以保证税收的征缴,以维护东道国的经济利益。     

基于国家利益的中国企业境外投资的战略思考

随着经济全球化速度的加快,国际直接投资正逐步成为推动全球经济持续增长的主导力量,世界经济日益成为投资主导型经济。由于战略性资源短缺、利用外资与境外投资比例失衡等诸多问题的困扰,突显中国企业境外直接投资的必要性与紧迫性。目前,中国企业境外直接投资虽然取得不小进展,但存在许多问题。基于国家利益的中国企业境外投资,必须明确中国境外投资的战略目标取向,选择与培育适合境外投资的主体,建立和完善统一高效的宏观管理组织机构及政策体系、服务体系,加强对境外投资企业的监管和保护。     

税收筹划的一般方法

税收筹划的空间存在于纳税人生产经营的方方面面 ,只有正确理解税收筹划的概念 ,运用税收筹划的一般方法 ,精心设计和筹划 ,才能使企业行为在贯彻国家税法立法意图的同时实现企业税后财务利益最大化。     

中小企业的税收筹划探讨

促进中小企业发展,是我国的一项重要经济政策。在中小企业的发展过程中,税收,作为一项无可逃避的法定义务,必然对中小企业的经营决策和经营成果都产生重要影响。良好的税收筹划,可以有效地减轻税收负担,增加财务收益,使中小企业的经济利益合法地最大化。本文尝试从4个方面对我国中小企业的税收筹划进行研究。     

税收征管与企业创新——基于世界银行中国企业调查的经验证据

利用世界银行中国企业的调查数据,实证分析了税收征管对企业创新的影响。结果显示,增加税收征管力度会促进企业研发创新,其中,从研发投入的决策方式来看,税收征管对企业自身研发决策的作用强于其对合作研发决策的影响。进一步研究发现,税收征管对制造业企业有显著的促进作用,但对服务业企业的促进作用不显著;税收征管无论对国有企业还是民营企业都有促进作用,但影响程度不同。此外,在影响机制的探索中,税收征管通过税收负担、融资约束、企业行为及营商环境等途径促进企业的技术创新。     

松江区福利企业：注重结构调整 优化发展环境

自2007年7月国家对福利企业实施新政策以来,福利企业的发展环境得到了优化,税收新政策（即促进残疾人就业的税收政策）将残疾人就业的范围由原来规定的＂四残＂人员扩大到＂六残＂人员,促进了具有劳动能力的各类残疾人就业,实行按企业实际安置残疾人员的人数限额退税,有效解决了原福利企业税收优惠政策在执行过程中出现的部分企业退税规模与安置残疾人员人数不相称,造成国家税收流失的突出问题,建立起了残疾人就业的各项权益与安置单位的实际利益直接挂钩的机制。     

奖金税率设计的新模型

一国务院发出《关于国营企业发放奖金有关问题的通知》,决定国营企业发放奖金可以逐步做到不封顶,同时,从1984年起对国营企业实行奖金征税办法,这是我国奖金制度的一项重大改革。奖金税是一个新税种,它是为了从宏观上控制消费基金过快增长,在取消奖金的“直接封顶”后,用税收这一经济杠杆对国家、集体、个人三者利益关系更为科学地、灵活地进行调节的方法。利用奖金税这个以法律形式取得财政收入的经济杠杆,可以强制性地限制和调节超额发放的奖金。这样,企业要多发奖金,就要相应地保证有足够的奖金来源,从而必然会促进企业立足于把发放奖金与提高经济效益紧密地结合起来,以不断提高     

论大企业税收管理效能的提升

大企业对国家财政的贡献巨大,对经济社会发展也起着至关重要的作用。我国的大企业税收管理工作刚刚起步,如何高效利用有限的税收征管资源来更好地履行税务机关的使命,需要不断地探索实践。目前,部分发达国家已经建立起较为系统的大企业税收管理机构,由职能部门运用风险管理等手段对大企业实施专业化管理,并提供更具针对性的纳税服务,积累了很多经验。我国现行税收征管体制于上世纪90年代初确立,与当前社会经济和企业规模不够协调,管理手段、服务方式、人才储备以及信息化应用等方面不能有效适应大企业发展要求,需要在工作机制、信息应用、标准设定、税收风险、专业人才和管理理念方面不断进行创新探索,进一步提高大企业税收专业化管理服务效能。     

论我国对外商投资企业的税收优惠问题

我国为了吸引外资,对外资企业给予了许多税收优惠政策.现行的外资企业税收优惠政策在导向、规模上出现了许多不适应经济发展的问题.对此,应缩小优惠范围,突出产业导向,对我国西部税收优惠应予以倾斜,并着手调整现行的外资企业的税收优惠政策.     

上海市社会福利企业管理处公告

根据国家民政部《福利企业资格认定办法》（民发[2007]103号）、《国家税务总局民政部中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发[2007]67号）的精神,依据《上海市福利企业资格认定实施办法（试行）》（沪民企管发[2007]23号）和《上海市国家税务局上海市地方税务局上海市民政局上海市残疾人联合会关于下发本市残疾人就业企业享受税收优惠政策资格年度验审管理办法的通知）》（沪国税货[2010]23号）的规定,经上海市民政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合进行的2012年度全市福利企业资格认定年检暨福利企业享受税收优惠政策资格年度验审,     

上海市社会福利企业管理处公告

根据国家民政部《福利企业资格认定办法》（民发[2007]103号）、《国家税务总局民政部中国残疾人联合会关于促进残疾人就业税收优惠政策征管办法的通知》（国税发[2007]67号）的精神,依据（（上海市福利企业资格认定实施办法（试行）》（沪民企管发[2007]23号）和《上海市国家税务局上海市地方税务局上海市民政局上海市残疾人联合会关于下发本市残疾人就业企业享受税收优惠政策资格年度验审管理办法的通知》（沪国税货[2010]23号）的规定,     

美日政府技术创新支持政策的比较及对我国的启示

美日政府技术创新支持政策差异主要体现在三方面:就政府补贴政策来看,美国主要依靠市场力量实现资源的有效配置,政府更多的是对研究开发活动和技术创新企业提供贷款担保,而很少提供直接资助.日本政府则直接干预企业的研发活动,实行直接的经济补贴,代替市场规划产业和技术的发展方向、速度和规模;就税收优惠政策看,美日两国都有完备的技术创新税收优惠政策体系.但是由于美日经济体制和文化的差异,税收优惠政策也不尽相同;就风险投资政策来看,美国对技术创新的风险投资完全建立在市场机制基础上,企业的风险资本很少受到银行业和保险的左右,因而能够更客观灵活地选择技术创新项目.而日本由于风险投资制度的不完善,很难把风险资本集中在高技术企业的技术创新活动上,这方面日本处于劣势.借鉴美日两国创新支持政策优劣差异,对我国创新支持政策的构建无疑有着很好的启示.     

数字经济发展的底层逻辑及其对现行税制的影响

通过对数字经济发展底层逻辑的政治经济学解释,认为数字经济已成为人类社会完成工业化后的主体经济形态,客观上要求生产关系做出调整;同时,揭示了推动制度层面供给侧结构性改革是促进数字经济生产力发展的根本原因。进一步分析认为,数字经济发展对税收职能、税制要素结构、税收管理制度、税收分享机制、税收管辖权等诸方面带来显著影响。据此,应推动传统税收职能转变、扩大税制覆盖范围、构建多元主体数字经济税收管理框架、优化数字经济税收分享机制、参与国际数字税收顶层设计等系统性变革,重塑数字经济环境下的税收治理规则,巩固财政之基。     

对外直接投资:黑龙江的实践与反思

我国中西部省区对外直接投资普遍存在单项投资额较低、管理跟不上和效益不理想等诸多弊端.本文在剖析这些共性问题的基础之上,提出了宏观调控可操作的方法和转换境外企业经营管理的具体措施,以及如何解决境外企业资金短缺、多元化方向和用人途径等方面的问题.境外直接投资是寻求生产要素在全球范围内优化组合的必然趋势,也是一国经济成熟的显要标志.近年来,随着世界经济一体化的日益推进,国际间的对外直接投资已获得了突飞     

我国股票期权制度税收处理探讨

股票期权是西方国家普遍采用的一种有效的薪酬激励工具.美国税法中详细的专门规范股票期权操作及应税实务的规定,对我国股票期权税收政策的选择具有一定的借鉴意义.为完善我国股票期权的所得税政策必须尽快组织税收、金融、企业的人士,结合个人所得税收的修订,充实和完善现行的期权税收政策、对经理人提前离任,自符合信权条件并提前后权的股票期权相当得以重税,对激励股票期权的个人所得税给了更多的税收优惠,并适当降低纳税税率.     

Why China＇s Tax Revenue Is Likely to Maintain Its Rapid Growth： An Explanation within the Framework of Tax Capacity and Tax Effort

在税收能力和税收努力的理论框架下,分析中国税收高速增长的源泉,可以发现,在分税制改革后,中国税收长时间高速增长的原因主要表现在三个方面：分税制的税收分权契约性质具有强烈的税收激励作用;间接税的制度设计放大了纳税人的纳税能力;我国正处于“税收增长红利”集中释放期。未来第一种因素的作用将减弱,第二种因素的作用部分消失,第三种因素的作用依旧存在。从长期看,由于税收增长红利仍将持续很长一段时期,税收仍可能保持较高速度的增长。