平台经济下第三方平台信息共享对个税遵从的影响研究

我国平台经济快速发展,但从业人员的个税遵从度却相对较低,导致纳税人之间不公平待遇的加剧。文章认为,第三方平台公司掌握了从业人员的大量涉税信息,如果能够实现与税务机关的共享,将能够极大地提升平台从业人员的个税遵从度。文章从税源监控、遵从成本以及税收公平三个方面论证了第三方平台信息共享对个税遵从的影响机制,探讨了现阶段我国第三方平台涉税信息的获取、共享制度的建立所面临的困境,在此基础上为我国建立、健全第三方平台涉税信息共享机制、提升个人所得税的纳税遵从提供了政策建议。     

信息不对称下税收征管的多重博弈分析

根据税收征管过程中的信息不对称现象,将税务机关稽查成功的概率及应税企业偷漏税行为所带来的诚信损失这两个变量引入税收监督博弈模型,进行税收征管的多重博弈分析。分析结果表明,税收征管博弈混合战略纳什均衡不仅与税务稽查成本、罚款倍数、应税企业的偷漏税金额有关,而且与税务机关能否稽查出偷漏税的概率、应税企业偷漏税行为带来的长期额外损失有关。     

《税收征管法》修订视角下网络平台涉税信息报送义务的完善

网络平台涉税信息报送义务本质上为税法上的税收协助义务,具有补充性特点,不宜承担主动发现税收违法风险并上报的义务。从履行主体、履行客体和纳税人信息权保护三个方面对网络平台涉税信息报送义务存在的问题进行分析,其主要存在履行主体过于笼统、涉税信息重复报送、报送范围不够明确、缺少程序性约束、纳税人知情权和修改权未予以保障等问题。在履行主体方面,应建立涉税信息报送的豁免机制,实行差异性管理。在履行客体方面,应符合比例性要求,采取正面清单模式,通过建立政府部门之间信息共享机制,减少不必要的重复报送。在纳税人信息权保护方面,应建立涉税信息报送审核程序,扩充纳税人的知情权、明确纳税人的修改权并确立对涉税信息流动的全流程保护原则。     

我国纳税评估工作的问题与对策研究

纳税评估是提高税源监控能力的一项重要措施,在我国税务机关试行近十年来.在制度建设、评估体系方法、软件开发等方面都取得了一定进展,但在思想认识、信息渠道、人员素质和信息平台建设等方面仍然有较多的问题.因此,应加强内部建设管理,提升法律授权层次,建立纳税评估信息共享机制,提高纳税评估信息处理水平.     

发达国家税收检查制度的比较分析及其对我国的启示

税收检查制度是税收征收管理程序中的重要一环,是税务机关作出税务决定的基础。我国现行税收检查制度在权力行使、程序规则、纳税人保护等方面存在较多不足之处,导致其功能作用无法充分发挥。西方发达国家对于税收检查制度的规定较为严谨和完善,体现在检查权受到严格保障和必要限制,检查程序受到严格规范和控制。国际上有关税收检查制度的发展趋势为我国提供了完善路径,构建良好的税收检查制度,应当明确现场检查的权限,规范强制措施的行使,完善公安机关与纳税人的协助,加强涉税信息的保密。     

辽宁省纳税信用等级评定信息的应用研究

纳税信用等级评定信息是建设诚信社会的最重要信用信息之一,许多省市共同开展纳税信用等级评定工作,有力地推动了纳税信用体系的建设。辽宁省纳税信用等级评定信息应用需要解决纳税信用等级评定的信息化采集、数据交换平台建设和评定信息发布等问题。纳税信用等级评定信息应用应建立科学的纳税信用等级考核评定指标体系,确定国税、地税分别评定、各方主体共同参与的纳税信用等级评定制度,扩大评定指标的取值范围,建立涉税信息共享机制,改进信用等级评定的技术手段,使之与税收综合征管软件相互配套,增强纳税信用等级评定结果的应用水平。     

基层税务视角下大企业专业化税收研究--基于信息不对称理论

大企业税收占据我国税收总额的半壁江山,但由于大企业普遍具备跨区域生产经营、征收难度大、税收业务复杂等特点,使得基层税务部门在大企业税收管理方面存在着不少亟待解决复杂的税务问题。本文基于信息不对称理论诠释了在大企业征管实务中的管理平台矛盾,提出基层主管税务机关在进行大企业管理过程中的三大困境：信息不对称、地位不对称、人力资源不对称。最后,分别以信息化模块构建、管理机制再造、系统优化为三大破解点,解决信息载体、管理客体与人才主体三大矛盾,辅之以其他配套对策,为当前大企业专业化税收管理征管实务提供整体性改进方案。     

浅析纳税人(企业)财务会计水平与国家税收

94年以来，我国税收征管改革的步伐越迈越大，在此过程中，税务机关从征管模式、征管水平、机构改革等方面作出了巨大努力，取得了良好效果，但是随着经济的发展，涉税案件的日益增多，从企业角度出发，研究其对税收的影响日渐被人们重视，本文试努力以财务会计与税收的关系为起点，探讨企业财务会计水平对税收的影响。     

构建我国税务机关“官告民”诉讼的初步探讨

税务机关“官告民”诉讼是指税务机关为了维护税收征管秩序、保障税款征收和维护税收合法权益,依法定条件向人民法院起诉纳税人或纳税人的关联人,由人民法院审理并裁判税务争议的诉讼活动,包括税务民事诉讼和税务行政诉讼.其具有起因的涉税性、主体的恒定性、诉讼内容的综合性、诉讼标的的复杂性等特点.在我国建立“官告民”税务诉讼,既有理论基础,也有法律依据和可行性,需要在起诉条件.     

现行税收如何直面电子商务

电子商务的迅猛发展使对其征税成为必然。电子商务使传统税收征管和国际税收面临严峻挑战。为迎接挑战,必须建立符合电子商务要求的税收征管体系:积极推行电子商务税收登记制度,建立网上身份认证系统;加强税务机关网络信息技术的开发和运用,强化税收征管和监控;建立税务机关与银行的固定联系制度,实现税银联网。在国际税收领域:强化居民税收管辖权;重新认识常设机构;加强国际间的税收合作与协调,共筑国际税收新体系。