房地产企业税负水平的衡量与评价

本文主要从3个方面分析了我国目前上市房地产企业的税负状况.首先,在采用实际税率法的基础上,分别衡量了我国房地产企业的实际所得税税率和实际营业税税率;并着重建立一个总税负变量,从整体上衡量房地产企业的总税负水平.然后,将房地产行业的税负水平与钢铁、汽车等行业进行比较,并检验行业因素是否显著.最后,分析了房地产价格构成中税负、费用和成本的占有比例,从利益分割的角度分析到底是哪部分构成直接导致了房地产的高价格.本文最后得出的结论是:不管是从本行业的实际情况来看,还是与其他行业对比,房地产行业的税负水平其实并不高:税费关系不清和费用的繁杂是造成"高税负"的主要原因.     

基于熵的同业税负测算方法研究

随着经济的不断发展,开展同业税负研究测算的意义也愈显重要.传统行业税负计算方法没有考虑非正常样本对计算结果的影响,所得到的税负平均值往往低于行业税负的正常值.本文首次将C4.5数据挖掘算法引入到行业税负测算过程中,有效避免了传统测算方法中的不足,并结合税收领域知识对该算法进行了改进应用;通过对算法测算结果进行验证表明,利用该算法选出的企业样本代表了真实的行业税负水平,具有很高的可信度.     

农业税收比较研究

本文系统计算并比较了农业与其他产业及行业间基于不同计算口径的名义税负水平和实际税负水平 ,农业内部行业间税负水平。并基于税种、人口、土地、财政、税收等因素 ,对省际、区际农业四税的整体水平和各类农业税收相对水平做以比较 ,还初步分析了各类因素间的内在联系。最后就农村税费改革的总体方向、改革的重点和难点 ,不同地区改革重点的选择以及是否应取消农业税等问题做简要讨论。     

我国企业所得税改革对企业税负的影响分析

企业所得税在社会经济发展和企业生产经营过程中所扮演的重要角色及近年来所得税政策的不断改革和完善,使企业所得税以及企业所得税税负的研究成为近年来理论界、实务界研究的热点。本文结合现行的企业所得税税制对企业所得税改革在各行业中的影响进行分析。     

增值税改革对制造业的影响

增值税改革是减税降费政策中的重要举措,对降低总体税负、完善税收制度、促进经济发展和帮助小微企业走出困境具有积极意义。文章通过回顾增值税改革的历程及分析增值税改革前后制造业的发展变化发现,增值税改革对制造业的发展具有积极影响,但也给制造业发展带来了不利影响,因此文章从政府和企业两个主体出发提出相应的建议。     

营业税改增值税对施工企业的影响

营业税改增值税是我国税制改革的一个重要创举,这种税制改革是一种结构性减税措施,其主要目的就是减轻企业和个人的税负,给应纳税单位或者个人创造一个更好的发展环境。其实施以来在减轻企业税负方面发挥了很大的作用,也存在着一些问题。施工企业一般负责的项目工程规模大、周期长、涉及资金量大,应纳税额也比较大,这样以来税制改革下税务筹划的空间也比较大。针对施工企业的特点,本文也对税改下施工企业怎么进行税收筹划、提高企业利润率提供了一些有益的建议和意见。     

浅议施工企业应对“营改增”的策略

"营改增"是国家深化财税体制改革的一项重要措施,这项改革对优化国家产业结构、减轻企业税负等有着积极的促进作用、而施工企业在面对"营改增"试点不断扩大的热潮,应当积极应对。本将结合施工企业的特点,对"营改增"施行后对施工企业的影响加以分析,并提出可行的建议,以供参考。     

略论当前房地产企业节税关键点

房地产企业的经营活动包括从征地到施工再到销售及售后服务的整个过程,而且开发过程长、投资数额大等特点决定了房地产行业是一个高风险,高税负的行业。另外,目前国家对房地产企业实施的政策很不利于其发展。面临这种内外部环境,企业利用税法知识进行节税是企业重要的经营策略。企业节税是指纳税人根据税法中的相关规定对企业涉税事项进行的旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的对策与安排。因此,节税不同于逃税、偷税,是企业的一项重要财务管理活动。本文从房地产企业的主要税种角度进行节税分析。     

营改增后对企业的纳税影响——以建筑企业为例

营改增是当前国家税务政策改革重点,作为一项减税措施,营改增消除了一直存在的增值税与营业税重复征税难题,对于企业来说减轻了税负,提高了经济效益。本文结合国家税制改革通过税制改革前后对建筑企业的整体税负影响来说明税制改革给建筑企业带来的效益,最后对建筑企业如何进行营改增的纳税筹划提出建议。     

营改增后企业税务筹划管理的探索与建议——以上海地区营改增试点企业具体实施为例

2012年1月1日起,在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点,并在"十二五"期间逐步推广至全国,这将在很大程度上改变现行的流转税制格局。本文从税负平衡点理论分析入手,分析企业营改增的税负变化,指出合理扩大增值税进项抵税是降低税负的关键。然后结合企业实践,提出系列的税务筹划管理建议。     

建筑业“营改增”的难点及改革应对措施

本文分析建筑业"营改增"的难点,探讨改革过程中可能遇到的问题并提出对策,以避免企业加重税负,促进行业健康发展。     

吉林油田税负与产量、价格的关系研究

本文基于吉林油田企业基本情况,结合近年国际原油和油气价格走势。从税收视角,首先从吉林油田企业资产变化情况、主营业务收入与利润总额变化情况,剖析吉林油田经济税收和税负波动主因。然后,找出现存问题并提出解决办法。     

快递行业营改增政策分析及实施展望

包括快递行业在内的邮政业自2014年1月1日起纳入营业税改征增值税试点范围。从长远看这将有利于减轻快递行业总体税负,降低物流成本。但在实施初期,会存在部分快递企业税负增加、政策红利难以有效发挥的情况。本文拟从行业管理视角,对快递行业营改增政策进行剖析,并提出应对措施和建议。     

论营改增政策对商贸物流行业的影响

本文首先阐述营改增政策;然后与旧政策进行对比分析,结合商贸物流行业得出对该行业业务税负及利润影响;最后提出该行业改善经营管理和主管税务机关政策调整的建议,促进商贸物流行业健康发展。     

施工企业税务管理之我见

《中华人民共和国企业所得税法》的施行标志着我国两种企业所得税真正的实现了统一。企业所得税法的实施,对我国施工企业将产生巨大的影响,在减轻施工企业税负、增强施工企业的行业竞争力等方面产生重要影响。如何利用税收政策调整所提供的良好契机,修炼企业内功,提升自身能力,为企业的可持续发展奠定基础才是施工企业更应该关注的问题。     

增值税替代营业税的构想

2009年全国实行增值税转型，主要针对第二产业的机器设备实施税前抵扣。这一改革预计可为企业减轻税负1200亿元，对于企业（尤其是资本密集型企业）来讲无疑是个利好消息。但这是否意味着增值税改革彻底了？当然不是。随着增值税转型政策的全面实施，仍然存在着另一部分纳税人税负过重的问题。税负不公及重复征税的压力使得营业税的纳税人发出了越来越强烈的改革呼声。日前，财政部表示，2009年增值税转型后，     

基于旅客出行视角的高铁民航竞争因素分析北大核心CSSCI

近年高速铁路的快速发展俨然成为交通运输业的大方向,长距离、快速度和短时间是中国交通运输业共同秉持的发展意识,这在给高铁企业带来机遇的同时也给民航企业带来挑战,与此同时,旅客出行也面临多种选择。本文综合考虑多方面因素,从旅客出行的视角对高铁和民航竞争因素进行分析,建立全年安全事故率、票价波动程度、区域人口总数等30个指标高铁民航竞争因素评价体系,通过云模型将高铁与民航之间的竞争进行定性和定量的权衡和比较,得出高铁行业和民航行业的最终云模型,进而分析得出不同类型旅客情形下两者的竞争能力,以此提出政策建议。     

“营改增”是否促进了分工:来自中国上市公司的证据

本文利用2008~2014年中国上市公司的数据,使用双重差分的方法检验了"营改增"改革促进专业化分工的两种可能。首先,利用企业经营范围的变化,我们发现部分制造业企业由原来自给自足提供生产性服务变为对外经营该业务,其营业收入也相应增加。其次,部分服务业企业的营业收入在改革后明显上升,说明这些企业获得了来自制造业企业更多的业务外包,这也是专业化分工的体现。对不同类型"营改增"行业的异质性分析结果进一步验证了上述机制,我们也通过检验实际税负的变化排除了企业混业经营(避税)的动机,安慰剂检验的结果也证实经营范围的变化的确是"营改增"改革的结果。     

全球瞩目中国高铁

武广和郑西高铁的开通,标志着中国真正意义上的“高铁时代”已经来临。境外媒体对中国大步迈向“高铁时代”高度关注。从揣测中国政府广建高铁的意图,到分析高铁工程对中国经济的影响;从预测高铁将给中国社会带来的变化,再到把自己国家或地区的高铁发展与中国对比,一段时间以来,境外媒体对中国高铁的兴趣点非常广泛。     

税负对企业固定资产投资的影响研究——基于制造业上市公司的数据

选取A股制造业上市企业2012—2020年的年度数据为样本,从总体税负、不同税种两个角度分析税负对企业固定资产投资的影响,并且进一步研究了国有企业与非国有企业的税负对固定资产投资的影响。研究发现,从整体角度,税负对企业固定资产投资具有显著的负向作用,即税负越重,企业固定资产投资就越少,并且在疫情后抑制作用更明显;从不同税种角度,流转税负与所得税负均对企业固定资产有显著的抑制作用,且流转税负比所得税负更明显;从不同产权性质的企业角度,税负对非国有企业的抑制作用比国有企业更明显。