审计抽样推断的局限性分析

本文通过对审计抽样推断的局限性在当前审计工作中的表现进行阐述,从三方面对其形成原因进行了分析,进而有针对性的对克服审计抽样推断局限性的措施提出自己的看法。     

试论审计抽样风险及其控制

注册会计师在进行审计时,需要运用职业判断,识别、评估重大错报风险,针对评估的重大错报风险采取应对措施,减少和防范审计风险,而审计抽样风险是影响审计风险的一个不容忽视的因素。随着经济环境的不断复杂,审计抽样风险越来越多地引起了人们的注意,逐渐的成为人们关注的一个焦点,本文在明确审计抽样风险的基础上,分析了审计抽样风险的形成原因,进而提出了相应的控制措施。     

金融高频数据的最优抽样频率研究

首先综述了国内外对最优抽样频率的研究成果,并对各种方法的利弊进行了分析比较;然后结合目前我国股市金融高频数据的特点,提出了一种简便易行的最优抽样频率确定方法,并且基于"已实现"双幂次变差和赋权"已实现"波动估计量进行了研究,分别给出了2个估计量的偏差;最后用深证成指的高频数据进行了实证研究。     

抽样检验作用于GIS数字产品质量

本文初步探讨GIS数字图形产品抽样检验所涉及的基本原理与方法,说明对数字产品采用传统的百分比抽样所引起的不足。提出了在生产单位的二级检查中采用挑选型极限质量抽样方案,在用户验收时采用挑选型检后不合格品率上限的抽样方案的改进建议。     

审计抽样风险控制与数据式审计

审计抽样风险是审计基础理论中重要的研究领域,但因技术手段局限,导致其应用仅作为曲高和寡的框架,抽样风险成为转嫁法律责任的有力托辞,也是一直以来拉大审计期望差距的主因。借助信息化集成技术平台建设,运用数据式审计理念,审计抽样能够得到灵便有效的应用,抽样风险也可以控制在科学合理的水平。     

南水北调丹江口库区及上游水源区水土保持监测抽样方法浅谈

水土流失监测能为水土流失现状评价和发展趋势预测提供基础数据,传统方法无法实现对大区域的监测。本文通过对抽样方法的分析,说明分层多级随机抽样和成数抽样调查方法可适合丹江口库区及上游水源区水土保持监测。通过设计两种方法确定抽样容量,可满足对丹治项目区水源区进行比较全面的水土保持监测,能够满足分析和评价水土流失及其治理效果,监测精度可满足我们工作需要。     

浅谈抽样审计与内部控制的关系

抽样审计方法的应用,提高了审计效率。但现行的抽样审计方法,难以对企业财务报表做出准确判断。而企业资产的安全与否,会计资料的正确与否,与企业内部控制有密切关系,如果企业内部控制健全有效,会计资料的准确性就高,抽样审计代表性就强,因此,在评价内部控制系统基础上进行抽样审计,是中国审计发展的必然方向。     

商业银行信贷审计抽样工作的思考

近年来,伴随着我国经济的快速发展,各商业银行的信贷规模越来越庞大,潜在的信贷风险隐患可能也很大。在对商业银行内部审计与抽样风险再认识的基础上,深入剖析传统信贷审计抽样技术的特点与缺陷,并就信贷审计抽样工作的改进提出了一些具体的建议;进而,可以提升商业银行内部审计工作的效果与效率,巩固并强化商业银行信贷业务的第三道风险防线。     

银行信用组合风险多成分重要性抽样算法研究

银行信用组合违约风险的度量和计算对银行监管有着重要的意义.使蒙特卡洛研究信用组合违约概率时,为提高模拟效率,越来越多的学者采用了重要性抽样技术来实现.它主要通过条件独立性和“均值移动”两个步骤实现.本文基于前人研究结果的基础之上,提出了一种基于违约相关性矩阵的多因子变方差的重要性抽样算法.该算法通过主成分分析选择违约结构中的占优成分并扩大其方差来实现.数值算例证明了该方法在信用组合遭遇极值事件时,能够提高模拟效率及计算精度,具有一定的计算优势.     

审计统计抽样方法的选择浅谈

随着近年来我国经济体制的改革和发展，加强各个行业的审计管理已经成为人们关注的重要问题，对于审计管理来说其具有重要的意义，所以必须采取有效的方式和方法来进行管理。本文就从审计管理的相关知识出发，其中重点的分析和探讨了关于审计统计抽样方法选择的问题，以便更好的开展相关审计统计管理工作。     

食品抽样检测的方法与技巧

食品安全性是一种科学客观的概念,即可以用具体指标测定和评价食品是否安全,强调食品中不应含有可能损害或威胁人体健康的有毒、有害物质或因素,避免导致消费者患急性或慢性毒害感染疾病,或产生危及消费者及其后代健康的隐患。本文主要探讨在检验食品是否安全时,通常采用的一种既经济又有效的检测方法——抽样检测法,并结合其特点阐释抽样检测方法的具体步骤及技巧。     

投资组合再抽样方法及其在沪市A股的实证研究

由于经典均值-方差（Mean—Variance）模型对输入参数的变动非常敏感，输入参数的微小波动会造成最优化结果的巨大偏差。投资组合再抽样方法通过模拟输入参数以增加样本的信息量，能够大大降低MV模型对输入参数的敏感性。本文在对沪市A股10只股票进行再抽样方法及其改进研究中证明：在均值-方差分析中运用再抽样方法进行组合权重修正，能够取得更接近于真实有效边界的再抽样有效边界，是对均值—方差模型有效改进。     

供应链质量管理中抽样检验决策的非合作博弈分析

保证产品质量是建立与维护供应链企业间长期稳定合作关系的重要基础.本文提出一种供应链质量管理中抽样检验决策的非合作博弈模型,以分析供应链的下游制造商应如何根据供应商产品的质量水平确定其抽检方案.仿真结果表明,供应链背景下抽检方案不同于单个企业各自优化的制造商抽检方案.考虑供应链企业间互动关系的抽检方案与不考虑这种关系的独立抽检方案相比,能有效降低抽样成本,并使供应商和制造商获得更大的期望收益.     

基于模拟抽样的长期异常收益率度量方法的比较分析

首先分析了CAR、BHAR和TBHAR模型用于度量股价长期异常收益率的差异及适用性,随后利用我国深沪两市A股市场的数据用随机模拟抽样的方法比较了三种度量方法的度量效果,指出TBHAR模型在度量长期异常收益率方面的可取性.     

计数抽样方案的设计

目前，国际和国内所采用的计数抽样检查方案中，大多是优先ＡＱＬ值，但在实际产品质量抽样检查中所确定的质量水平，又往往不是优先数值，这给实际工作带来了极大的不便，本文根据计数抽样检查的原理结合我国现行的抽样检查标准的特点，用实例的方式，设计了一整套非优先ＡＱＬ值的计数抽样方案，填补了ＧＢ２８２８的空白，这种方案，在我国现有管理水平下，具有一定的现实指导作用。     

基于调整型抽样的np控制图设计

在计件型质量控制中np控制图是主要工具之一.然而传统的np控制图由于其对工序变化反应不敏感,已很难适应竞争激烈的现代工业.因而提出一种能充分利用检测信息以及更敏感地反映过程的微小偏移的控制图成为一种迫切的需求.本文正是在这种背景下,提出了一种基于调整型抽样的np控制图,并且利用Markov链分析了其经济性能.     

以抽样推断法度量劳动量

企业如何进行岗位设置和岗位优化？只有科学地评估劳动者的劳动量，然后结合工作流程和工序位置，制定工作岗位要求，才能实现。科学地度量劳动者的劳动量，可采取抽样推断法对工作进行动态分析，为岗位设置和优化提供定量分析的依据。这种方法简单易行，值得企业一试。     

基于Bootstrap抽样的多元过程能力指数估计

过程能力指数主要用于定量描述加工过程满足技术规格要求的能力,目前普遍使用的能力指数如Cp、Cpk、Cpm等主要针对单一质量特性,关于多元质量特性的过程能力指数尚未得到很好地解决.本文首先对多元过程能力指数的发展情况做一总结,指出现存的若干问题,然后在单变量过程服从正态分布的假设下,利用单一质量特性加工过程的差异系数,对单变量过程能力指数进行加权处理,得到多元过程能力指数的计算公式.然后基于Bootstrap抽样技术,对多元过程能力指数的统计分布进行仿真处理,获得了多元能力指数的经验分布及其大致的置信区间,从而为有效进行多元质量特性加工过程分析提供了概率依据.最后以某曲轴加工过程为例给出了应用案例.     

黄金是股票市场的“避险天堂”吗？——基于动态条件相关混频数据抽样模型

本文提出一种新的衡量黄金避险功能的指标。基于动态条件相关混频数据抽样模型,就1991—2019年黄金对股票市场的避险作用进行再检验,结果显示,国际黄金总体上未表现出对美国股票市场的避险作用,相对比的,中国黄金对于国内股票市场表现出有效的避险功能。进而分析国际黄金避险功能不足的原因,改进动态条件相关混频数据抽样模型,由固定参数拓展为有限可变参数,研究发现,指数投资导致的黄金期货市场投机程度相对下降是黄金避险功能不足的根本原因。指数投资使黄金货币属性弱化,金融属性主导价格走势,此时较高的货币流动性紧缩会促使黄金与其他金融资产被一同变现卖出,从而导致黄金不能在危机时期表现出避险作用。     

基于BS抽样与分段定义损失强度操作风险度量

银行的操作风险管理在我国起步晚,记录损失事件的数据库不健全,而操作风险事件的"低频高损"特征直接导致研究数据不足.针对操作风险样本数据少以及操作风险损失分布的偏峰厚尾和"低频高损"特征,对我国银行业操作风险,采用基于Bootstrap抽样与分阶段定义损失强度的损失分布法(BS-PSD-LDA)进行了度量.将操作风险损失分为高频低损和低频高损两个序列,分别用对数正态分布和广义Pareto分布对两个阶段的操作风险损失分布进行拟合,并在此基础上度量操作风险年损失.收集了我国银行业过去15年期间的操作风险损失样本数据426个,采用该方法度量了其年风险损失,并与历史模拟法、单一对数正态分布法、单一广义Pareto分布法和传统的两阶段分布法(PSD-LDA)度量的结果进行了比较,结果表明,提出的度量方法能够更好地度量我国银行业操作风险,为银行操作风险的度量提供了一种改进方法.