对增值税转型的思考

我国1984年建立的增值税制度,经过几年的实践,已经暴露出许多不足,亟待改进和完善。随着经济的发展,现行的生产型增值税已经不能满足经济发展的需求,实行消费型的增值税制度已是迫切的需求。增值税转型将对财政收入、企业建设、投资增长、经济发展产生重大影响。     

增值税转型的问题和对策

随着中国经济体制的逐步完善 ,经济结构调整步伐的加快 ,经济全球化的兴起 ,一些深层次的矛盾已逐渐显露出来。特别是加入WTO以来 ,由生产型增值税向先进的消费型增值税转型是中国税收体制改革的必然趋势。增值税转型有利于促进投资和消除重复征税 ,也是中国对外经济贸易企业应对国际竞争的有利条件 ,要制定出转型的具体措施、方法和完善的配套措施 ,保证转型的成功实现 ,以及转型后对国民经济的可持续发展起到积极作用。     

对生产型增值税到消费型增值税转型的认识

要实现增值税的转型,必须改革投资体制、建立相应的约束机制和风险控制体系.考虑到国家财政承受能力和国家经济结构调整的需要,宜采取分类分步的办法实施.同时,应对现行税制进行改革,适当调整增值税的征税范围、进行相关税种的结构性调整,促进生产型增值税向消费型增值税的顺利过渡,推动我国增值税体制的进一步完善.     

我国现行生产型增值税存在问题及对策研究

我国现行的生产型增值税,在运行中暴露和产生了许多缺陷和漏洞.主要表现在生产型增值税并没有完全解决重复征税问题,它妨碍了技术的进步和高新技术产业的发展,不利于我国进出口贸易的进一步发展,也不利于简化征管手续,从而对我国经济发展产生了不利的影响.因此,加快增值税的转型就成为当前税制改革的关键.     

我国现行生产型增值税存在问题及对策研究

我国现行的生产型增值税,在运行中暴露和产生了许多缺陷和漏洞。主要表现在生产型增值税并没有完全解决重复征税问题,它妨碍了技术的进步和高新技术产业的发展,不利于我国进出口贸易的进一步发展,也不利于简化征管手续,从而对我国经济发展产生了不利的影响。因此,加快增值税的转型就成为当前税制改革的关键。     

我国实行消费型增值税的可行性分析

我国在全国范围内实行生产型增值税,是国家处在投资过热通货膨胀之时。目前,经济形势发生了很大的变化,生产型增值税已不适应这一变化,增值税转类型是我国进一步完善税制的客观要求。消费型增值税对购入固定资产所含的税金一次全部扣除,避免重复征税,刺激固定资产投资。从长远看,也不会带来投资膨胀,而且,能使收入得到增长。因此,实行消费型增值税是必要的,可行的。     

增值税转型的效应分析及其意义

随着我国经济与世界经济的联系进一步密切,生产型增值税的弊端日益突出,已阻碍了我国产业结构优化和技术进步,尤其是在当前的世界背景下,实行消费型增值税是大势所趋。通过结合东北地区实行消费型增值税的试点情况进行分析,探讨了2009年起实施的增值税改革将会存在的问题和建议,以及增值税转型对我国的意义所在。     

生产型增值税向消费型增值税转换势在必行

增值税是以商品生产、流通和劳务各个环节的增值额为征税对象的一种税。生产型增值税存在种种弊端,我国实行消费型增值税具有可行性。     

增值税转型对企业的影响及对策

在当前国际金融危机的背景下,国家适时出台增值税转型政策,不仅有利于鼓励投资和扩大内需,促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变,也意味着我国税收体制的进一步完善,是构建和谐社会、践行可持续的科学发展观的必然举措。同时自2009年1月1日起实施的增值税转型（增值税从生产型转变为消费型）,是我国自企业所得税“两税合并”以来税改的又一次突破。     

中国科技税收政策实践与改革

从科技税收政策方式、税收优惠环节、享受优惠主体和科技税收税种等四方面,系统分析了中国改革开放以来科技税收政策的实践。在此基础上,结合新税制改革的背景,提出完善中国科技税收体系的思考。     

我国税收环境对税制改革的制约及优化

税收环境影响或决定税收制度的产生、运行及成效。尽管我国的税收环境已有较大程度改善,并为税制改革创造了一些条件,但仍存在许多问题,制约了税制改革的进一步深化。我国税收环境应当优化。     

对增值税税负公平取向的思考

文章认为目前所确定的增值税的纳税义务发生时间不利于企业间公平竞争,并导致虚增财政收入等不良后果,提出通过开设两个过渡性帐户来解决问题的建议。     

增值税转型风险及应对

增值税转型后直接降低了大部分企业的税负,有利于促进企业技术进步及产业结构调整,增强企业发展后劲,提高企业竞争力及抗风险力,但也给一部分企业或行业带来了风险。从增值税转型后一般纳税人认定标准降低带来的风险,对融资租赁业务的影响,对废旧物资回收单位和利废企业的影响,对金属矿、非金属采选业的影响作了详细的阐述并提出了具体的解决对策,同时分析了转型后应关注的5个方面的问题。     

地方税制改革存在的问题及对策

1994年,在实施分税制、确定和划分中央税与地方税时,明确规定,在五年之内改革和完善城建税、房产税等地方税制、并且拟订了比较具体的改革方案。但时至今日,分税制已经实施了十年多的时间,地方税制改革仍然未进行。本文剖析了我国地方税制存在的主要问题以及提出了改革与完善我国地方税制的若干建议。     

税收法定原则与我国税收立法完善

完善税收立法是我国落实税收法定原则从而实现法治财政的关键,通过对比我国与美国的税收立法,研究了我国税收立法权、税收立法体系和税收立法程序的现状,分析了我国现行税收立法中存在的观念误区和实践偏差。我国的税收立法都是在税制改革进程中进行的,基于税制改革变动性与税收法律相对稳定性之间的关系,本文提出完善我国税收立法的路径,以利发挥税收立法对我国税制改革的指引和推动作用。     

社会保障税制度设计的理论问题与框架分析

开征社会保障税是社会保障制度建设的重要内容。文章深入分析了社会保障税税制设计的目的和性质 ,指出 :应合理界定由社会保障税所筹集的社会保障基金的权利人和管理人 ,同时 ,文章还对开征社会保障税的征税客体、税目、税率等进行了系统研究     

对深化农村税费改革的思考

就当前农村税费改革中存在的问题,提出了深化农村税费改革的思路。本文认为深化农村税费改革应将农村税费制度改革与税费外制度改革结合起来,尤其是要抓好农村税费改革的配套改革。     

“扩围”改革后引入双元增值税模式的探讨

我国当前的增值税“扩围”改革应解决地方财政和税务机构的设置问题.借鉴相关国际经验,依据消费性增值税目的地原则和我国增值税的定义,将双元增值税引入我国,并提出该模式下适合我国的跨省交易解决方案.从省内和跨省交易两个方面,以算例形式从理论上论证该模式在我国两级政府和两大税务机构之间运行的有效性,得出其能够作为我国增值税“扩围”改革后的征管模式的结论.最后,建议我国建立健全两大税收清算体系和增值税发票管理体系.     

我国宏观税负与税费改革方向探究

依据统计数据和抽样调查资料对我国的宏观税负状况进行了历史趋势分析和国际间对比分析。我国的宏观税负总量稳定,但结构不合理,与其他发展中国家相比税负偏重。在此基础上,提出了一系列税费改革方案和具体措施,如精简机构,合并国、地税机关;中央适度放权,允许地方政府制定与各地经济独特性关系紧密的税费政策,允许地方政府出现一定程度的赤字财政;调整税费比例,提高规范性较强的正税在整个宏观税负中的比例,降低收费和其他制度外收入的比重,促进政府严格依法取得收入;适应市场经济发展的新形势和加入WTO后国际市场激烈竞争的需要,及时增开新税,如遗产税、环境保护税;统一内外有别的税费政策,减轻国内企业经营负担等。