我国注册会计师审计风险成因及对策研究

注册会计师在现代经济中承担着越来越重要的职责,而与此同时,注册会计师所面临的审计风险也越来越大.本文从审计风险的含义出发,分析了注册会计师在执业中可能面临的审计风险,以“科龙-德勤”事件作为案例,详细分析了注册会计师审计风险的成因,最后针对审计风险成因提出了防范对策.     

会计师事务所审计风险成因浅析

<正>近年来,我国上市公司接连发生重大财务造假案件,许多会计师事务所都未能逃脱,造假案件的爆发严重打击了注册会计师行业良好的社会形象,不利于注册会计师行业的迅速发展,审计行业遭受了前所未有的信誉危机,审计风险也越来越被审计业界所重视。一、行业系统风险1.行业恶性竞争。审计市场是一个竞争十分激烈的市场,会计师事务所之间相互挖角,相互拆台。上市公司具有对审计机构选择权,如果会计师事务所不与企业相配合就有可能被换掉,因此会计师事务所     

从政府角色看提高CPA独立性的对策和建议

<正>本文从政府等监管机构出发,探寻提高我国注册会计师审计独立性的路径,针对我国政府机构对注册会计师行业的管制过多、管制不当、管制无效的问题,应该致力于政府在审计市场中的角色定位,主要解决的问题是政府与注册会计师协会如何管理我国注册会计师行业。一、我国审计市场形成的制度背景与CPA审计独立性的缺失从我国审计市场的发展历程来看,主要是在政府主导下依靠一些行政手段和力量来促进市场的培育和发展,注册会计师行业的每一     

注册会计师与管理当局的博弈分析

用博弈的方法来探讨从不同的角度对该问题进行了研究,例如:从注册会计师审计质量、审计监督、审计风险、审计独立性等角度研究了注册会计师与管理当局博弈.该文主要从注册会计师选用的重要性水平角度基于混合策略的纳什均衡来分析注册会计师与管理当局的博弈关系.     

试论审计风险的管理

本文主要是探讨审计风险管理的概念、内容以及作为审计风险管理主体的会计师事务所和注册会计师该如何进行审计风险管理等问题。本文的结论是,在对控制审计风险方面,审计风险管理比审计风险防范更有效,因此会计师事务所和注册会计师在审计执业活动中,要加强对审计风险管理的重视,特别是对会计师事务所来说,可以采取多种措施来进行审计风险管理,这样能够对审计风险进行有效的控制并提高审计的效果。笔者希望本篇文章能够对审计风险管理的研究起到一定的促进作用。     

浅议注册会计师面临的审计风险及其对策

注册会计师审计是审计监督体系不可缺少的组成部分,在市场经济中发挥着重要作用。而随着经济建设的发展,注册会计师生存的政治、经济、文化和法律环境都发生了较大的变化,社会公众对他们的期望值越来越高,其担负的社会责任也在不断增长。会计师事务所及注册会计师被起诉的案件逐渐增多,注册会计师所面临的职业风险越来越大,如何防范与控制职业风险成为关系到整个注册会计师职业发展的重要问题。     

论注册会计师执业环境与审计独立性

近年来,经常发生审计人员以及其所在的会计师事务做出违规行为,违背其职业道德,由于其执业环境的复杂多变从而降低了注册会计师的审计独立性,大大提高了审计风险,所以注册会计师行业的健康稳定发展与完善其提供审计服务时的执业环境息息相关,注册会计师的审计独立性也是在执业环境逐步完善的过程中得以强化的。     

我国注册会计师审计责任问题的探讨

注册会计师审计责任问题的研究,历来是世界各国审计理论界研究的重点课题,它不仅直接关系到注册会计师行业本身的生存和发展,而且影响着整个社会经济秩序的健康运行。我国注册会计师事业的发展过程,也遇到了相当多的法律诉讼问题。探讨注册会计师法律责任问题,可以使我国注册会计师事业能在一个较规范、合理的社会环境中得到有序健康的发展,对于解决审计实践中存在的一些问题及降低因审计涉讼造成的审计执业风险具有重要意义。     

谈如何提高注册会计师的专业判断

随着世界经济一体化的不断发展,企业间竞争日趋激烈,面临的风险和不确定因素大大提高,企业会计操纵行为更为隐蔽,这就增加了审计难度和审计风险,给注册会计师的专业判断能力提出了更高的要求,使注册会计师专业判断的重要性更加突出。因此如何提高注册会计师专业判断显得尤为重要。     

上市公司持续经营能力不确定性审计意见分析——基于2014年两家上市公司非标准审计意见案例的规范研究

近年来,由于市场环境变化剧烈,公司持续经营能力不确定性的问题成为人们关注的焦点。在审计实务中,企业的持续经营能力难以完全量化,需要注册会计师依据自身的执业能力和适当的审计程序对被审计单位进行多方面考查,出具恰当的审计意见。本文通过对实际案例的分析,探讨注册会计师如何判断上市公司持续经营能力,并选择恰当的审计意见类型对广大投资者披露风险。     

略论以风险为导向的社会审计

社会审计风险是指注册会计师对财务报表审计意见表达不当的或然率,它在审计工作中是普遍存在的。文章在分析我国社会审计风险现状的基础上,主要从四方面论述了以风险为导向对社会审计风险的防范和控制,即强化社会审计的独立性;谨慎选择被审计单位;加强注册会计师的职业道德、提高自身素质;以及运用科学的审计手段。     

注册会计师审计风险的成因

注册会计师行业既是一个高风险行业又是一个高社会责任的行业，作为审计风险的承受对象，任何一家会计师事务所都把最小化审计风险作为核心目标之一。审计环境的复杂性，“反审计”的手段的多样性，使得审计风险日趋增大，给经济和社会带来的危害也越来越严重。审计风险已成为国家审计机关，社会审计组织和内部审计机构及广大审计人员需要重视并加以研究的问题。笔者从审计风险的涵义入手，通过对审计环境、审计的对象范围以及审计方法本身的分析，探讨了注册会计师审计风险的成因。     

谈注册会计师的审计风险及其防范

固有风险是指在不考虑被审计单位相差内部控制情况下，存在会计信息重大错报漏报的可能性。固有风险存在于被审计单位，与被审计单位生产经营特点、业务性质及其管理人员素质品德有关，与注册会计师无关。注册会计师无法消除和降低固有风险。     

浅析注册会计师法律责任风险及成因

随着社会主义市场经济体制的发展,注册会计师在市场经济中的作用与地位也越发重要,社会公众对于注册会计师审计质量提出了更高的要求。法律责任范围扩大,审计风险增加,注册会计师对受益第三人的责任加重等这一系列问题的产生让我们认识到,注册会计师的法律责任问题是一个亟待解决的重要问题。     

审计企业虚增利润的方法

按照中国注册会计师审讹隹则的规定,对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。部分企业经营者为了完成经营目标尤其是利润指标,或者是为了达到较好的绩效评价指标,往往会指使会计人员粉饰会计报表,从而达到目标要求的实现,这就增大了注册会计师等审计人员的审计风险。现就企业在虚增利润方面经常采用的方法加以汇总,归纳审计企业虚增利润的方法,以防范企业舞弊和审计风险。     

了基于注册会计师审计独立性分析

独立性是注册会计师审计的本质属性,是注册会计师的灵魂,是注册会计师这一职业赖以生存和发展的最基本条件。没有独立性,注册会计师审计也就失去了存在的价值。本文首先阐述了独立性的含义,然后以相对、概率、风险三方面性质对独立性进行定义,具有一定的理论与现实意义。     

推进风险导向内部审计工作

推进风险导向内部审计工作的建设是现代财务管理的重要课题.在国内外管理舞弊与审计失败案件频发,我国颁布新审计准则的背景下,本文选择对应用现代风险导向内部审计方法进行阐述,通过分析我国现阶段应用现代风险导向内部审计存在问题并提出建议等方面重新认识审计风险与现代风险导向内部审计,以期对提高我国注册会计师执业质量,促进我国注册会计师行业的健康发展有所借鉴.     

审计中注册会计师应有的职业谨慎

近几年,随着注册会计师连带法律责任的扩展和被提起诉讼案件的日益增多,呈急剧上升的趋势,作为签字注册会计师该如何保持职业谨慎态度从而减少审计失败、避免法律诉讼,成为当今注册会计师执业时要考虑的重要问题。笔者认为,在审计过程中,注册会计师保持应有的职业怀疑和谨慎态度是降低审计风险、避免审计过失的有效途径。以下是不同的审计阶段注册会计师应持有的职业谨慎。一、审计计划阶段应持有的职业谨慎1.签订审计业务约定书时的职业谨慎。国家新发布的审计准则规定,会计师事务所承接的所有业务都应当与委托人签订审计业务约定书。在签订业务约定书之前,注册会计师应当了解被审单位的基本情况,包括业务的性质、被审单位的经营规模和     

利用Excel在审计实质性测试中进行抽样

为了规范注册会计师在审计过程中合理运用审计抽样方法,提高审计效率,保证审计质量,中国注册会计师协会拟定了<独立审计准则第4号--审计抽样>.抽样技术的运用,使注册会计师在合理控制审计风险的前提下大大降低了审计成本.     

浅析风险导向审计的思路与审计程序的选择

风险导向审计是当今主流的审计方法,它将财务报表重大错报风险的识别、评估和应对作为审计工作的主线。本文主要从注册会计师对被审计单位进行风险评估和风险应对两个方面讲诉了风险导向审计的基本思路,然后分析了风险导向审计模式下审计程序的选择。