一般纳税人增值税纳税筹划的探讨

本文研究的是增值税一般纳税人纳税筹划。增值税是我国的主体税种，是对商品生产和流通各个环节的新增价值进行征税，对会计来说，增值税纳税筹划点比较多，对企业来说，它具有很大的税收筹划空间。根据增值税应纳税额核算的公式，对企业的当期的销项税额和进项税额进行合理的筹划，不仅能对加速企业资金周转有积极的作用，而且对降低企业税收负担关系更为重大。     

浅谈增值税转型对企业的影响

自2009年1月1日起，增值税转型改革在全国所有地区和行业推行。基于此次增值税的转型必然会对企业产生重要的影响，本文拟对我国增值税转型改革的原因和增值税转型对企业的影响进行分析。     

增值税转型对企业现金流及投资的影响分析

本文在分析增值税转型影响企业现金流的基础上，重点探讨增值税转型对投资的影响。本文一方面站在经济学角度剖析转型对企业固定资产投资的影响机制，并对转型引起的企业投资行为调整进行了定量分析；另一方面从宏观层面研究增值税转型对东北三省投资的拉动作用，并对转型刺激东北地区投资做出评价；最后从充分享用增值税改革政策成果、建立两套固定资产价值重估体系等方面给出企业固定资产投资应对增值税转型影响的建议。     

增值税替代营业税的构想

2009年全国实行增值税转型，主要针对第二产业的机器设备实施税前抵扣。这一改革预计可为企业减轻税负1200亿元，对于企业（尤其是资本密集型企业）来讲无疑是个利好消息。但这是否意味着增值税改革彻底了？当然不是。随着增值税转型政策的全面实施，仍然存在着另一部分纳税人税负过重的问题。税负不公及重复征税的压力使得营业税的纳税人发出了越来越强烈的改革呼声。日前，财政部表示，2009年增值税转型后，     

从土地增值税角度考虑税务筹划

房地产开发企业的税费中，土地增值税占有较大的比重，它税率高、税负重，对土地增值税的筹划就显得尤为重要。根据土地增值税的税率特点及有关优惠政策，通过合理合法调整收入额和扣除项目金额来减低增值额，从而适用较低税率纳税或享受免税待遇。     

浅析土地增值税清算制下的税收筹划及案例分析

土地增值税是国家为了进行房地产市场宏观调控而出台的税种,主要目的是调节房地产开发企业土地增值收益和利润。随着土地增值税征管的加强和清算的推进,土地增值税的影响也逐渐加大,房地产企业将越来越重视土地增值税的筹划。     

营业税改征增值税对房地产企业的影响及对策探讨

长期以来我国在经济领域一直沿用营业税和增值税两种税种,随着市场经济的发展,营业税改征增值税被列入十二五规划的重要内容,而营业税改征增值税后对房地产企业带来的影响可能是多方面的,本文通过探索营业税改征增值税对房地产企业的影响,提出房地产企业在营业税改征增值税大背景下的完善对策。     

生产性进出口企业增值税出口退税筹划浅析

增值税出口退税的筹划与其它的税务筹划有完全不同的效果,其它税务筹划主要目的是如何利用有关税收政策,来达到企业少交税的目的;而增值税出口退税筹划的主要目的是如何利用有关税收政策,来使企业获得更多的出口退税。企业可以通过编制基于《免抵退报表》和《增值税报表》的《增值税预测表》来对增值税出口退税的整体情况进行全面测算、并通过与进行关联交易以调节价格等方法,来使企业获得的增值税出口退税达到最大化。     

营改增政策变化对服务企业净利润的影响

营业税改增值税是我国依据企业发展所进行的政策性调整。其通过改变流转税额、收入确认等方式影响企业的净利润。营业税为价内税,而增值税为价外税,因此营业税改增值税后,一定程度上提高了企业的净利润,提高了企业经营的积极性,同时能够促进社会经济的进步。我国营业税改增值税政策自执行以来,所涉及行业、项目逐渐增多。为了分析营业税改增值税政策变化对服务行业企业净利润的影响,文章通过服务企业营业税改增值税后发生的一系列变化进行了具体的说明。     

留抵退税负担机制、消费地原则与政府增值税收入

增值税留抵税额的退还增加企业当期现金流,促进企业扩大设备更新和技术改造投资,增强企业持续经营能力。在不完全市场投资模型中引入增值税分析发现,留抵退税有助于扩大企业投资规模,提高消费者福利,实现消费型增值税的投资中性。对于跨地区交易形成的留抵,增值税收入归属和留抵退税负担的不一致导致地区税收输出：退税企业所在地政府若对政策性因素或企业经营不善形成的留抵给予退税,未来无法收回的退税资金会成为对供应商企业所在地政府的补贴。进一步地,在地区之间普遍存在利用税收返还进行招商引资竞争的背景下,地方政府参与留抵退税资金分担,可能导致各地增值税收入都下降。使用地区投入产出表数据模拟测算表明,地方分成部分的增值税按照消费地原则分配可以提供企业所在地负担留抵退税的资金。待增值税立法明确留抵的处理方式后,需要考虑建立长效化的留抵退税负担机制,确保退税负担和税收收益相匹配。地方分成部分的增值税改按消费地原则确定归属,不仅可以实现增值税税收和税源的一致,也可以弱化地方政府为争取流动性税基而进行无序竞争的激励,理顺地方之间的财政关系。     

新规新政

<正>三项深化增值税改革措施将施行5月1日起,增值税税率降低、统一小规模纳税人标准和退还部分企业留抵税额等3项深化增值税改革措施正式施行。这三项改革措施具体包括,调整增值税税率,将原本17%、11%税率分别降低为16%和10%;统一增值税小规模纳税人标准,年应征增值税销售额500万元及以下为小规模纳税人;对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。     

增值税转型对电力工程项目投资的节税筹划

新《增值税暂行条例》颁布及实施,我国由生产型增值税变成消费型增值税,购置固定资产取得的增值税专用发票的进项税额可以进行扣除。本文在消费型增值税条件下,电力企业固定资产投资采用传统的包工包料与甲供料的方案比较,对投资方及施工企业的影响进行分析,便于企业在今后的经营活动中更好地利用增值税转型达到节税的目的。     

张桂溪的成与败

张桂溪是广东省选出的第九届全国人大代表。据广东省人民检察院报告，张桂溪涉嫌虚开增值税专用发票犯罪，事实是：1999年11月至2000年6月间虚开增值税发票达7.8亿元，税额1.3亿元，构成虚开增值税专用发票罪。为此，广东省第九届人发代表大会常务委员会第二十五次会议根据《中国人民共和国全国人民代表大会和地方各级人民代表大会选举法》第四十三条的规定，决定罢免张桂溪的第九届全国人民代表大会代表职务。至此，一个赫赫有名的所谓企业家和他的“明星企业”骤然陨落。     

浅析增值税转型对企业的影响

本文分析了增值税转型对企业的影响以及在增值税转型过程中企业应该注意的问题。     

土地增值税税收筹划案例

正国家税务总局于2007年1月17日正式宣布《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》,通知规定全国各地从2007年2月1日起开展房地产开发企业土地增值税清算。土地增值税新的清算政策提高了房地产成本,更加重了房地产企业的税收负担。为了使企业有长足的发展,继续保持其竞争力,作为房地产企业财务人员对其进行税收筹划很有必要。土地增值税是指对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。土地增值税具有以     

增值税转型对企业现金流量的影响

我国增值税暂行条例的施行,标志着增值税实现了由生产型增值税向消费型增值税的转变,其实质是扩大了抵扣范围,这次全国性的改革转型对企业的税负及固定资产的投资以及企业的现金流量产生重大影响,本文就影响的几个方面进行了阐述。     

增值税改革对医药流通氽业的影响——浅析国税发2012年第20号税务公告

2012年5月28日国家税务总局下发了2012年第20号税务公告，公告明确，自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。此举有效地解决了生物制品在生产环节与经销环节税负严重脱节和不 公的现象，为生物制品的有效流通开辟了合理的税收通道，从而将极大的提高流通企业的积极性并为其带来诸多的益处。     

浅析企业会计固定资产生产型增值税改革

固定资产是企业生产经营中的主要资产,企业为购建固定资产生产设备所负担的生产型增值税.却存在着极大的不舍理性.当前,国民经济快速发展,财政收入大幅增长.改革生产型增值税不但是企业的需要, 而且成为可能.建议国家抓紧税收改革的有利时机,将生产型增值税改革为消费型增值税.以减轻企业的负担.     

小议中国企业增值税的转型

增值税改革,也就是征税具体细则的改革。在这几年时间里发生了非常巨大的变革。从最初的全国的企业增值税都不能抵扣,到东北地区的企业的增值税可以抵扣,再到近年增值税普及到在全国范围内可以抵扣。这不仅仅是增值税税制发生了变化,计算可以抵扣数额的方法发生了变化,其对税收金额以及商品成本和国际市场的竞争力上都有十分大的影响。     

浅谈增值税转型改革对企业的影响及财务应对策略

面对美国金融海啸对中国实体经济的影响,国务院及时提出了进一步扩大内需,促进经济增长的十条措施,其中第九条是在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革,鼓励企业技术改造,并以国务院令 2008年第538号发布了新的《中华人民共和国增值税暂行条例》,从2009年1月1日日起施行.增值税转型改革是我国税制改革的一项重要举措,也是国家扩大内需和适应当前经济形势,增强经济实力的重要手段.不仅可以减轻企业税负,刺激扩大企业投资,而且能促进企业技术进步,增强企业发展后劲.本文从我国增值税演变过程入手,论述增值税转型改革对企业纳税和财务决策的影响,对企业正确进行经营管理和决策有参考价值.