论基于公司治理的内部审计组织模式的构建

随着内部审计实践的迅猛发展,国际内部审计已融进了风险管理的新内涵。而我国的内部审计还处于探索阶段,上市公司内部审计机构的设置、职能等与公司治理结构不相适应,更谈不上实施风险导向内部审计。为找到我国上市公司内部审计和公司治理良性互动的内部审计机构的构建模式,从研究国际内部审计三个发展阶段出发,剖析了基于公司治理的内部审计的内涵,立足我国上市公司内部审计发展现状,重构了基于公司治理的内部审计组织模式。     

浅析公司治理视角下的内部审计

本文从内部审计与公司治理的关系入手,通过揭示我国公司内部审计存在的问题,认为应该从公司治理的视角研究内部审计,在公司治理中建立健全内部审计,发挥内部审计在公司治理中的作用。最后针对我国公司内部审计存在的问题提出加强公司治理视角下内部审计的对策。     

公司治理结构的完善和内部审计的发展

现代的内部审计已经具有了管理的功能,主要是评价和监督企业的内部控制,而内部控制包括内部控制机制即公司治理,因此内部审计也是对公司治理的评价和监督.从另一个角度来看,公司治理是首要的内部控制环境,是进行内部审计的制度环境.内部审计通过保证公司各方相互间的权力制衡来促进公司治理的完善.     

公司治理视角下内部审计法律监督的机制与优化

公司治理和内部审计自产生、发展至今,根本目标渐趋统一,公司要秉承着诚实、正直、互相尊重、责任感及可靠性等原则进行治理,向社会展现出自己最真诚的一面;详实的内部审计报告能够体现出公司治理的成效,并通过提出评价、意见的方式改善公司的治理现状,从而提高公司的治理效果和经济效益。内部审计法律监督机制的完善能够促进公司治理的有效性,公司治理水平的提升也能提高内部审计法律监督的效果,两者之间相互影响、相互促进。文章通过阐述内部审计法律监督在公司治理中的作用引出内部审计法律监督的重要性,并根据公司内部审计法律监督的现状分析其存在的问题,提出相应的改进措施,以期健全内部审计法律监督机制,并在公司治理中充分发挥作用,促进企业可持续发展。     

基于公司治理视角的我国商业银行内部审计价值分析

基于公司治理的视角,从审计管理模式、风险导向内部审计实施情况、内部审计外包等方面,分析了我国商业银行内部审计价值的现状,阐述了其公司治理与内部审计关系的机理,并提出了提高商业银行内部审计价值的有效途径.期望通过探讨,对完善我国商业银行公司治理,充分显现内部审计的价值,有效防范商业银行经营风险起到积极的作用.     

内部审计在公司治理中的作用

公司治理是伴随着现代企业而产生发展的,它通过一套制度的安排对企业的权、责、利进行约束。而内部审计正是对这套制度的再监督。本文从公司治理的角度,根据内部审计的涵义和职能,在分析内部审计与公司治理联系的基础上,论述内部审计在公司治理中的作用。同时,结合我国公司治理的现状,揭示内部审计工作存在的问题和相应的解决措施。     

浅议公司治理与内部审计

本文主要从公司治理结构与内部审计的关系及内部审计在公司治理结构中是如何发挥作用方面进行论述,谈谈如何通过强化内部审计以完善我国的公司治理.     

信息沟通的重要性——确保审计委员会的有效运作

通过对审计委员会基本职能的分析,表明审计委员会与公司内部和外部各方的信息沟通分析是发挥其在公司治理中的作用的保证.同时,进一步剖析了审计委员会在其内部以及与公司治理其他方面的信息沟通机制,提出要发挥审计委员会在公司治理和财务报告中的作用,必须保证审计委员会内部的有效运行,保证它与管理层、内部和独立审计人员、董事会以及社会公众之间的有效沟通,并对审计委员会制度在我国的运用提出建议.     

战略管理与内部审计整合模式研究

在战略管理蓬勃发展的现代条件下,战略审计已逐渐成为公司治理的强有力的保障机制。而内部审计作为公司治理的主要守门员,将会越来越多地涉足战略审计。这里始于对战略管理与内部审计整合的必要性和整合模式进行理论探讨,进而选择合理的战略审计模式展开分析,并结合中国的公司治理和内部审计转型中需要解决的问题进行研究,以促进内部审计师主导模式下的战略审计的构建与发展。     

内部审计参与公司治理——公司治理架构和委托代理理论框架的重构

以内部审计对公司治理的作用和我国内部审计存在的问题为研究起点,通过分析得到独立性原则同样是内部审计发挥作用和持续发展的灵魂.基于独立性原则构建具有中国特色的内部审计参与公司治理的框架结构,由此进一步形成"类金字塔"委托代理理论框架.     

集团内审计组织的构建与功能协调

集团内的审计组织如何在集团治理结构、强化内部控制中明确自己的定位,即科学设置并整合功能进而发挥自身的优势是一个值得研究的课题。本文就集团母子公司内审组织的设置与功能协调等相关问题进行探讨,以此进一步强化集团公司治理和内部控制,为我国集团企业的发展保驾护航。     

基于高校治理下的内部审计效用研究

作为高校治理四大基石之一的高校内部审计,是高校治理作用能否正常发挥的关键因素。在讨论高校治理与内部审计关系的基础上,强调内部审计的监督、评价、咨询、防范风险的作用,从而完善高校治理结构,增强高校对市场环境的适应能力,提高办学质量。     

基于利益相关者共同治理的企业内部控制机制构建

将利益相关者理论延伸到企业内部控制领域,以利益相关者理论作为企业治理问题和企业内部控制问题研究的理论基础,分析公司治理和内部控制之间的关系,可以得出利益相关者共同治理是企业内部控制机制构建的理性选择,应从投资人、经营者、员工、债权人和政府五个维度的内部控制链提出构建方向.     

我国公司治理结构对内部控制有效性的影响分析

近年来不断发生的财务舞弊案件给投资者带来了巨大损失,同时也引起了人们对公司内部控制有效性的关注。基于对公司治理结构、内部控制以及二者关系的深刻理解,公司治理结构对内部控制效果具有很大的影响,内部控制失效的深层次根源在于公司治理结构上的缺陷,不同治理模式下的内部控制需求的不同,我国现行的经济体制环境下,需要从产权结构入手,完善公司治理结构;同时针对我国公司治理结构中的监督乏力和激励不足问题,提出具体的改进设想,以期为提高内部控制的执行效果提供参考。     

新疆上市公司治理结构与绩效的相关性研究

该文以2001—2005年新疆上市公司为样本,综合考察了股权结构、董事会特征与高管激励对公司绩效的影响,发现股权集中度与公司绩效正相关;董事长与总经理两职合一与公司绩效正相关;董事会规模与绩效成倒U型关系;独立董事比例与绩效成负向关系;高管激励不论是采用年薪的方式还是采用股权激励都未通过显著性检验。考虑到公司内部治理结构与绩效的互动关系,该文还检验了治理结构的内生性问题,通过Granger因果关系检验发现公司治理结构对绩效有促进作用,但未发现绩效对治理机制的反馈作用。     

金融科技、财务风险与公司治理

以沪深A股上市企业2011—2020年数据为研究样本，运用固定效应模型，研究金融科技与公司治理水平的关系以及财务风险在其中的中介作用。结果表明：金融科技能够显著提高公司治理水平，企业财务风险在两者之间发挥部分中介作用；金融科技对会计信息披露质量优秀企业的治理水平影响最大，对会计信息披露质量不合格企业的治理水平没有显著影响；相对于内部控制存在缺陷的企业，金融科技对内部控制不存在缺陷的企业促进作用更大。为此，政府应对金融科技企业给予足够的政策支持，完善金融监管体系；企业应加大运用金融科技的力度，提高会计信息披露质量，减少企业内部控制缺陷，降低企业财务风险，以提高公司治理水平，促进企业高质量发展。     

社会中介组织的增值功能——以会计师事务所进行分析

从系统论的角度出发,说明社会中介组织与政府之间的关系,并就社会中介组织的含义、产生的原因及其作用进行分析,认为社会中介组织存在增值功能。在此基础上着重对会计师事务所的外部审计的增值功能进行具体分析,其增值功能主要体现在改善公司治理,并对当前我国市场环境中存在的限制审计功能发挥的因素进行了讨论。