我国个人所得税管理浅议

<正>在我国,个人所得税在税制模式、税制本身和税收征管等多方面都存在一些弊端,面临着全面深入改革。因此,探讨如何通过深化个人所得税的征管改革来完善个人所得税征管机制、缓解分配不公的矛盾成为人们日益关注的问题。一、我国个人所得税概述1.个人所得税的含义。个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关     

当前个人所得税存在的问题与对策研究

目前我国的第四大税种是指个人所得税。个人所得税是社会关注程度较高、改革力度较大的一个税种。然而由于我国个人所得税起步较晚,发展不够成熟,这就导致个人所得税在设计税制、征管税收等方面存在着一些问题。文章主要阐述了个人所得税的概念,还分析了个人所得税中存在的问题以及完善个人所得税的具体对策。     

浅析我国个人所得税存在的问题及改革建议

本文首先介绍了我国的个人所得税制度发展过程;然后分析了我国个人所得税制度主要在四个大方面存在问题:征税模式及扣除标准方面;税率分级和税率方面;征管制度与实施层面;纳税人义务和权利对等方面;最后探讨了解决我国现存这四大方面主要问题的改革方向和办法。     

有关进一步完善个人所得税的探讨

随着我国经济的发展,个人所得税在我国经济体系中的地位越来越重要。个人所得税是对个人的各项应税所得征收的一种税,我国子开征个人所得税以来,对实现收入公平分配,筹集财政资金都起到了十分重要的作用。但是随着我国市场经济体制的不断完善和发展,个人所得税税制和征管都表现出了一些缺陷和不足,影响了个人所得税功能的发挥,因此,进一步改革和完善我国个人所得税成为我国经济发展中急需解决的问题。本文从分析我国个人所得税制存在的问题着手,提出了我国个人所得税税制应需完善的方面,从而更好的为我国的经济发展服务。     

新常态下完善个人所得税探究

本文从个人所得税定位、累进税率对比单一税率、分类制对比综合制的角度理论分析了个人所得税的收入分配作用;回归分析了个人所得税对中国基尼系数的影响,认为个人所得税对改善收入分配状况有作用,但是作用不明显;针对问题,从税制模式、纳税申报制度、费用扣除标准等以及税率结构、高收入阶层征税、与财政支出政策配合等方面给出了相应的政策建议。     

个税减免与企业薪酬策略

税收归宿理论认为,税收最终归宿取决于要素供给弹性和需求弹性,而非法定归宿人。已有较多文献围绕企业税负和消费税展开了研究,然而个人所得税是否适用于该理论,现有文献鲜有讨论。本文利用中国2018年个人所得税改革这一外生冲击,使用上市公司数据和强度双重差分法,回答了该问题。本文发现个人所得税减免政策实施后,企业会通过下调薪酬增长率分享个人所得税减免红利。上述结果在劳动供给弹性小、需求弹性大的组别中更为明显,这说明税收归宿理论适用于个人所得税。薪酬增长率下调主要是由工资和奖金这部分应税薪酬驱动,基本养老保险、医疗保险和年金等非应税薪酬的增长率未发生显著变化。异质性分析表明,在融资约束高、业务发展快及劳动密集型组别中,薪酬增长率因个人所得税减免而下降幅度更大。本文不仅拓展了中国税收归宿相关文献的研究视角,丰富了个人所得税经济后果这一支文献,且也有助于更为全面认识个人所得税的收入分配效应,对相关制度改革有一定的借鉴意义。     

探讨我国工薪个人所得税

工薪个人所得税一直是社会热点之一,本文从工薪个人所得税的税制、税率和费用扣除标准等方面剖析我国工薪个人所得税存在的问题,通过借鉴其他国家工薪个人所得税的经验,对我国工薪个人所得税的改革提出了若干改进意见。     

个人所得税税收流失问题探析

个人所得税具有保障国家财政收入和调节收入分配两大基本职能,关系着一个国家社会和经济的发展。长期以来,个人所得税税收流失问题困扰着世界各国,我国虽然在征收个人所得税方面起步较晚,但也面临着这一重大难题。因此,必须结合我国个人所得税征收的基本情况积极探寻解决个人所得税税收流失问题的有效措施,确保个人所得税基本功能的有效发挥。     

现行税制下我国个人所得税征管瓶颈及对策研究

个人所得税在我国是具有快速成长性、充满活力的税种,已成为国家调节经济收入的一个重要的经济杠杆,对中央政府收入的贡献尤为明显;但是个人所得税在我国又是征收管理难度最大,偷漏税面最宽的税种,这一点同样令人瞩目.本文将从我国目前个人所得税征管中存在的障碍进行简要的分析并提出相应的对策.     

收入分配调节,国外有啥招?

纵观国外收入分配格局的变化,无论是经济滞涨还是扩张时期,都与政府的政策密切相关。政府承担了对贫穷、歧视问题的责任,个人所得税严密而高效的征管起到了巨大的作用。收入差距,是一个世界性问题;收入分配调节,也是一个世界性的难题。在这条"解题"之路上,国外部分国家,通过采取税收制度、社会保障与义务教育等政策措施进行调节,收到了比较明显的效果。借鉴这些国家的成功经验,对于我     

不确定需求下考虑资金约束的生鲜农产品政府补贴策略

针对需求不确定环境下政府如何对生鲜农产品供应链进行补贴的问题,在考虑财政资金的约束下,分别构建了无政府补贴、采购补贴和销售补贴三种情形下的博弈模型。通过对比分析得出了政府的最优补贴策略,并分析了补贴策略对生鲜供应链最优决策的影响,最后用数值算例进一步说明了不同补贴策略对不同类型生鲜农产品的影响。研究发现,补贴策略的选择与财政预算密切相关。在财政预算充裕时,两种补贴策略都有效且可行,都能平抑物价、增加供给、拉动需求;从改善社会整体福利的角度,采购补贴为最优策略;从补贴资金效率的角度,销售补贴为最优策略。在销售补贴预算充裕而采购补贴预算存在缺口时,销售补贴为最优策略。在财政预算不足时,政府的最优策略就是不干涉市场的运营。     

闭环供应链再制品消费补贴政策模型分析

本文从政府提供消费补贴以鼓励消费者选择购买再制品的视角,构建了政府消费补贴下的闭环供应链博弈模型,得到了政府的最优消费补贴策略,并探讨了政府消费补贴政策对闭环供应链新品与再制品的定价、供应链总利润、消费者剩余、社会福利的影响。研究结果表明：1）只有满足特定条件时,政府才需提供再制品消费补贴;2）政府的消费补贴在制造商和消费者之间进行平均分配,因而补贴政策对制造商和消费者均有激励作用;3）政府消费补贴政策有利于供应链总利润、消费者剩余、社会福利的提高;4）政府应引导制造商专注于再制造,将废旧品的回收交由第三方回收商来完成,这有利于提高废旧产品的回收率;5）政府消费补贴政策将造成再制品对新品的市场挤兑效应。论文最后利用数值试验对研究结果进行了验证。     

关于我国个人所得税改革的思考

我国现行个人所得税制存在不适应市场经济发展、制度不完善等问题，对其进行改革势在必行。本文通过对我国个人所得税制的现状、存在的问题进行分析的基础上，提出了几点建议和意见。     

“特赦”外籍人员欠税,值得期待——中国社会经济事务管理走向成熟的一个例子

<正> 近日,国家税务总局发布“特赦”政策,负有中国纳税义务的外籍居民,只要在2004年6月30日前补缴以前欠缴或少缴的个人所得税,就可以免于罚款。同时,对负有中国纳税义务的外籍居民,如果未能准时申报缴纳个人所得税,不管是否具有逃税意图,都要被科以滞纳金、罚款等处罚。出台这项政策的目的在于,清理外籍人员个人所得税的欠税问题。 近年来,随着我国改革开放的不断深入,特别是我国加入世贸组织以后,来华工作的外籍人员日渐增多。大量涌入中国的外籍人员在国内从事各种经     

十二项个人收入不上税

<正> 从国家税务总局了解到,目前个人所得税主要免征项目有:①储蓄存款利息,财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券利息;②按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免税的补贴、津贴;③省级人民政府、国务院各部门和人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体     

关于个人所得税的几个问题

个人所得税的收缴体制问题 个人所得税的收缴体制的设置,可以有两种模式供我们选择:第一种是事前模式.所谓事前模式,实际上就是我们所讲的代扣代缴模式,也就是说,凡是向个人支付收入的单位或者个人,无论向任何人支付个人收入,都必须按照个人所得税法而收取个人所得税,并将这些所得税按时缴纳到税务部门.第二种是事后模式,就是指无论任何人,都必须在取得收入后,按照个人所得税法到税务部门纳税.     

浅谈企业实施个人所得税存在问题

随着我国市场经济的不断发展,企业个人所得税的实施在调节个人的收入、增加财政的收入、维护国家的权益等方面发挥了积极的作用,随着市场经济的不断完善中,在企业个人所得税实施方面仍存在着许多的问题值得商榷,笔者针对在企业个人所得税的实施中,关于企业年金扣税的实施问题存在的原因和解决的方法提出了一些合理化的建议。     

完善天津市农业补贴政策的建议

农业具有弱质性和高风险性,同时又涉及国家安全、农民收入、农村社会稳定及环境保护等问题。因此,农业已成为社会普遍关注的焦点问题之一。世界各国从产业、金融、财税、投资和法律等诸多方面向农业倾斜或给予优惠安排。在诸多政策中,农业补贴尤为引人关注。这是因为农业补贴可尽量减少社会福利损失,且比金融、财税等其他政策效果更直接有力。我们根据天津市农业产业结构水平和财政资金支持能力,分析天津农业补贴的现状和存在问题,并提出完善天津农业补贴政策的相关建议。     

浅议我国个人所得税改革

我国个人所得税的改革必须从我国国情出发,着眼于使个人收入分配规范化,同时要使这种制度有利于优化资源配置,促进社会和谐发展.本文从个人所得税的职能入手,分析了我国现行个人所得税存在的主要问题,提出我国个人所得税的改革建议与对策实行混合型税制结构模式;扩大征税范围;确定合理的征收单位;规范费用扣除标准;简化税率级次;加强税收征管.     

浅谈我国个人所得税的不足与完善

个人所得税是国家取得财政收入的主要方式,也是调节个人收入分配的重要手段,在我国税收体系中占有重要地位,在过去20多年中发挥了重要作用。近几年来随着我国经济的快速发展,居民收入水平的提高,课征范围的扩大,个人所得税逐渐成为人们关注的热点。但是,也暴露出个人所得税税制建设中的一些不足,主要体现在税制模式落后、费用扣除制度缺乏科学性、个人收入隐蔽化、征管水平落后等方面。这些问题阻碍了我国个人所得税法的功能发挥,不利于收入分配和社会公平。本文就我国个人所得税存在的问题及其改革措施进行探讨。