优化货币资金内部控制环境的几点思考

货币资金控制环境的好坏决定企业货币资金内部控制能否实施或实施的效果,影响控制的有效性。只有建立良好的货币资金内部控制环境,才能     

基于风险管理的企业资产内部控制

正一、企业资产管理的主要风险及原因企业的资产按照资产的形态,主要分为货币资金、实物资产、无形资产、对外投资和其他资产。由于不同类型的资产具有不同的形态、特点属性,风险点也各有侧重。(一)货币资金管理的风险造成风险的主要原因从内部来看,是因为有相当一部分的企业单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理在整个企业管理中的地位,企业会计机构及岗位设置混乱,不相容岗位没有得到相互分离,内部财务制度不     

关于完善货币资金内部控制规范的若干思考

财政部制定并颁布的《内部会计制度规范——货币资金(试行)》(以下简称《货币规范》),对于促进各单位加强货币资金的管理,确保货币资金合法真实、安全完整具有重要的作用。本文拟对《货币规范》的不完备之处提出如下见解,以共探讨。 一、关于货币资金内部控制的目的 《货币规范》在两条条文中提到单位货币资金内部会计     

现金流量表编制的一种新方法

一、现金流量表编制的新方法和公式(一)确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物,     

关于商业银行增收节支问题的研究

我国商业银行是经营货币资金的特殊企业。作为企业,商业银行只能以利润最大化为其经营目标。商业银行的利润来源于收入与成本的差额。只有实现收入最大化、费用成本最小化,才能实现利润最大化。因此增收节支是商     

财务风险的成因及对策分析

一、企业财务风险的概念界定及特征描述(一)财务风险的概念财务风险是企业用货币资金偿还到期债务的不确定性,也称融资风险或筹资风险。这种观点从财务的中心出发来界定财务风险,认为财务风险来源于企业负债融资。     

财务风险的成因与对策分析

一、企业财务风险的概念界定及特征描述 　　(一)财务风险的概念 　　财务风险是企业用货币资金偿还到期债务的不确定性,也称融资风险或筹资风险.这种观点从财务的中心出发来界定财务风险,认为财务风险来源于企业负债融资.……     

中小企业货币资金内部控制简析

中小企业由于规模小,业务量大且性质单一,货币资金的内部控制存在诸多问题,建议采取建立岗位责任制、设置控制点、严格审批和复核等措施,加强中小企业货币资金的内部控制.     

健全内部控制制度 做好出纳工作

出纳工作是会计核算与管理的最初环节,也是极其重要的环节,出纳工作主要是对货币资金的收付业务进行直接收支,因货币资金流动性最强,特别是现金可当作财富来储藏,可以直     

浅谈《非货币性资产交换》的所学所思

一、非货币性资产交换的相关概念货币性资产,是指企业持有的货币资金和将以固定可确定的金额收取的资金等。包括现金、银行存款、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。非货币性资产是相对于货币性资产而言的,是货币性资产以外的资产,包括存货、     

企业内部控制急待强化

人为捏造经济业务事项,随意篡改会计数据、乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收入和利润、资产不清、债务不实等企业的会计信息失真;贪污公款、挪用资金、携款潜逃,或与企业外部不法商人相勾结,利用虚假发票,非法侵占企业资金等企业人员的不法经营,无不与企业的内部控制缺失或失效有关.为引起企业重视并建立内部控制,财政部正在制定<内部会计控制基本规范>、<加强货币资金会计控制的若干规定>等内部控制的有关规定,会计界人士还提出应尽快制定我国的内部控制标准体系并对企业内部控制的审计作出强制性的规定.     

长期投资评估的特点及方法

资产评估中所说的投资是一个狭义的概念,指的是企业向别的企业直接经营的项目投入资产,以期获得收益的行为。这些投出的资产及其形成的权益,凡不准备在一年内收回,或不准备在一年内变现的部分,称为长期投资;反之,同称为短期投资。长期投资从资产评估角度考虑,按其性质又可分为股权投资和债券投资。长期投资的出资形式可能是货币资金、实物资产,也可能是无形资产。因此,长期投资的资产评估具有其独有的特点和方法。一、长期投资评估的特点（－）长担投资的评估是对进本全的评估。虽然长期投资的出资形式不同,投资的目的也各不相同…     

试论财务管理与资金经营

一个实行现代企业制度的企业，在产品生产方向、规模和质量既定的情况下，企业活动的中心是财务活动，企业管理的中心是财务管理，而财务管理的内在本质，就是企业的资金经营。在市场经济运行过程中，企业进行生产经营活动时．必然同时伴随着财务活动。从表面看，企业财务活动通常表现为，企业在进行生产经营商品等业务活动时，通过现金、银行存款等货币资金的筹集、分配、调度和使用而与企业内外各方面发生的经济关系。但从本质看，这些筹集、分配、调度乃至使用行为，只是企业资金运动的外在表现，而企业在这些行为中同各方面发生的关系，…     

企业营运资金管理问题探讨

营运资金，也称营运资本，是指用于支持企业流动资本的那部分资本，一般用流动资产与流动负债的差额来表示，即企业为维持日常经营活动所需要的净额。从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映。其中，流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付费用和存货。     

社会总需求统计理论和方法的若干问题

一、社会总需求的基本概念社会总需求指标是从总体上反映国民经济运行情况的重要指标之一。对这一指标的基本概念和具体内容,我国理论界的意见很不一致。最具有代表性的观点是:(1)把总需求理解为国民收入使用额或支出额;(2)把总需求看作是全社会的货币收入或各种货币资金的总和。这两种观点都值得商榷。     

非正规金融发展与经济增长关系的实证分析

文章利用协整理论和格兰杰因果检验等计量方法分析了我国非正规金融发展和经济增长的关系,同时还讨论了正规金融发展与经济增长的关系。通过实证分析得知:地下经济金融部门净金融投资的发展与经济增长有长期的正向关系,地下货币资金的发展与经济增长具有长期的负向关系,而地下信贷的发展与经济增长的关系并不显著。因此,对于非正规金融收益和危害的判断不能一概而论,应区别对待,引导其健康发展,趋利避害。     

我国银行间同业拆借利率的时间序列预测模型

利率是货币资金的价格,它从根本上决定着金融资产的价格变化.在我国目前的利率体系中,同业市场拆借利率能够十分灵敏地反映市场上货币资金的供求状况,因而可成为货币市场的基准利率.我国在从计划经济向市场经济转型的进程中,利率市场化是核心的步骤之一.1996年我国建立了全国统一的银行间同业拆借市场,1996年1月3日,全国统一同业拆借交易网络系统投入了试运行,1月4日对外公布了第一个全国统一的加权平均利率CHIBOR,同年6月取消其浮动上限,拆借利率真正实现市场化.进一步研究CHIBOR内在的变化规律,不仅可以帮助金融机构对自己的金融产品合理定价、适时调整资产负债结构、防范风险,更可以帮助央行及早采取措施引导市场利率走向,达到既定货币政策目标.本文视CHIBOR为随机时间序列,且具有延续影响,引入了ARMA、ARIMA模型时间序列分析方法,建立了动态预测模型,并给出了短期预测结果.     

运用管理会计理论提高财务工作水平

4、做好金融会计工作,对促进市场经济健康发展起着举足轻重的作用。本期主要论述了如何运用管理会计理论来提高财务工作水平;如何认识固定资产减值所引起新会计问题;如何完善货币资金内部控制规范问题;如何重建注册会计师行业诚信制度等问题。     

新旧会计科目对照表(之二)

(续表)国营商业和城镇集体商业企业新旧科目对照表(接上期)工业企业会计制度新旧科目对照表新工业企业会计制度原国营工业企业会计制度 一、资产类1.现金2.银行存款3.其他货币资金4,短期投资5.应收票据6.应收账款7.坏帐准备8.预付帐款9.其他应收款10.材料采购n.原材料12.包装物13.低值易耗品14.材料成本差异15.委托加工材料16.自制半成品17.产成品18.分期收款发出商品19.待摊费用20.长期投资现金银行存款、专项存款其他货币资金有价证券(一年期内部分)应收票据应收销货款、专项应收款(部分)应付购货款(预付部分)其他应收款、专项应收款(部分…     

利率变动对股价指数影响的实证分析

一、利率对股价影响的主要机制 对于股价的影响最敏锐者莫过于金融因素。在各种金融因素中,利率水准的变动对股价的影响又最为直接和迅速。一般来讲,利率和股价之间具有负相关的关系。 1.货币资金进入股市的主要渠道是信贷资金、储蓄分流及现金方式的社会游资。资金是流动的,资金为追求收益最大化,总是向收益高的市场流动,居民储蓄存款和社会游资进入股市的直接动力在于股市相对收益的高低,而股市相对收益的大小又与利率水准紧密关联。利率降低,表明货