建设工程项目委托审计道德风险成因及防范

建设工程项目委托审计已成为工程项目审计的主要模式,实现了审计的专业化、社会化和精细化,但存在着严重的道德风险.基于委托代理理论,分析了建设工程项目委托审计道德风险的三大特征：内生性、牵引性以及损人利己,剖析了其成因主要是信息不对称;付费不合理;员工素质差、内控机制不全;法律不健全、监督不到位等.提出减少建设工程项目委托审计中道德风险的建议：采用激励约束契约,建立了带激励因子的付费模型;严格控制从业门槛,强化执业人员素质;完善法律法规、营造法律环境;建立政府、行业、代理人三级监督机制,明晰监督内容和方法.     

析上市公司治理视角下的我国注册会计师独立审计质量

注册会计师独立审计与公司治理相伴而生。健全的独立审计制度是提高公司治理效率乃至公司绩效的必要条件。但我国当前注册会计师独立审计存在着明显的质量缺陷,这在上市公司委托方、代理方的动机和注册会计师选聘制度等方面均有表现。应从完善企业监管体制、加大处罚力度、建立共担风险的契约模式等五个方面着力、切实提高独立审计的质量。     

医生"道德风险"的博弈分析

医疗市场与普通商品市场相比具有信息完全不对称等特征,病人可通过重复博弈和信号博弈在一定程度上控制医生的欺骗行为.寻求解决医生"道德风险"的对策可从加大惩罚力度和建立一定的信用机制等方面出发.     

加大审计执法力度之我见

加大审计执法力度,是各级审计机关推动和促进审计事业健康蓬勃发展的一个永恒的话题;是加强国家宏观审计监督、促使国民经济正常运转的客观要求。如何加大审计执法力度,笔者认为,应该在计划立项、实施审计、审计处罚三个方面把握好审计运作全过程中的度。     

会计诚信缺失的成因及其治理

会计造假、会计诚信缺失严重影响了社会经济的健康运行,而且已成为当前一个严重的社会问题.会计诚信缺失的主要原因有:会计制度不完善、经济利益动机驱使、监管措施滞后、处罚力度不够等外部因素;公司本身治理结构不完善、内部审计监督不力、会计人员自身素质低等内部因素.加强会计诚信建设应从完善会计制度,增强全社会的诚信意识、加大对会计缺失行为的处罚力度,健全会计诚信的内控机制、强化企业内部的会计诚信管理,完善监督机制,加强财会队伍建设、提高会计人员与企业负责人的综合素质等方面采取措施.     

高校科技成果转化:现状、问题及对策

目前,我国高校在科技成果转化方面并不理想,主要面临的问题有:创新链条缺乏总体布局、科技研发市场意识不强、资金不足、政策法规不健全和中介技术市场发育不完善等。应借鉴美国高校的成功经验做法,建立健全科研人员考评机制,完善法规体系,加强资金支持,加大税收政策优惠力度以及提高科技中介服务水平,以逐步提升我国高校科技成果转化率。     

基于不完全契约的上市公司审计失败演化研究

社会治理制度的不断完善和发展是健全国家治理体系的根本。随着中国步入新经济阶段,上市公司和审计机构的行为亟需规范。当前,会计事务所审计人员在对上市公司开展审计时,往往会由于上市公司存在舞弊或欺诈行为而出具不恰当的审计意见,造成审计失败,导致社会资源遭受损失。不完全契约是导致审计失败的核心动因,其中既有契约不完全性形成的个体利益和公众利益之间的冲突,也有契约不完全性导致的责任失衡。通过分析上市公司和会计事务所的审计人员决策演化过程,发现上市公司和审计人员在审计失败中形成的策略与其认知能力和社会环境密切相关。当前,需要通过完善上市公司内部治理和控制制度、提升审计人员的职业能力和职业道德、加大外部监管力度等措施,坚决遏制审计失败的蔓延。     

网上交易的声誉机制与道德风险规避——以淘宝网交易为例

电子商务市场的特殊性决定了网上交易存在更严重的道德风险,但淘宝网较为完善的声誉机制保证了网上交易的顺利进行。淘宝网的声誉机制分为五个方面:信用评级制度、交易信息反馈制度、实名认证制度、卖家商盟制度和第三方支付制度。分析其声誉机制的漏洞,以及由于制度漏洞存在的道德风险,提出更为合理的完善措施:在信用评级制度中,保持"长期累积的信用"不变,并在页面上突出"近期的交易信誉";在交易信息反馈制度中,提供细分方面的评价;采用交易额差别评价机制;完善相关的法律制度;完善商盟内部的管理制度。     

我国中小企业融资问题思考

按现代金融理论的解释,中小企业融资的最大特点是“信息不对称”,由此带来信贷市场的“逆向选择”和“道德风险”,商业银行为降低“道德风险”,必须加大审查监督的力度,而中小企业贷款“小、急、频”的特点使商业银行的审查监督成本和潜在收益不对称,降低了它们在中小企业贷款方面的积极性。不过,在发达国家,非正式的权益资本市场、风险投资体系、二板市场的发展,很大程度上弥补了中小企业的融资资本缺口。我国中小企业融资难除了一般性原因外,还有其特殊的一面,主要是经济金融体制变迁过程中,市场经济体制的微观运行基础不完善所带来的制度摩擦。     

东北地区动漫产业发展现状及推进策略

在国家大力发展文化产业的背景下,东北地区的动漫产业有了长足的发展,但依然面临很多现实问题:整体发展水平低、尚未形成效益深远的产业链、品牌意识淡漠、专业人才缺乏、市场运营机制不完善等。推进东北地区动漫产业发展宜采取积极的发展策略:加大扶持力度,完善动漫产业政策体系;以发展动漫原创为突破口,带动动漫产业链发展;科学谋划,加强动漫产业公共平台建设;建立市场化融资机制,多方面筹集资金;完善人才结构,培养高素质专业人才;加强知识产权保护,为动漫产业可持续发展保驾护航。     

浅析我国上市公司关联交易信息披露现状及对策

上市公司关联交易信息披露在我国还存在一些明显的缺陷。通过对我国上市公司关联交易信息披露的现状进行简要的分析，提出了从提升关联交易的立法层次、完善关联交易披露的会计准则、加大会计师事务所对重大关联方关系及其交易的审计力度、加大执法力度、充分发挥独立董事的监督作用与加强宣传培训等六个方面来弥补现有缺陷的建议。     

审计收费信息披露的政府监管

审计收费作为审计产品的定价,其透明度对规范审计市场和资本市场有重要影响,而透明的审计收费需要通过信息披露来减少信息不对称。我国存在审计收费信息披露需求和供给均不足的现象,在一定程度上要求政府进行外部强制力拉动。针对我国信息披露中存在的问题,监管的着力点在于:公布科学的审计收费参考模式、完善信息披露的内容以及加大对不规范信息披露的处罚力度。     

中原经济区城镇化进程中城乡文化资源融合优化路径研究

中原经济区城镇化进程中城乡文化资源融合存在流动不畅、国际化进程缓慢、政策和金融支持不到位、智能资源欠缺等问题。其产生的根源是思想观念落后、经济体制缺陷、政策法规滞后、管理体系不完善。因此,城乡文化资源融合必须实现优化,路径在于加强管理体制创新,完善政策保障机制;落实公共财政制度,健全金融支持机制;加大资源宣传力度,培育环境保护机制;深化市场体制改革,规范市场监督机制。     

上市公司盈余管理

盈余管理就是企业管理当局在遵循会计准则的基础上,通过对企业对外报告的会计收益信息进行控制或调整,以达到主体自身利益最大化的行为.其终极目的在于获取私人利益,具体目的为筹资、避税、避免政治资本以及规避债务契约约束等.盈余管理有诸多表现形式,可以通过完善会计规范、加强审计监控和加大监管力度等措施进行防范.     

基于监管视角的中小投资者保护

我国中小投资者权益保护存在问题突出表现在信息不对称、投资者回报机制不健全、中小投资者权利意识淡薄、法执行力较弱等几个方面;监管机构也陷于执法手段有限、稽查执法人员不足、力量薄弱等困境。完善中小投资者保护一是要加快监管机构转型,加大执法力度,提高违法成本;二是要强化市场主体信息披露的法律责任,建立健全信用平台;三是要优化投资回报机制;四是健全投资者适当性机制,加强教育,提高风险意识;五是保障中小投资者行权与维权的便利性。     

风险投资中的信息不对称与双边道德风险

在风险投资过程中,存在着双边道德风险问题。在信息不对称情形下风险投资家与创业企业家同样面临双边道德风险。通过建立数学模型可以将信息结构与双边道德风险的关联进行量化分析,风险投资家投资价值的实现最终要依赖于创业企业的成功。通过合理的契约设计使契约在不同的利益分享机制下约束契约交易双方的风险行为。相机性控制权安排与可转换证券相结合,才能更好的解决风险投资中的双边道德风险问题。     

投资者与风险投资家的契约关系

在信息不对称和目前不完全竞争的风险投资市场中,投资者与风险投资家之间存在一种契约关系,这种契约关系在风险投资市场中不可避免地产生了委托-代理问题,从而产生了"逆向选择"和"道德风险"难题。这将使整个风险投资市场的运行效率下降,风险放大。因此,如何设计一套激励与约束机制来协调两者的关系对于风险投资的成败至关重要。     

关于中国商业银行贷款业务中的道德风险问题研究

由于商业银行经营管理过程中存在多层次的委托代理关系,必然导致道德风险问题的产生。我国商业银行贷款业务中的道德风险行为,已经严重影响我国商业银行的稳定可持续发展。本文通过对影响道德风险行为因素的分析,针对我国商业银行贷款业务中道德风险问题现状、层次及表现形式,提出了明晰产权、强化内部控制、加强外部监管、加大惩罚力度、塑造企业诚信文化等对策,从内外部、制度和人、道德风险的各层次等方面来防范道德风险。     

当前我国产业组织存在的突出问题及对策

以市场基础—市场结构—企业行为—市场绩效—公共规则的分析框架为基础 ,研究了当前我国产业组织存在的几个突出问题 ,即 :市场基础不完善 ;产业集中度低 ,企业规模结构不合理 ,规模经济实现度低 ;过度竞争、产品和生产能力低水平阶段性过剩较为普遍 ;企业的管理水平低 ,对营销、技术创新及研究开发重视不足 ;产业的经济效益水平较低。针对上述问题 ,建议 :加大规范市场经济秩序的力度 ;着力促进产业集中和企业规模结构的提高 ;制定适当的产业进入壁垒和促进企业产业退出机制的形成 ;加强企业改革、管理 ,加大营销、研发和创新的力度     

企业的计划性与市场性

企业是对市场的替代 ,但并不意味着企业一定比市场更有效。因为企业是计划性组织 ,存在由信息传递机制缺陷产生的高信息成本和道德风险 ,资源贡献也难准确度量 ,存在X非效率 ,所以要引进和完善价格信号 ,构筑市场条件 ,实现企业组织再造 ,增强企业的市场性 ;使计划性与市场性有机结合 ;强化战略层面的计划性。在企业和市场之外寻求另一种制度安排———中长期契约经营