规范完善增值税之我见

本文具体分析了我国现行增值税存在的问题和不足,主要有对增值税概念的质疑、小规模纳税人、重复征税、征税范围偏窄、计算麻烦5个方面.为了使我国的增值税形成完整的课征体系,应尽快实行消费型增值税;完善纳税人认定标准,保护增值税制度;扩大增值税的征收范围.     

增值税转型对企业的影响

增值税是一个极具国际意义的税种。目前全世界已有一百多个国家和地区实行了增值税，我国从1994年1月1日开始在工业、商业等领域全面推行增值税。增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种流转税。具有以下特点：以增值额为征税对象，避免了重复征税，普遍征收，道道课征，     

增值税转型与湖北经济的相关性研究

一、酝酿增值税转型的背景。1、增值税的三种类型及其分析。增值税是一种对纳税人生产的产品或劳务的增值部分进行征税的税种。在实际的征税过程中，增值税表现为纳税人的收入乘上税率减去准予抵扣的投入品之已缴增值税。“抵扣”是增值税的最重要特征。根据“准予抵扣”的不同，可将增值税分为三类。一是生产型增值税。其特征是只对投入的原材料抵扣，不对投入的固定资产投资进行抵     

“营改增”能否促成多项改革突围

营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税.增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种. 增值税征税对象按增值额征税,下游纳税人可以通过抵扣合理承担税负;营业税征税对象按营业额征税,却存在重复征税的问题.尽管税率设置不同,但对征收营业税的行业和企业来说,很难通过不同税率的调节使之承担的税负趋于合理,这在一定程度上对于这些行业和企业的发展形成了掣肘,因而将营业税改征增值税,避免重复征税,促进税负公平一直是深入推进税制改革的一个话题,随着经济体制改革的深入推进,如今"营改增"已经成为财税改革的大势所趋.     

关于将增值税作为费用列入利润表的思考

在我国,增值税已成为我国税制结构中占据一定位置的主体税种,依照现行规定,增值税不能像其他流转税一样进入利润表中的"主营业务税金及附加",这种处理方式是按征税技术建立起来的,并未考虑增值税费用的实质.     

国家调整增值税税率

<正> 最近,国家根据我国目前经济状况,对增值税税率进行适当的调整:将商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6％调减为4％,小规模商业企业征收率调为4％以后,原按定期定额征税的小规模纳税人,仍按原定税额征税,并相应换算调高营业额;将     

破解“营改增”试点面临难题的对策研究

我国"十二五"规划明确提出要加快税制改革,将营业税逐步改为增值税,对货物和服务统一征税,不仅打通了二、三产业增值税抵扣链条,基本消除重复征税,而且实现了公平税负,为服务业的发展打造了有利的经济制度环境。但营业税改增值税面临着诸多难题,本文通过分析"营改增"试点期间出现的政府间财政体制调整及税收征管等问题,针对这些问题提出合理化建议来使我国的税制更加完善。     

营业税改征增值税对企业税负的影响研究

营业税改增值税指的是将原来营业税的应税劳务改成增值税,实行进项抵扣销项的征税模式,目前在上海的运输业与部分现代服务业中实行。本文主要以现代服务业为主,论述了营业税改增值税后,对其税负造成的影响。以供参考。     

房地产公司土地增值税筹划

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。它采用超率累进税率,即以征税对象数额的相对率划分若干级距,分别规定相应的差别税率,相对率每超过一个级距的,对超过的部分就按高一级的税率计算征税。根据土地增值税的纳税特点及国家的相关法律法规,并结合考虑征税人的整体利益,可采用以下纳税筹划措施:一、按照建立方式分别进行核算纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按…     

广播电视业“营改增”后的纳税管理及财务报销流程优化研究

广播电视业划入现代服务业从2013年8月1日开始实施"营改增"试点改革已一年有余,按照国家税务总局对增值税方面的规定,结合河南电视台"营改增"后在纳税管理以及增值税专用发票报销方面的工作经验,电视行业在"营改增"的新形势下,如何更好地实施纳税管理及优化财务报销流程,从而最大限度地降低税负,充分享受到"营改增"带来的红利,是财务从业者需要思考的一个重要课题。一、"营改增"概述"营改增"就是将过去征收营业税的行业改成征收增值税。增值税仅对产品或者服务的增值部分征税,不仅能减少重复征     

浅议增值税及增值税纳税申报表

增值税是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额为征税对象的一种税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税是以销售额为计税依据,其特点是实行价外税。     

两类增值税的投资指标对比分析--兼探Excel在财税研究中的应用

增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种流转税.但理论上对增值额存在分歧,根据对资本处理方式的不同,相应的在实践中采用三种不同的增值税类型.     

营业税改增值税对试点企业的影响分析

在我国经济结构不断调整的过程中,为了能够解决出口不退税,税负高等现象,产生了营业税改增值税这一税种,以前对于一些企业既要交营业税又要交增值税,这样严重影响了各行各业之间的市场竞争。阻碍了市场的发展。对于营业税改增值税这一概念的提出能够防范重复征税、提振消费、降低税负,还能够对经济结构进行不断的调整,本文主要介绍营业税改增值税在试点企业中有怎样的影响。     

小议中国企业增值税的转型

增值税改革,也就是征税具体细则的改革。在这几年时间里发生了非常巨大的变革。从最初的全国的企业增值税都不能抵扣,到东北地区的企业的增值税可以抵扣,再到近年增值税普及到在全国范围内可以抵扣。这不仅仅是增值税税制发生了变化,计算可以抵扣数额的方法发生了变化,其对税收金额以及商品成本和国际市场的竞争力上都有十分大的影响。     

浅谈营业税改增值税对软件企业的影响

营业税改增值税的减税原理,在于取消了重复征税,并将二、三产业的抵扣链条打通,实现了由"道道征收、全额征税"向"环环抵扣、增值征税"的转变。"营改增"对于整个软件产业来说,这也是促进产业快速发展、优化产业分工合作的重要举措,对于促进工业化和信息化深度融合也具有重要意义。     

兼营与混合销售行为中的纳税筹划实务分析

在市场经济的激烈竞争中,企业的跨行业经营现象已越来越普遍。兼营和混合销售是指纳税人在经营活动中同时涉及了增值税和营业税的征税范围。税法对这两种经营行为及如何征税都作了比较明确的界定,企业如何结合自身情况合理进行纳税筹划,以获得节税利益。本文结合企业相关案例对此进行分析,以期对我国企业在兼营与混合销售业务下的纳税筹划起到有益的启示。一、兼营与混合销售的筹划原理按照税法规定,在兼营与混合销售行为下,不同的业务情况需要缴纳不同的增值税或销售税。纳税人在进行筹划时,主要是对比一下增值税与营业税税负的高低,然后选…     

公路建设中增值税问题的几点思考

随着营业税改增值税工作的全力推进，公路建设企业也面临着营改增的变局，这将是消除重复征税的契机，也是一场改革企业各方面运作机制的良机。公路建设企业必须正确对待此次改革，认清形势、积极回应，从而正视问题、妥善解决问题。     

浅谈增值税转型改革对企业的影响

2008年颁布了新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》自2009年1月1日施行。这标志着我国增值税的征收由生产型向消费型转变在全国范围内全面实施,这一转变,对于我国各行各业来说都有着很大的影响。一、消费型增值税和生产型增值税的区别1.增值税的计税原理。增值税是对商品生产和流通中各环节新增加价值(即增值额)进行征税的一种流转税,根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同,增值税制分为生产型、消费型和收入型三种类型。1.1生产型增值税。生产型增值税就是企业以其产品和劳务的销售收入数额减去其当期购入的用于生产的中间性产品或劳务支出的数额(厂房、机器设备等资本     

事业单位财政资金进项税抵扣问题探讨

事业单位使用财政资金购进的货物和劳务服务于单位实施的包含征税和不征税交易在内的整体活动,但用于应税和不征税活动的进项税金额很难直接量化。文章参照《营业税改征增值税试点实施办法》比例抵扣规定,按照纳税人应税收入占单位全部收入的比例计算抵扣,并提出会计处理办法和进项税抵扣建议。     

增值税“扩围”挑战与建议

自从我国从1979年开始实行增值税以来,经过两次主要的增值税改革后,增值税已经成为我国最大的税种。虽然前两次改革顺应了时代的潮流,促进了经济的发展,但是前两次改革并不彻底,留下了很多问题,特别是重复征税问题一直没得到解决。目前增值税"扩围"改革的时机已经成熟,增值税"扩围"改革势在必行,本文从增值税的现状出发,分析了增值税改革遗留下来的问题,然后从问题出发就如何进一步完善增值税制度提出了一些建议。